Курсовая работа: Бюджетирование как часть управленческого учета
1-ый
квартал 2009 г.
Таблица
3 — Сравнение плановых показателей с фактическими
| Показатели |
Тыс.руб. |
| Реальный доход от
оперативной деятельности |
381500 |
| Доход от оперативной
деятельности по бюджету |
584000 |
| Отклонения дохода от
оперативной деятельности по сравнению с бюджетом |
-202500 (34,7%) |
Для
того, чтобы выявить причины отклонений сравним результаты фактического
исполнения бюджета со статическим.
Таблица
4 — Результаты сравнения статического бюджета с фактическим по элементам
доходов и расходов
| Показатели |
Действительные
результаты, тыс.руб |
% |
Статический бюджет,
тыс.руб. |
% |
Отклонения по
отношению к статическому бюджету, тыс.руб. |
| Продажи, шт. |
8450 |
- |
11000 |
- |
-255 |
| Выручка |
1267500,0 |
100,0 |
1650000,0 |
100,0 |
-382500,0 |
| Переменные издержки |
630000,0 |
49,7 |
810000,0 |
49,1 |
-180000,0 |
| Доход |
637500,0 |
50,3 |
840000,0 |
50,9 |
-202500,0 |
| Фиксированные
издержки |
240000,0 |
20,2 |
256000,0 |
15,5 |
- |
| Доход от оперативной
деятельности |
381500,0 |
30,1 |
584000,0 |
35,4 |
-202500 |
Исходя
из проведенного анализа можно сделать вывод, что основными причинами снижения
дохода стал спад продаж. В результате повысились переменные издержки на
единицу продукции.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 |
