Шпаргалка: Финансы и кредит
Для привлечения денежных
доходов и свободных средств населения и предприятий банки предлагают различные
формы депозитов — вклады до востребования, срочные вклады, депозитные
сертификаты, сберегательные вклады целевого назначения и др. Страховые
компании, в свою очередь, предлагают различные страховые продукты страхования
жизни (страхование на дожитие, страхование ренты, пенсионное страхование,
страхование аннуитетов и др.).
Отсюда следует вывод, что
предложение банковскими и страховыми организациями населению и предприятиям
различных финансовых услуг по капитализации свободных денежных средств означает
формирование конкурентных отношений между данными финансовыми институтами. При
этом отмеченные отношения конкурентного противоборства за свободные средства
населения и предприятий дополняются участием других финансовых посредников —
рынка ценных бумаг, негосударственных пенсионных фондов, паевых инвестиционных
фондов и др.
В то же время совсем иной
характер взаимоотношений возникает между банками и страховыми компаниями в
связи с рисковой (компенсационной) функцией страхования. Объективная
потребность в возмещении материальных потерь предприятий и населения и
страхового обеспечения граждан удовлетворяется лишь страховщиками. Поэтому
соответствующие денежные ресурсы предприятий и населения, направленные на
обеспечение страховой защиты и страхового обеспечения граждан, не являются
сферой жизненных интересов кредитных учреждений. Более того, как и любая сфера
деятельности, банковское дело сопряжено с рисками, причем как общими для всех
предприятий рисками (природно-естественными, техногенными, противоправными
действиями третьих лиц и т.д.), так и специфичными рисками для кредитных
учреждений (кредитными, депозитными, процентными, расчетными и др.). В этом
случае банки являются носителями общественной потребности в страховании,
носителями риска, а страховые организации обеспечивают эту потребность и в
случае проявления риска компенсируют понесенные потери кредитных учреждений.
При этом между банками и страховыми компаниями формируются отношения
сотрудничества.
Отношениям сотрудничества
между страховыми организациями и банками способствует и предупредительная
функция страхования, выражающаяся в финансировании страховщиками мероприятий,
минимизирующих банковские риски и возможные убытки кредитных учреждений.
Особые отношения между
банками и страховыми организациями предопределяет инвестиционная функция. Для
обеспечения выполнения функции капитализации свободных денежных средств банки и
страховые организации осуществляют инвестиционную деятельность. При этом
инвестиционная деятельность страховщиков касается не только страхования жизни,
которое изначально предполагает необходимость капитализации собранных страховых
взносов для обеспечения выполнения принятых обязательств, но и инвестирования
страховых резервов по другим видам страхования, обеспечивая также проведение
убыточных видов страхования и конкурентоспособность страховой деятельности.
Страховые организации
имеют возможность разместить свои финансовые ресурсы по многим направлениям, в
частности, страховые резервы — в государственные ценные бумаги, государственные
ценные бумаги субъектов Российской Федерации, корпоративные ценные бумаги,
паевые инвестиционные фонды, уставные капиталы обществ с ограниченной
ответственностью и складочный капитал товариществ на вере, жилищные
сертификаты, недвижимое имущество, слитки золота и серебра.
Инвестиционная
деятельность страховщиков может быть обеспечена и банковской системой, хотя
инвестиционная деятельность страховых организаций для банков имеет прикладное
значение, а поэтому банки являются для страховых компаний важнейшими
финансовыми институтами, обеспечивающими капитализацию финансовых ресурсов
страховщиков.
Отсюда следует, что
несмотря на конкурентные отношения банков и страховых организаций за свободные
денежные средства населения и предприятий, между ними возникает тесное
сотрудничество по размещению финансовых ресурсов страховщиков.
Действующие правила
размещения страховых резервов допускают возможность инвестирования до 40%
страховых резервов в стоимость банковских вкладов (депозитов), в том числе
удостоверенных депозитными сертификатами, и векселя банков. Кроме того,
допускается размещение до 30% резервов в корпоративные ценные бумаги,
эмитентами которых могут быть и банки.
Однако этими же правилами
установлены существенные ограничения по размещению страховых резервов в один
банк. Суммарная стоимость ценных бумаг, прав собственности на долю в уставном
капитале, средств на банковских вкладах, расчетном счете, а также в общих
фондах банковского управления одного банка не может превышать 15%. При этом
следует отметить, что размещение других финансовых ресурсов страховых
организаций (уставного капитала, прибыли, резервов, сформированных из прибыли и
др.) в настоящее время не регламентируется. Это также расширяет поле взаимного инвестиционного
интереса банков и страховщиков.
