Дипломная работа: Методика и результаты диагностики банкротства предприятия на примере ООО трест "Татспецнефтехимремстрой"
Без процедуры банкротства экономика не может быть эластичной. Именно экономическая
ответственность, формой реализации которой выступает банкротство, заставляет
хозяйствующих субъектов работать эффективно.
В противном случае финансовые, трудовые и материальные ресурсы через
рыночную инфраструктуру переходят от неэффективно к успешно работающим
предприятиям. В этом проявляется жесткость рыночных механизмов регулирования
экономических процессов. Таким образом, банкротство предприятий и определенный
уровень безработицы являются своего рода
платой за результативность производственно-хозяйственной деятельности.
Предприятие, не способное к конкуренции, не нашедшее
свое место на рынке товаров и услуг, не имеющее собственных сил провести санацию и реструктуризацию,
должно в конце концов прекратить свое
существование, чтобы дать возможность на его месте возникнуть другому,
более конкурентоспособному предприятию [9. С.71].
В России в настоящее время банкротство
определяется и регламентируется федеральным законом от 26 октября 2002 года №
127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (действует с 3 декабря 2002 года) с
изменениями, внесенными Федеральным законом от 30.12.2008 года № 306-ФЗ
(основные изменения). Закон распространяется на все юридические лица, граждан,
в том числе индивидуальных предпринимателей, за исключением казённых
предприятий, учреждений, кредитных организаций (ФЗ О несостоятельности
(банкротстве) кредитных организаций), субъектов естественных монополий (ФЗ О
несостоятельности (банкротстве) субъектов естественных монополий), политических
партий и религиозных организаций.
К
недостаткам банкротства можно отнести:
-
потерю работниками ликвидируемого предприятия рабочих мест и обострение в этой связи
социальной напряженности в обществе;
-
потерю кредиторами (банками, инвестиционными компаниями, фондами,
государственным бюджетом и т.п.) значительных средств, вложенных в
обанкротившееся предприятие;
-
распыление и омертвление неликвидного имущества вследствие того, что порой ликвидаторы не
могут найти для него покупателей.
Достоинствами
банкротства являются:
-
закрытие
нерентабельных производств, что приводит к снижению
издержек и повышению эффективности общественного производства;
-
высвобождение
ресурсов, вовлеченных в неконкурентоспособное
производство;
-
ротация менеджерского персонала, обеспечивающая рост квалификации,
усиление предприимчивости, заинтересованности работников аппарата управления и
рабочих в конечных результатах своей деятельности;
-
приобретение опыта и формирование эффективной инвестиционной политики инвестиционными
организациями и т.п.
Российские
экономисты, проанализировав статистику рассмотрения арбитражными судами
Российской Федерации дел о несостоятельности (банкротстве) в 2006-2008 годах, сделали
следующие выводы:
-
далеко
не каждому кредитору удается вернуть несколько копеек из каждого
погоревшего в банкротстве рубля;
-
как правило, уже
в начале процедуры банкротства должник вынужден признать, что большая
часть имущества и активов предприятия уже выведены и возвращать
кредиторам практически нечего;
-
значительная
часть дел о банкротстве – это дела о банкротстве должников, которые
существуют только на бумаге. У этих должников не осталось
ни конкурсной массы, ни работников, ни управляющих
и уж тем более собственников давно не осталось;
-
во многих случаях
процедура банкротства организуется по надуманным основаниям, под угрозой
банкротства оказываются предприятия, не имеющие признаков
неплатежеспособности;
-
очень часто
банкротство используют для передела собственности, применяют для борьбы
с конкурентами;
-
кредиторы, как
правило, не заинтересованы в финансовом оздоровлении предприятия-должника;
-
непрофессионализм
и некомпетентность арбитражных управляющих, а также отсутствие эффективных
мер контроля за их деятельностью часто приводят к ликвидации
предприятий [30. С.4].
Признаком
банкротства юридического лица по закону считается неспособность юридического
лица удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или)
исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие
обязательства и (или) обязанности не исполнены им в течение трех месяцев с
момента наступления даты их исполнения.
Должник
(юридическое лицо или предприниматель) может быть признан банкротом в случае
его неплатежеспособности, но наличие у него имущества, превышающего общую сумму
кредиторской задолженности, является свидетельством реальной возможности
восстановить его платежеспособность и, следовательно, может служить основанием
для применения к должнику процедуры внешнего управления.
