Дипломная работа: Формирование и использование местного бюджета
Проведенный анализ за три последних года доходы
бюджета с каждым годом увеличивалась. Процентное соотношение 2008 года к 2007
году составило 124,5%. И соотношение 2006 к 2008 составило 179,3%. Увеличение
дохода показывает улучшение уровня жизни населения и укрепление материально –
технической базы всего района. Увеличение доходов с каждым годом произошло за
счет улучшения налогового законодательства.
Доходная часть бюджета района на 1 января 2009
года исполнена на 101,2%, при плане 1075110 тыс. тенге. Фактически поступило
1087563 тыс. тенге или с увеличением на 12453 тыс. тенге, в том числе доходы по
местному бюджету исполнены с ростом на 12434 тыс. тенге, погашение бюджетных
кредитов исполнены с ростом на 19 тыс. тенге, свободные остатки бюджетных
средств 9167 тыс. тенге составили по следующим категориям:
Налоговые поступления – 265197 тыс. тенге или
112,2%
Неналоговые поступления в сумме – 4231 тыс.
тенге или 80,2%
Поступления от продажи основного капитала – 385
тыс. тенге или 56,9%
Поступления трансфертов – 785471 тыс. тенге или
111,0% в том числе:
Целевые текущие трансферты – 429312 тыс. тенге
Целевые трансферты на развитие – 73645 тыс.
тенге
Субвенции – 282514 тыс. тенге
Погашение бюджетных кредитов – 394 тыс. тенге.
Налоговые поступления составили 281178 тыс.
тенге, тогда как за аналогичный период прошлого года составляли 236356 тыс.
тенге или увеличились на 44822 тыс. тенге, в том числе по коду 101201
«Индивидуальный подоходный налог с доходов облагаемы у источника выплаты» на
сумму 218656 тыс. тенге, в связи с ростом заработной платы. Индивидуальный
подоходный налог с доходов облагаемый у источника выплаты (ставка 10 % за
вычетом минимальной заработной платы – 9752) составлен 48684 тыс. тенге или
124,8% за счет увеличения заработной платы бюджетных учреждений на 30% с 1
января 2007 года индивидуальный подоходный налог с доходов, не облагаемых у
источников выплаты с планирован в сумме 4325 тыс. тенге или 133,4%, за счет
увеличением налогооблагаемого дохода налогоплательщиков, индивидуальный
подоходный налог с физических лиц, осуществляемых деятельность по разовым
талоном, составил в сумме 298 тыс. тенге или 175,3% в связи с установлениям
ставки на выпас домашних животных.
По коду 103101 «Социальный налог» исполнен
100,1%, при плане 111530 тыс. тенге, фактически поступило 111666 тыс. тенге.
Перевыполнения в связи с поступлением задолженности по недоимки и частичное
погашение задолженности прошлых лет ГККП «Комек» (в среднем 15,8% и отчисления
в государственный фонд социального страхования) в том числе по ГККП «Оркен» -
129,6 тыс. тенге, Урлютюбская государственная сортно – испытательная станция –
49,4 тыс. тенге, ГКП «Райтелекоммунерго» - 4894,7 тыс.тенге (в настоящее время
проводится процедура банкротства).
Налог на имущество с юридических лиц на отчетный
период составил 82658 тыс. тенге, при плане 81766 тыс. тенге, или исполнен с
ростом на 892 тыс. тенге, в связи с увеличением числа плательщиков. В том
числе: налог на имущество с юридических лиц составил в сумме 81766 тыс. тенге
или 100,6% увеличение за счет перехода «КазТрансОйл» на международные стандарты
финансовой отчетности; налог на имущество физических лиц рассчитан в сумме 183
тыс. тенге объясняет уменьшение ставки 2006 году в два раза, то есть 0,05%.
Перевыполнен план по земельному налогу на
136,2%, или с ростом на 536 тыс. тенге, в том числе земельный налог с
физических лиц на земли населенных пунктов составил 1161 тыс. тенге или по
сравнению с прошлым годом увеличение 99,1%, объясняет выравнивание этого вида
налогов;
Земельный налог на земли промышленности,
транспорта, связи, обороны и иного несельскохозяйственного значения составил в
сумме 55 тыс. тенге или 275%, за счет вновь зарегистрированного плательщика ТОО
«Картел»:
«Земельный налог с юридических лиц,
индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и адвокатов на земли
населенных пунктов» план выполнен на 120,7% из–за предоплаты налога по вновь
зарегистрированным АО «Казмнайгаз»; ТОО «Ел – Инвест» на основе упрощенной
декларации; по коду 104302 «Земельный налог на земли населенных пунктов»
исполнено на 141,3% или с ростом на 480 тыс. тенге, в связи частичной уплатой
налоговых задолженностей физическими лицами.
Земельный налог с юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и адвокатов на земли
населенных пунктов составил в сумме 265 тыс. тенге или 146% то есть увеличение
объясняется переходом «КазТрансОйл» на международные стандартны отчетности.
