Отчет по практике: Организация работы, задачи и функции налоговых органов и налоговых отделов организации
1) об
открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов) - в течение семи дней со дня
открытия (закрытия) таких счетов. Индивидуальные предприниматели сообщают в
налоговый орган о счетах, используемых ими в предпринимательской деятельности;
2) обо всех
случаях участия в российских и иностранных организациях - в срок не позднее
одного месяца со дня начала такого участия;
3) обо всех
обособленных подразделениях, созданных на территории РФ, - в течение одного
месяца со дня создания обособленного подразделения или прекращения деятельности
организации через обособленное подразделение. Указанное сообщение
представляется в налоговый орган по месту нахождения организации;
4) о
реорганизации или ликвидации организации - в течение трех дней со дня принятия
такого решения.
3. Нотариусы,
занимающиеся частной практикой, и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты,
обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту своего жительства об
открытии (о закрытии) счетов, предназначенных для осуществления ими профессиональной
деятельности, в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов.
4.
Плательщики сборов обязаны уплачивать законно установленные сборы и нести иные
обязанности, установленные законодательством РФ о налогах и сборах.
5. За
невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей
налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с
законодательством РФ.
6.
Налогоплательщики, уплачивающие налоги в связи с перемещением товаров через
таможенную границу РФ, также несут обязанности, предусмотренные таможенным
законодательством Российской Федерации.
7. Сведения
сообщаются по формам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти,
уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Права налоговых
органов
1. Налоговые
органы вправе:
1) требовать
от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по
формам, установленным государственными органами и органами местного
самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и
перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность
исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов;
2) проводить
налоговые проверки в порядке, установленном настоящим Кодексом;
3) производить
выемку документов у налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента
при проведении налоговых проверок в случаях, когда есть достаточные основания
полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;
4) вызывать
на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков,
плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой
(удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой
проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства
о налогах и сборах;
5)
приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или
налогового агента в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика,
плательщика сбора или налогового агента.
6)
осматривать любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо
связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их
нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории,
проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. Порядок
проведения инвентаризации имущества налогоплательщика при налоговой проверке
утверждается Министерством финансов РФ;
7) определять
суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему РФ,
расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а
также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа
налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру
производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий,
используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с
содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух
месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов,
отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения
учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить
налоги;
8) требовать
от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их
представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и
сборах и контролировать выполнение указанных требований;
9) взыскивать
недоимки, а также пени и штрафы;
10) требовать
от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов налогоплательщика,
плательщика сбора или налогового агента и с корреспондентских счетов банков
сумм налогов, сборов, пеней и штрафов и перечисления этих сумм в бюджетную
систему РФ;
11)
привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и
переводчиков;
12) вызывать
в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо
обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля;
13) заявлять
ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим
и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов
деятельности;
14)
предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски:
о взыскании
недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения;
о возмещении
ущерба, причиненного государству и (или) муниципальному образованию вследствие
неправомерных действий банка по списанию денежных средств со счета
налогоплательщика после получения решения налогового органа о приостановлении
операций, в результате которых стало невозможным взыскание налоговым органом
недоимки, задолженности по пеням, штрафам с налогоплательщика;
о досрочном
расторжении договора об инвестиционном налоговом кредите;
в иных
случаях, предусмотренных НК РФ.
3.
Вышестоящие налоговые органы вправе отменять и изменять решения нижестоящих
налоговых органов в случае несоответствия указанных решений законодательству о
налогах и сборах.
4. Формы
документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих
полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а
также порядок их заполнения утверждаются федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Обязанности
налоговых органов
1. Налоговые
органы обязаны:
1) соблюдать
законодательство о налогах и сборах;
2)
осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а
также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;
3) вести в
установленном порядке учет организаций и физических лиц;
4) бесплатно
информировать налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о
действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых
в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты
налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов
и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а
также представлять формы налоговых деклараций и разъяснять порядок их
заполнения;
5)
руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов РФ по
вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах;
6) сообщать
налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам при их постановке
на учет в налоговых органах сведения о реквизитах соответствующих счетов Федерального
казначейства, а также в порядке, определяемом федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и
сборов, доводить до налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов
сведения об изменении реквизитов этих счетов и иные сведения, необходимые для
заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в
бюджетную систему РФ;
7) принимать
решения о возврате налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту
сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и
штрафов, направлять оформленные на основании этих решений поручения
соответствующим территориальным органам Федерального казначейства для
исполнения и осуществлять зачет сумм излишне уплаченных или излишне взысканных
налогов, сборов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом;
8) соблюдать
налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;
9) направлять
налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой
проверки и решения налогового органа, а также в случаях, НК РФ, налоговое
уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора;
10)
представлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по его
запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням
и штрафам на основании данных налогового органа.
Запрашиваемая
справка представляется в течение пяти дней со дня поступления в налоговый орган
соответствующего письменного запроса налогоплательщика, плательщика сбора или
налогового агента;
11)
осуществлять по заявлению налогоплательщика, плательщика сбора или налогового
агента совместную сверку сумм уплаченных налогов, сборов, пеней и штрафов;
12) по
заявлению налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента выдавать
копии решений, принятых налоговым органом в отношении этого налогоплательщика,
плательщика сбора или налогового агента.
2. Налоговые
органы несут также другие обязанности, предусмотренные НК РФ и иными
федеральными законами.
3. Если в
течение двух месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате
налога (сбора) налогоплательщик (плательщик сбора) полностью не погасил
указанную в данном требовании недоимку, размеры которой позволяют предполагать
факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего
признаки преступления, налоговые органы обязаны в течение 10 дней со дня
выявления указанных обстоятельств направить материалы в органы внутренних дел
для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25 |