В законодательной и финансовой практике выделяют следующие
виды банкротства предприятия:
-
фиктивное
банкротство – заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой
организации (индивидуальным предпринимателем) о своей несостоятельности в целях
введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки и (или) рассрочки
причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты
долгов. Предусматривает наказание в виде штрафа от 500 до 800 МРОТ, либо
лишения свободы на срок от 6 лет со штрафом до 100 МРОТ;
-
преднамеренное
банкротство – умышленное создание или увеличение неплатежеспособности,
совершенное руководителем или собственником коммерческой организации (индивидуальным
предпринимателем) в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее
крупный ущерб. Наказывается штрафом от 500 до 800 МРОТ,
либо лишением свободы на срок от 6 лет со штрафом в 100 МРОТ;
-
реальное
банкротство характеризует полную неспособность предприятия восстановить в
предстоящем периоде свою финансовую устойчивость и платежеспособность в силу
реальных потерь используемого капитала. Катастрофический уровень потерь
капитала не позволяет такому предприятию осуществлять эффективную хозяйственную
деятельность в предстоящем периоде, вследствие чего оно объявляется банкротом
юридически;
-
техническое
банкротство. Используемый термин характеризует состояние неплатежеспособности
предприятия, вызванное существенной просрочкой его дебиторской задолженности.
При этом размер дебиторской задолженности превышает размер кредиторской
задолженности предприятия, а сумма его активов значительно превосходит объем
его финансовых обязательств.
К неправомерным действиям должника или собственника
предприятия-должника относятся действия, совершенные в предвидении банкротства
предприятия и наносящие ущерб интересам всех или части кредиторов, как-то:
-
сокрытие части имущества должника или его обязательств;
- сокрытие,
уничтожение, фальсификация любого учетного документа, связанного с осуществлением
хозяйственной деятельности должника;
-
уничтожение либо отказ от необходимой записи в бухгалтерские документы;
-
уничтожение, продажа или внесение в качестве залога части имущества должника,
полученного в кредит и неоплаченного.
Закон устанавливает следующие процедуры банкротства для
юридических лиц:
-
наблюдение – процедура
банкротства, применяемая к должнику в целях обеспечения сохранности имущества
должника, проведения анализа финансового состояния должника, составления
реестра требований кредиторов и проведения первого собрания кредиторов;
-
финансовое
оздоровление – процедура банкротства, применяемая к должнику в целях
восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии
с графиком погашения задолженности;
-
внешнее
управление – процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления
его платежеспособности;
-
конкурсное
производство – процедура банкротства, применяемая к должнику, признанному
банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов;
-
мировое
соглашение – процедура банкротства, применяемая на любой стадии рассмотрения
дела о банкротстве в целях прекращения производства по делу о банкротстве путем
достижения соглашения между должником и кредиторами [11. С.84].
Таким образом, в России в настоящее
время банкротство определяется и регламентируется федеральным законом от 26
октября 2002 года №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (действует с 3
декабря 2002 года) с изменениями, внесенными Федеральным законом от 30.12.2008
года №306-ФЗ (основные изменения). Закон распространяется на все юридические
лица, граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, за исключением
казённых предприятий, учреждений, кредитных организаций (ФЗ О несостоятельности
(банкротстве) кредитных организаций), субъектов естественных монополий (ФЗ О
несостоятельности (банкротстве) субъектов естественных монополий), политических
партий и религиозных организаций. Далее рассмотрим методики диагностики
банкротства предприятия.
1.3
Методики диагностики банкротства предприятия
Традиционные методы диагностики финансового состояния организации
по критериям банкротства в российских условиях базируются на довольно большом
количестве показателей, производных от структуры активов и пассивов баланса
организации. При этом предлагаются практически одни и те же коэффициенты и их
нормальные ограничения. К ним относятся показатели ликвидности и финансовой
устойчивости [18. C.147].
Показатели ликвидности:
– коэффициент
текущей ликвидности (Ктл) дает общую оценку ликвидности предприятия,
показывая, сколько рублей оборотных средств (текущих активов) приходится на
один рубль текущей краткосрочной задолженности (текущих обязательств):
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21 |