Перевыполнен план по налогу на транспортные
средства на 111%, за счет увеличения подержанных иномарок, в том числе по коду
104401 «Налог на транспортные средства с юридических лиц» с ростом на
163,0т.т., в связи с уплатой задолженности государственными коммунальными
казенными предприятиями; по коду 104402 «Налог на транспортные средства с
физических лиц» перевыполнен на 108%, в связи с поступлением платежей по вновь
зарегистрированным автотранспортным средствам, а так же предварительной уплаты
налога для прохождения технического осмотра.
Единый земельный налог выполнен с ростом на
889,0 тыс. тенге, в связи с предоплатой налога крестьянскими хозяйствами КХ
«Моторыкин» - 350 тыс. тенге, КХ «Бакауов» - 500 тыс. тенге.
По коду 105200 «Акцизы» план выполнен на 121%,
при плане 62 тыс. тенге фактический поступило 75 тыс. тенге. В связи с
увеличением объема реализуемого бензина, дизельного топлива ИП «Берденов»,
уменьшение объемов реализации в результате возросшей конкуренции и
дополнительных плательщиков ТОО КХ «Пахарь», ТОО «Век – ПВ, ТОО «Нукер – ПВ» и
ТОО «Асар».
Плата за лесное пользование при плане 231
тыс.тенге, фактический поступило 330 тыс. тенге, или 143%, перевыполнение, за
счет увеличения выдачи лесорубочных билетов.
Плата за пользование земельными участками при
плане 4566 тыс. тенге. Фактический поступило 4728 тыс. тенге или 104%,
перевыполнение за счет заключения дополнительных договоров.
Плата за загрязнение окружающей среды при плане
3723 тыс. тенге. Фактический поступило 4086 тыс. тенге или перевыполнение за
счет поступления разовых платежей по школам в 10 кратном размере.
Сборы на ведение предпринимательской и
профессиональной деятельности при плане 1522 тыс. тенге, фактически поступило
897 тыс. тенге, или 225%, перевыполнение за счет поступления по коду 105418
«Сборы за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество» на сумму
466 тыс. тенге, в связи с увеличением регистрации залога имущества и земли.
Неналоговые поступления исполнены на 103%, при
плане 7381,0 т.т., фактическая сумма поступлений составила 7609 тыс. тенге. В
том числе по коду 201907 «Поступление от реализации бесхозного имущества,
безвозмездно перешедшего в установленном порядке в коммунальную собственность»
при плане 4750 тыс. тенге, фактически поступило 4771 тыс. тенге, поступили
платежи от реализации бесхозного имущества. В августе месяце проведен аукцион
по продаже коммунальной собственности. По коду 201504 «Доходы от аренды
имущества, находящегося в коммунальной собственности» план выполнен с ростом на
79 тыс. тенге, в связи с поступлением сумм задолженности.
Сумма недоимки в местный бюджет по состоянию на
01.01.2008 года составляет 5737 тыс. тенге. В том числе; по индивидуальному
подоходному налогу с доходов, облагаемых и необлагаемых у источника выплаты
2004 тыс. тенге; по социальному налогу составляет 2321 тыс. тенге; по налогам
на имущество с юридических лиц сумма недоимки составляет 815 тыс. тенге; по
земельному налогу с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на земли
сельскохозяйственного назначения и земли населенных пунктов составляет 126 тыс.
тенге; плата за пользование земельным участком 78 тыс. тенге.
По сравнению с аналогичным периодом прошлого
года общая сумма недоимки по местному бюджету уменьшилась на 3822 тыс. тенге.
По состоянию на 1 января 2008 года
приостановлено расходных операций по банковским счетам 11 – ти
налогоплательщиков с суммой задолженности 1704,3 тыс. тенге, вынесено решение
об ограничении в распоряжении имуществом на сумму 333,2 тыс. тенге.
Погашение бюджетных кредитов. По данной программе
производилась погашение выданных кредитов в 2004 году, на укрепление личных
подворий молодых специалистов бюджетных учреждений района. За отчетный год
заемщиками погашены кредиты в сумме 412,9 тыс. тенге, при 394 тыс. тенге.
Остаток по основному долгу заемщиков на 1 января 2008 года составляет 216 тыс.
тенге.
2.2 Анализ исполнения расходной части бюджета
Анализ финансового года производится на
основании исполнения местного бюджета по расходам, в осуществлении органом по
исполнению местного бюджета, администраторами бюджетных программ мероприятий,
направленных на полное и своевременное выполнения бюджетных программ в пределах
сумм, утвержденных решением районного Маслихата о местном бюджете на 2007 год
либо скорректированным бюджетом.
Основными этапами исполнения расходов местного
бюджета являются:
1. Составление и утверждение планов
финансирования бюджетных программ (подпрограмм) по обязательствам и платежам.
Годовые суммы планов финансирования администратора бюджетных программ по
бюджетным программам (подпрограммам) должны соответствовать суммам,
утвержденным постановлением Правительства Республики Казахстан и местного
исполнительного органа о реализации закона о республиканском бюджете на
соответствующий финансовый год или решения Маслихата о местном бюджете на
соответствующий финансовый год, а годовые суммы в разрезе специфик
экономической классификации расходов бюджета в планах финансирования по
обязательствам администраторов бюджетных программ должны соответствовать
годовому плану финансирования, утвержденному уполномоченным органом по
бюджетному планированию.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28 |