Курсовая работа: Налоговая система РФ
Курсовая работа: Налоговая система РФ
КУРСОВАЯ РАБОТА
На тему: «Налоговая
система РФ»
Введение
Данная
курсовая работа посвящена налоговой системе Российской Федерации.
Выбор мною
данной темы курсовой работы не случаен, в обосновании этому приведу, на мой
взгляд, ключевые и насущные примеры.
Во-первых,
это обосновывается следующим, что на протяжении десяти последних лет налоговая
система России постоянно подвергается изменениям, а законодательные органы
правительства, как России, так и ее субъектов находятся в постоянном поиске
оптимальных решений в сфере налогообложения.
Во-вторых, за
актуальность выбранной мною темы говорит следующее, что, на мой взгляд,
недостаточно раскрыта теоретическая база налогообложения, являющаяся основой
построения оптимальной или рациональной эффективной налоговой системы,
отсутствует общая методология подхода к созданию различных видов налоговых
систем. Поэтому написание данной курсовой работы мотивировано необходимостью
ознакомления с налоговой системой России в условиях новых экономических
отношений.
Люди обедают
в столовых или в кафе, назначают встречи в барах, заказывают банкеты в
ресторанах, проводят свободные вечера в клубах. В общем, услуги предприятий
общественного питания всегда востребованы.
В
деятельности общепита много нюансов, которые отличают его от других организаций,
начиная с неясных критериев, по которым они подпадают под ЕНВД, и заканчивая
облагаемыми метрами под игровыми автоматами. Особенно много вопросов вызывает
возмещение НДС, как начислять этот налог.
Эти и многие
другие нюансы я хотел бы подробнее рассмотреть в своей курсовой работе.
Цель данной
курсовой работы является рассмотрения теоретических основ налогообложения,
подробное описание налоговых системы России, методик расчета каждого налога в
отдельности.
Указанная
цель определяет задачи исследования:
· Анализ налоговой системы
Российской Федерации;
·
Раскрыть
содержание отдельных видов налога.
В
качестве методов в работе использованы как общенаучные методы познания, такие
как:
· Анализ
· Дедукция
· Индукция
так и метод
сравнительного исследования.
Структура работы
состоит из введения, двух глав, заключения и списка используемой литературы.
1. Общие
положения о налоговой системе.
1.1
Структура налоговой системы
Налоговая
система РФ представляет собой совокупность налогов и иных платежей, взимаемых
органами государственной власти с административно-территориальных образований,
граждан и организаций, являющихся налогоплательщиками, а также принципов, форм
и порядка их установления, изменения, отмены уплаты, принятия мер по
обеспечению сбора налогов, осуществлению контроля.
Участниками
правоотношений в системе налогообложения являются:
1.
Государственные административные образования:
– региональные
(республики, не являющиеся субъектами иных образований, кроме как РФ, края,
области, г. Москва и Санкт-Петербург);
– местные
(республики, входящие в состав других образований РФ, автономные области,
округа и районы субъектов РФ);
– муниципальные
(города, районы городов, в том числе г. Москвы и Санкт-Петербурга,
поселки, села и т.д.).
2.
Юридические лица (организации).
3. Физические
лица (граждане).
4. Органы
налоговой службы (таможенной службы).
5. Органы
исполнительной власти РФ.
В РФ
устанавливаются федеральные, региональные и местные налоги (сборы, пошлины).
Федеральными признаются налоги (платежи), устанавливаемые федеральным
законодательством и обязательные к уплате на всем экономическом пространстве
РФ. Региональными признаются налоги (платежи), устанавливаемые законами
субъектов РФ на основании федерального закона о налогообложении. Местными признаются
налоги (платежи), принимаемые представительными органами местного
самоуправления в соответствии с законами субъекта РФ и федеральными законами.
Федеральным
законом РФ устанавливаются следующие платежи:
1. Платеж
административно-территориального образования РФ (регионального, местного,
муниципального);
2. Налог на
доход организации (юридического лица).
3. Налог на
доход гражданина (физическое лицо).
4.
Государственная пошлина (в т.ч. лицензионный сбор).
5. Таможенная
пошлина (сбор).
Законодательством
субъекта РФ регулируются налоги (платежи):
1. Дорожный
налог.
2. Пошлина на
недвижимость (транспорт).
