Дипломная работа: Совершенствование производственно-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ЗАО "Минский завод безалкогольных напитков")
Из таблицы 2.5 видно, что балансовая
прибыль предприятия в 2008г., составила 16518 млн. р. Прибыль за отчетный
период состоит из: прибыли от реализации продукции – 20468 млн. р.; прибыли от
операционных доходов – 1400 млн. р.; убытка от внереализационных доходов и
расходов – - 2550 млн. р. Показатель балансовой прибыли за отчетный период
возрос, по сравнению за предыдущие периоды. Это связано с увеличением показателя
прибыли от реализации продукции на 2857 млн. р. При этом убыток от операционных
доходов и расходов составил 101,6 млн.р., а убыток от внереализационных доходов
и расходов составил 107,6 млн. р.
Таким образом, за анализируемый
период балансовая прибыль в абсолютном выражении увеличилась на 5149 млн. р.
Увеличение в 2007 г. произошло за счет прибыли от реализации. В 2008 г. увеличение балансовой прибыли предприятия произошло также за счет прибыли от реализации, однако
темпы роста данных показателей значительно снизились.
Более наглядно динамику чистой
прибыли можно увидеть на рисунке 2.8.
Рисунок 2.8 – Динамика чистой прибыли
Проведем факторный анализ изменения
прибыли от реализации продукции в 2008г. по сравнению с прибылью, полученной в 2007 г.
Прибыль от реализации продукции в
целом по предприятию зависит от четырех факторов первого уровня
соподчиненности: объема реализации продукции (VРП), ее структуры (Удi),
себестоимости (Сi)
и уровня отпускных цен (Цi):
 , (1.1)
При проведении расчета за план будут
приниматься значения показателей за 2007 г., за факт − значения за 2008 г.
Расчет влияния этих факторов на сумму
прибыли можно определить, используя следующие данные.
Таблица 2.6 – Исходные данные для
факторного анализа прибыли от реализации продукции
| Показатель |
План, млн. р. |
План, пересчитанный на
фактический объем продаж, млн. р. |
Факт, млн. р. |
| Выручка от реализации
продукции (без налогов из выручки), В |
93119 |
104159 |
115200 |
| Полная себестоимость, С |
65720 |
72316 |
78912 |
| Прибыль от реализации
продукции, П |
17611 |
31843 |
20468 |
Изменение прибыли от реализации за
счет изменения:
- объема и структуры реализованной
продукции ( ):
 , (1.2)
где  – плановое значение прибыли от
реализации продукции, пересчитанное на фактический объем продаж, млн. р.;
 – плановое значение прибыли от
реализации продукции, млн. р.  млн. р.
- только объема продаж ( ):
 (1.3)
где  – коэффициент выполнения плана по
реализации продукции.
 , (1.4)
где  – фактический объем реализованной
продукции, млн. р.;
 – плановый объем реализованной
продукции, млн. р.
 млн. р.
- структуры реализованной продукции ( ):
 , (1.5)
 млн. р.
- полной себестоимости ( ):
 , (1.6)
 млн. р.
- отпускных цен ( ):
 , (1.7)
 млн. р.
Таблица 2.7 − Результаты
расчетов факторов первого уровня на сумму прибыли от реализации продукции
| Факторы |
Значение, млн. р. |
| Объем реализованной
продукции |
+228,2 |
| Структура реализованной
продукции |
+14003,8 |
| Цены на продукцию |
+22081,0 |
| Себестоимость
реализованной продукции |
-6596,0 |
| Итого |
15485,0 |
Результаты расчетов показывают, что
увеличение прибыли от реализации в 2008 г. по сравнению с предыдущим годом (+2857 млн. р.) произошло за счет увеличения цен (+22081 млн.р.) на продукцию. А
также изменение структуры реализованной продукции, поспособствовавшее
увеличению прибыли на 14003,8 млн.р. Это объясняется ростом в общем объеме
реализации удельного веса высокорентабельных видов продукции.
Исходя из результатов анализа, можно
сделать вывод, что главным резервом увеличения прибыли является снижение
себестоимости продукции на 6596 млн. р.
Проведем факторный анализ изменения
различных показателей рентабельности (рентабельность продукции и рентабельность
продаж) с 2006 по 2008 гг. методом цепной подстановки.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26 |
