Дипломная работа: Особенности финансового менеджмента в коммерческом банке на примере деятельности ОАО "Инвестторгбанк"
Подводя итог можно отметить, что
АКБ «Инвестторгбанк» является надежным, финансово и технологически устойчивым,
о чем свидетельствует достаточный уровень собственного капитала, а также
размещенный объем депозитов и вкладов, которые покрываются высоко ликвидными
средствами. У Банка правильное приоритетное направление использования капитала,
он эффективно использует внутрибанковские резервы. Банк ведет эффективную
процентную политику, это видно из высокого уровня процентного дохода. В
дальнейшем банку следует снизить административные и управленческие расходы, так
как они влияют на величину валовой прибыли и также снизить темпы кредитования,
потому, как существует риск не возврата кредита. В целом банк показал хорошие
результаты деятельности и совершенствования в различных видах направлений.
Глава 3. Управление
затратами как элемент финансового менеджмента. Проблемы и перспективы развития
финансового менеджмента в КБ
3.1 Проблемы финансового менеджмента в КБ
Широко
используемое в настоящее время понятие "финансовый менеджмент" имеет
многочисленные толкования. Но в целом российские специалисты сходятся в одном
-- в том, что финансовый менеджмент -- это управление отношениями по
формированию и использованию денежных ресурсов.
В гораздо меньшей
степени, чем общий финансовый менеджмент, отечественными авторами проработана проблема
финансового менеджмента в коммерческом банке. Причина в специфике деятельности
коммерческого банка как финансового посредника по управлению денежными
потоками, которым присуща вся совокупность функций денег. К освещению этой
проблемы авторы, как правило, подходят с позиций соблюдения требований и
нормативов государственных регулирующих органов, отвечающих за ликвидность
банковской системы в целом.
В процессе своей
деятельности коммерческий банк исходит в основном из микроэкономических
факторов и устойчивости клиентов. Такой подход наиболее актуален в современных
условиях, так как первичным звеном в экономической цепочке создания продукции
(товаров, услуг) являются создатели материальных ценностей. Соответственно и
коммерческий банк для рыночной экономики первичен, а Центробанк - конструктор
перестройки банковской системы.
Одна из особенностей
финансового менеджмента в коммерческом банке в современных российских
условиях - это отсутствие единообразной технологии управления экономическими
процессами в кредитной организации в рамках существующей кредитно-банковской
системы. Главная же особенность финансового менеджмента в коммерческом банке
в нынешних российских условиях обусловлена тем, что коммерческий банк - это
единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями
денег (мера стоимости, функции обращения, платежа и накопления) и в этой связи
является первичным звеном рыночной экономики. Внешняя среда финансового
менеджмента в коммерческом банке - это совокупность финансовых отношений.
3.2 Себестоимость банковских продуктов и услуг и их
формирование
Коммерческий банк, начиная свою деятельность в
определенном сегменте финансового рынка или принимая решение о дальнейшем ее
расширении, должен быть уверен, что все затраты окупятся и принесут прибыль.
Соизмерение затрат и результатов является важнейшим элементом финансового
менеджмента в банке. Без учета этого могут быть допущены непоправимые ошибки
при выборе экономической политики банка, принятии важных управленческих
решений, определении видов банковской деятельности, определении оптимальных
объемов и структуры активных и пассивных операций, а также при установлении
тарифов на услуги, являющиеся весомым имиджевым фактором для банка.
На первый взгляд очевидным является экономическое
поведение субъектов рынка, и в частности банков, соответственно которому они
обязаны "экономить". Практически в каждом банке имеются резервы для
снижения затрат до рационального уровня. Это позволяет добиваться не только
роста экономической эффективности деятельности, но и повышения уровня
конкурентоспособности, поскольку снижение затрат позволяет банку устанавливать
более низкие и гибкие тарифы, что дает важное преимущество перед конкурентами.
Однако есть ряд вполне объективных факторов, под
влиянием которых банк вынужден зачастую идти на увеличение затрат: укрепление
имиджа банка, необходимость освоения новых сегментов рынка, формирование
материальной и нематериальной базы, удовлетворение потребности в
высококвалифицированных, а соответственно и высокооплачиваемых специалистах и
т.д. Следовательно, перед банком стоит задача не просто снижения уровня
производимых текущих и будущих затрат, но и, что более важно, их оптимизация
адекватно стратегическим целям и задачам банка, а также требованиям рынка
банковских услуг. Данная задача может быть решена только на основе системы
эффективного управления затратами. Только такой подход может реально
способствовать повышению эффективности работы банка.
