Дипломная работа: Денежные расчёты
Программа тестов средств контроля
представляет собой перечень совокупности действий, предназначенных для сбора
информации о функционировании системы внутреннего контроля и учета. Программы
помогают выявить существенные недостатки, являясь составной частью рабочей
документации аудита, способствуют документальному оформлению процесса аудита и
его результатов. Один из возможных вариантов тестов, приведен в табл. 12.
Таблица 12 – Тесты проверки состояния
систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета операций с денежными средствами
| № |
Содержание
вопроса или объекта исследования |
Содержание
ответа (результат проверки) |
Выводы
и решения аудитора |
| А.
Внутренний контроль |
| 1 |
Заключен договор о материальной ответственности с кассиром? |
Имеется приказ и договор |
Приказ и договор отвечают установленным требованиям |
| 2 |
Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность денежных средств? |
Помещение кассы оборудовано Благодарненский мукомольный заводизацией,
денежные средства хранятся в сейфе |
Надлежащие условия хранения денежных средств обеспечены |
| 3 |
Допускаются ли случаи подписания незаполненных чеков и
платежных поручений? |
Нет |
Риск контроля низкий |
| 4 |
Регистрируются ли кассовые ордера, банковские платежные
документы в журналах регистрации? |
Журналы регистрации ведутся |
Риск контроля низкий |
| 5 |
Полностью ли заполняются необходимые реквизиты в кассовых
документах? |
На некоторых документах отсутствует дата, имеются исправления,
повторы номеров |
Риск контроля высокий. Обратить взимание на оформление
документов |
| 6 |
Снимаются ли ежедневно остатки денежных средств в кассе? |
Да |
Необходимо провести внезапную проверку кассы |
| 7 |
Насколько регулярно отчеты кассира передаются в бухгалтерию и
проверяются главным бухгалтером? |
Отчеты кассира передаются в бухгалтерию и проверяются гл.
бухгалтером в конце недели |
Ослаблен текущий контроль. Риск контроля высокий |
| 8 |
Проводятся ли внезапные проверки кассы? |
В отчетном году не проводились |
Риск контроля высокий |
| 9 |
Подписывает ли расходные кассовые документы руководитель
предприятия? |
Да |
Риск контроля низкий |
| 10 |
Проверяется ли полнота оприходования поступивших денежных
средств? |
Выборочно, нерегулярно |
Следует проверить полноту оприходования денежных средств |
| 11 |
Соблюдается ли установленный лимит кассы? |
Да |
Контроль удовлетворительный |
| 12 |
Проверяется ли целевое использование денежных средств,
полученных в банке? |
Да |
Контроль удовлетворительный |
| 13 |
Нарушаются ли установленные сроки обязательной продажи
части валютной выручки? |
Не нарушаются |
Контроль удовлетворительный |
| 14 |
Насколько регулярно проверяет главный бухгалтер соответствие
данных первичных банковских документов и учетных регистров? |
Еженедельно |
Контроль удовлетворительный |
| 15 |
Проверяется ли соответствие проведенных банковских операций
договорам? |
Ежемесячно |
Следует проверить порядок расчетов по договорам |
| Б. Система
учета |
| 16 |
Разработаны ли схемы отражения на счетах операций с
денежными средствами? |
Определен только рабочий план счетов, схем нет |
Возможно наличие ошибок в корреспонденции счетов |
| 17 |
С какой периодичностью сверяются данные кассовой книги с
данными учетных регистров и первичных документов? |
Ежеквартально |
Существует вероятность
ошибок в учетных регистрах внутри отдельных месяцев
|
| 18 |
Как регулярно обрабатываются и отражаются в учете выписки
банка? |
Данные выписок баню отражаются в учете на 3-4 день |
Возможны ошибки в корреспонденции счетов |
| 19 |
Соответствуют ли данные учетных регистров Отчету о
движении денежных средств (ф.№4)? |
Соответствуют |
Система учета удовлетворительная |
| 20 |
Проверяется ли соответствие данных регистров по учету
движения денежных средств и расчетов и т. д. |
Ежемесячно |
Система учета удовлетвори тельная |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28 |