Еще одной важнейшей
предпосылкой организации взаимоотношений между банками и страховыми
организациями является банковская функция расчетно-кассового обслуживания
юридических и физических лиц. Расчетно-кассовое обслуживание многочисленной
клиентуры страховых компаний выгодно для банков, оно способствует увеличению
банковских ресурсов. Остатки на банковских счетах страховых клиентов,
образующиеся при их расчетно-кассовом обслуживании, являются заемными средствами,
которые банк получает более легким и дешевым способом по сравнению с
поступлением заемных средств из других источников (депозиты, межбанковские
кредиты и др.). Более того, средства, получаемые банком при расчетно-кассовом
обслуживании клиентов-страховщиков, как и других клиентов, обеспечивают
повышенную ликвидность банковского учреждения.
Исследованные формы
функциональных связей между банками и страховыми компаниями предопределяют
взаимовыгодные отношения между ними, а управление финансовыми потоками обоих
организаций становится более эффективным:
· инвестиционная
деятельность страховых компаний является серьёзным финансовым ресурсом для
банков, особенно в части долгосрочного кредитования;
· участие банков в
управлении страховым капиталом обусловлено потребностью в страховой защите
банковской деятельности и привлечении клиентской базы страховщиков;
· интерес страховых
организаций в управлении банковским капиталом обусловлен необходимостью
надежного размещения своих финансовых ресурсов, возможностью расширения
клиентской базы, потребностью в надежном банковском сопровождении страховых
операций и т.д. Следовательно, экономическая основа взаимоотношений между
банками и страховыми организациями может служить гарантией для успешного
развития в будущем.
20. Налоговая система Российской
Федерации. Виды налогов.
Основу систем
налогообложения составляют прямые и косвенные налоги.
Прямыми налогами
облагаются доходы и имущество; косвенные налоги включаются в цену (в виде
надбавки к ней, либо в качестве составной части издержек обращения).
Предполагается, что прямые налоги полностью оплачивают владельцы облагаемых
доходов имущества, а косвенные – конечные потребители продукции (хотя вносят
эти налоги в бюджет либо производители, либо продавцы данной продукции).
Основные налоги,
собираемые в России:
1. Индивидуальный
подоходный налог – является вычетом из доходов налогоплательщика –
физического лица. Платежи осуществляются в течение года, но
окончательный расчёт производится в конце года.
2. Налог на прибыль
– облагается налогом чистая прибыль предприятия (за вычетом всех
расходов и убытков).
3. Социальные взносы
– выплаты в различные внебюджетные фонды (по безработице, пенсионный и т.д.)
частично работающими и частично работодателями.
4. Поимущественные
налоги – это налоги на имущество, дарения и наследство.
5. Налоги на товары
и услуги – это таможенные пошлины, акцизы и НДС.
В Российской Федерации
установлены следующие виды налогов и сборов, в зависимости от уровня их
установления и изъятия:
- федеральные
налоги и сборы;
- налоги и сборы
субъектов РФ;
- местные налоги и
сборы.
Суммы отчислений с юридических
и физических лиц и распределение их по бюджетам различных уровней определяется
при утверждении федерального бюджета. В связи с определёнными противоречиями
интересов центрального правительства и региональных экономических интересов
вокруг разделения налоговых поступлений постоянно идёт политическая
борьба. Местные власти естественно хотят иметь больше средств на
финансирование инфраструктуры.
Федеральные налоги.
Федеральные налоги -
перечень, размеры ставок, объекты налогообложения, плательщики федеральных
налогов, налоговые льготы и порядок зачисления их в бюджетные фонды
устанавливаются законодательными актами РФ и взимаются на всей ее территории.
Перечень федеральных
налогов, взимаемых с предприятий:
- налог на
прибыль,
- акцизы на
отдельные группы и виды товаров,
- налог на
добавленную стоимость,
- налог на
операции с ценными бумагами,
- подоходный
налог с физических лиц,
- отчисления на
воспроизводство минерально-сырьевой базы,
- платежи за
использование природных ресурсов,
- налоги в
дорожные фонды,
- гербовый сбор,
- государственная
пошлина,
- таможенная
пошлина,
- сбор за
использование наименования “РФ”, “Россия” и образованных на их основе слов и
словосочетаний,
- специальный
налог,
- транспортный
налог.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29 |