В условиях все возрастающего
интереса к затратам как особому элементу финансового менеджмента возникает
потребность обобщить и систематизировать как, управляя затратами, обеспечить
финансовую устойчивость капитала банка; какими способами и методами можно
оптимизировать затраты банка. Управление затратами является обязательным
элементом финансового менеджмента, поскольку отражает философию бизнеса
независимо от сферы его функционирования: получение наибольшей прибыли при
наименьших затратах.
Среди трудов российских авторов, внесших
определенный вклад в формирование теории управления затратами, можно в первую
очередь назвать работы В.В. Ковалева, И.А. Бланка, И.Г. Кондратовой и С.А.
Котлярова, посвященные финансовому анализу и управлению капиталом предприятий в
современных условиях[3].
Основные концепции - временная ценность денежных ресурсов, денежные потоки,
цена капитала и др., на которых базируется финансовый менеджмент и которые
нашли отражение в работах названных авторов, предполагают постоянное
соотнесение пущенного в оборот капитала и полученной прибыли. Как справедливо
замечает В.В. Ковалев, любое инвестиционное решение, являясь субъективным,
имеет стохастическую природу, степень же его объективности зависит от разных
факторов, в частности от цены источников средств, возможности их получения,
точности прогнозируемой динамики денежного потока[4].
В свою очередь, каждый источник финансирования, определяемый предприятием,
имеет свою цену, а его обслуживание может обходиться каждому отдельному
предприятию неодинаково.
В определенном смысле затраты закономерно приобрели
статус важнейшего элемента управления капиталом предприятия, базового элемента
бухгалтерской и финансовой отчетности, наконец, важнейшего направления
экономического и финансового анализа. При этом общепризнанной целью финансового
менеджмента предприятия, причем независимо от сферы и масштабов его
деятельности, наряду с лидерством в борьбе с конкурентами, максимизацией
"цены" предприятия, ростом объемов производства и реализации,
максимизацией прибыли, являются минимизация расходов и обеспечение рентабельной
деятельности.
Особого внимания заслуживает работа С.А. Котлярова
"Управление затратами"[5],
которую автор, один из немногих на сегодняшний день ученых, посвящает
специальному исследованию вопросов управления затратами предприятий, достаточно
полно рассматривая аспекты исторического развития и становления системы
управленческого учета затрат.
Практически все авторы едины в своем подходе в том,
что эффективность управления предприятием во многом зависит от оценки его
финансового состояния, оценки возможных и целесообразных темпов развития
предприятия с позиций их финансового обеспечения. При этом управление затратами
может предполагать, с одной стороны, традиционные системы регулирования
затратами (cost control system) - комплекс мер по недопущению роста затрат,
когда сохраняется статус-кво, при котором предприятие, осуществляя определенные
виды деятельности, не пересматривает сложившуюся систему затрат. С другой -
всестороннее управление затратами (cost management) предполагает
акцентироваться не столько на сдерживании роста, сколько на сокращении затрат.
Понятие "затраты" в банковском деле
традиционно увязывается с вопросами формирования себестоимости и цены банковских
услуг. Значение данного понятия по своей сути генетически проистекает из общего
понимания затрат. Обычно под затратами понимают "потребленные ресурсы или
деньги, которые нужно заплатить за товары и услуги"[6].
При этом в финансовом учете термин затраты определяется как показатель в
денежном выражении количества ресурсов, использованных для достижения
определенной цели. В управленческом учете этот термин употребляется в
зависимости от решения конкретных управленческих задач на предприятии: одни
затраты учитываются для оценки запасов и определения доходов, другие - для
планирования, составления бюджета и контроля.
Сравнительный анализ подходов к определению понятий
"затраты", "издержки", "расходы" позволяет
сделать вывод, что природа их едина, однако каждое из них имеет собственное
экономическое содержание. Так, затраты (запасоемкие и незапасоемкие) являются
ресурсами, "уничтожаемыми" в процессе функционирования банка.
Запасоемкие затраты банка отражаются на счетах активов банка и снижают капитал
банка в размере их износа. Незапасоемкие затраты банка являются его расходами
(операционными и неоперационными), отражаются на счетах по учету финансовых
результатов и снижают капитал банка в полном объеме затрат. Ожидать от них
выгоды за пределами периода их совершения не следует.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21 |