Дипломная работа: Производственно-экономическая деятельность предприятия ООО "Кристалл"
- Среднемесячная выручка (К1) характеризует масштаб бизнеса
организации. В случае ООО «Кристалл» динамика показателя положительная: в 2006
г. выручка за месяц была выше ежемесячной выручки 2004 г. на 4797,75 тыс. руб.,
что говорит о наращивании предприятием производственных мощностей.
- Доля денежных средств в выручке (К2) незначительно
снизилась к 2006 г., но в целом значение показателя достаточное и положительно
характеризует финансовый ресурс организации, т.е. ООО «Кристалл» возможность
своевременного исполнения своих обязательств.
- Среднесписочная численность персонала (КЗ) также имеет
положительную динамику изменения, характеризуя ООО «Кристалл» как среднее
предприятие.
2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости
- Степень платежеспособности предприятия возросла к 2007 г.
на 0,3741 пункта по сравнению с 2004 г. Направив всю выручку на погашение всей
кредиторской задолженности предприятие имеет определенный запас финансовой
прочности, т.е. вполне платежеспособно.
- Коэффициент задолженности по кредитам (К5). В течение
исследуемого периода наблюдалось увеличение данного показателя, что говорит об
улучшении структуры долгов и оценивается положительно.
- Коэффициент задолженности другим организациям (К6). На
исследуемом предприятии доля товарных кредитов выросла с 27,2% в 2004 г. до
29,7% в 2006 г. в общей сумме долгов ООО «Кристалл».
- Коэффициент задолженности фискальной системе (К7). Динамика
данного показателя носит отрицательный характер, т.е. задолженность ООО
«Кристалл» бюджету снизилась на 0,2775 пункта в общей сумме долгов, что говорит
о своевременном погашении предприятием налоговых обязательств.
- Коэффициент внутреннего долга (К8) за исследуемый период
увеличился незначительно – задолженность ООО «Кристалл» персоналу к 2006 г.
выросла на 2,2%.
- Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9)
характеризует сроки возможного погашения текущей задолженности перед
кредиторами – значение показателя в случае ООО «Кристалл» вполне достаточное,
наметился рост платежеспособности, что характеризует финансовую деятельность
предприятия положителньо.
- Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными
активами (К10) показывает, что оборотными активами предприятие могло покрыть
свою краткосрочную задолженность в течение всего периода 2004 – 2006 гг.
- Собственный капитал в обороте (К11) показывает, что
оборотные активы сформированы за счет собственных средств, кроме того
присутствует рост показателя, что говорит о повышении финансовой независимости
ООО «Кристалл».
- Доля собственного капитала в оборотных активах (К12)
определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными
средствами: значение показателя выросло с 7,7% в 2004 г. на 2,11% и к 2007 г. 9,8%
оборотных средств были сформированы за счет собственного капитала предприятия.
- Коэффициент финансовой автономии (К13) показывает, что в
2004 г. 59% и в 2006 г. 56,9% от суммы всех активов ООО «Кристалл» была
сформирована за счет собственных средств организации, что свидетельствует о
устойчивом финансовом состоянии предприятия.
3. Показатели деловой активности
- Продолжительность оборота оборотных активов (К14)
показывает, что у предприятия наблюдается определенное замедление оборачиваемости
оборотных активов: в 2004 г. они совершали 1 оборот за 2,73 месяца, а в 2006 г.
– за 3,2 месяца, что свидетельствует о снижении эффективности управления
активами предприятия, кроме того замедление оборачиваемости отрицательно
сказывается на финансовом состоянии предприятия.
- Продолжительность оборота средств в производстве (К15)
характеризует скорость оборачиваемости капитала в запасах – в случае ООО
«Кристалл» происходит сокращение времени оборота на 0,05 мес. и позволяет
предприятию получать дополнительные доходы за счет временно высвобождающихся
средств.
- Продолжительность оборота средств в расчетах (К16)
характеризует скорость погашения дебиторской задолженности. В случае ООО
«Кристалл» происходит также увеличение периода погашения покупателями обязательств
перед ООО «Кристалл»: если в 2004 г. срок оплаты был 1,5 мес., то в 2006 г. он
вырос до 2,02 мес., что говорит об отвлечении средств из оборота предприятия и
обуславливает два вида потерь: всегда есть риск невозврата денег покупателями
(1 возможная потеря), находясь в виде дебиторской задолженности денежные
средства постепенно обесцениваются в результате инфляционных процессов (2
потеря).
4. Показатели рентабельности:
- Рентабельность оборотного капитала (К 17) характеризует
эффективность использования оборотного капитала организации – в случае ООО
«Кристалл» наблюдается значительный рост показателя к 2006 г., когда с каждого
рубля вложенного в оборотный капитал предприятие стало получать 23,7 коп.
прибыли против нулевого значения в 2004 г., этот факт положительно
характеризует финансово-экономическую деятельность предприятия.
- Рентабельность продаж (К18) показывает, сколько получено
прибыли на рубль выручки: в 2004 г. с каждого рубля выручки ООО «Кристалл»
получал 7 коп. прибыли, к 2006 г. показатель вырос практически в два раза или 5
коп. с каждого рубля выручки, т.е. эффективность продаж возросла.
5. Показатели интенсификации процесса производства
- Среднемесячная выработка на одного работника (К19)
характеризует уровень производительности труда работников предприятия, который
составил 133,55 тыс. руб. в 2004 г. и 139,95 тыс. руб. на одного рабочего в
год, увеличившись на 6,39 тыс. руб.
- Фондоотдача (К20) характеризует интенсивность использования
основных средств. В случае ООО «Кристалл» значение показателя к 2006 г.
снизилось на 0,0041 пункта.
6. Показатели инвестиционной активности организации
- Коэффициент инвестиционной активности (К21) характеризует
инвестиционную активность организации- значение показателя также снизилось за
исследуемый период.
В целом данные таблицы 23 показывают, что на анализируемом
предприятии финансовая ситуация за исследуемый период изменилась незначительно
судя по коэффициентам задолженности, деловой активности и рентабельности. У
предприятия ООО «Кристалл» отсутствует угроза банкротства, поскольку финансовый
ресурс предприятия, а также низкий, но увеличивающийся уровень рентабельности позволяют
погашать свои обязательства перед государством, кредиторами и персоналом
предприятия.
б) Скоринговая модель Д.Дюрана Согласно критериям,
приведенным в пункте 1.3. настоящей работы, определим, к какому классу
относится анализируемое предприятие (табл. 24).
- рентабельность собственного капитала рассчитаем как
отношение чистой прибыли к собственному капиталу предприятия;
- коэффициент финансовой независимости рассчитаем как
отношение собственного капитала к общей валюте нетто-баланса.
Таблица 24 - Обобщающая оценка финансовой устойчивости
Показатель |
2004
г. |
2005
г. |
2006
г. |
фактический
уровень |
баллы |
фактический
уровень |
баллы |
фактический
уровень |
баллы |
Рентабельность
СК
Коэффициент
ТЛ
Коэффициент
ФН
|
0,031
1,2731
0,5918
|
0
6
15
|
16,5761
1,2012
0,5630
|
30
5
14
|
19,96
1,3773
0,5688
|
34,9
9,1
14
|
Итого: |
- |
21 |
- |
49 |
- |
58 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27 |