3. Пошлина на
природные богатства (землю, леса, водные ресурсы, недра).
4.
Коммунальные налоги.
Законодательством
местного самоуправления регулируются платежи:
1. Пошлина на
лицензируемые виды деятельности.
2. Сборы за
виды деятельности (торговлю на рынках, сдачу в аренду помещений и т.д.).
Все налоги
(сборы, пошлины), взимаемые с налогоплательщиков, зачисляются в бюджет
муниципального образования и являются источниками его доходов.
Платежи
административно-территориальных образований зачисляются:
– с
муниципальных образований в местный бюджет (республики, входящей в состав
другого государственного образования, автономной области, округа или района
субъекта РФ);
– с
местного образования в региональный бюджет (республики, не входящей в состав
другого государственного образования, кроме как в состав РФ, края, области, гг.
Москвы и Санкт-Петербурга);
– с
регионального образования в государственный бюджет РФ.
Объектами
налогообложения признаются доходы, получаемые налогоплательщиками от всех видов
деятельности, недвижимость (строения, транспорт), природные богатства (земля,
лес, недра, водные ресурсы), ввозимые и вывозимые товары и т.д.
Доходами
признаются денежные средства и иная материально-вещественная выгода, получаемая
налогоплательщиками в любой форме от всех видов деятельности.
Исчисление
суммы налога (сбора, пошлины), подлежащего уплате за установленный налоговый
период, производится налогоплательщиком самостоятельно. Сумма налога и иного
платежа исчисляется из налоговой базы, налоговой ставки по каждому виду налога
(платежа) индивидуально. Уплата налогов и иных платежей осуществляется в сроки,
определяемые законодательством. В случае неуплаты платежей в сроки,
установленные законодательством, налогоплательщики уплачивают штраф (пеню) в
соответствии с законом. Контроль за уплатой всех видов платежей (кроме
коммунальных услуг) осуществляется органами государственной налоговой службы.
Уплата всех
видов платежей гражданами (физическими лицами) производится через организации,
выплачивающие денежное вознаграждение, и кредитную организацию посредством
платежных документов.
Уплата
платежей организациями (юридическими лицами) осуществляется в безналичной форме
через кредитную организацию. Уплата платежей административно-территориальными
образованиями РФ производится в безналичной форме авансовыми платежными
поручениями через кредитную организацию.
Все
налогоплательщики самостоятельно составляют и представляют в налоговые органы
по месту учета бухгалтерскую отчетность или налоговую декларацию за
соответствующий налоговый период, установленный законодательством.
Анализ
налоговых систем государств показывает, что несмотря на их различие, они имеют
в своем составе (структуре) сходные элементы, хотя в разных сочетаниях.
Элементами
любой системы, характеризующими налоговую систему как таковую, являются:
– виды
налогов, законодательно принятые в государстве органами законодательной власти
соответствующих территориальных образований;
– субъекты
налога (налогоплательщики), уплачивающие налоги и сборы в соответствии с
принятыми в государстве законами;
– органы
государственной власти и местного самоуправления как институты власти, которые
наделены определенными правами по изъятию налогов с субъектов налога и
установлению контроля за уплатой налогов налогоплательщиками;
– законодательная
база (налоговый кодекс, законы, постановления, распоряжения, инструкции) по
налогообложению, правам, обязанностям и ответственности субъектов налога и институтов
изъятия налогов и контроля за уплатой налогов налогоплательщиками.
Законодательная
база. Законодательную базу системы определяют законы (постановления,
распоряжения и другие подзаконные акты), принимаемые соответствующим органом
власти.
В России общую
линию налогового законодательства определяет Государственная Дума, Совет
Федерации, Президент РФ и Правительство РФ. Государственная Дума рассматривает
вопросы налогового законодательства и принимает законы о налогообложении,
которые с одобрения Совета Федерации и подписи Президента РФ вступают в силу.
Законодательные
органы субъектов федерации принимают законы о налогах и сборах и иные правовые
акты в области налогообложения, но лишь в рамках Налогового кодекса РФ,
принятого Законодательным Собранием РФ.
Органы
местного самоуправления, в лице представительных органов, принимают правовые
акты в сфере налогового законодательства в рамках Налогового кодекса РФ и
законов, принятых соответствующим законодательным органом данного субъекта РФ.
Согласно
законодательству Российской Федерации налоговая система является 3-уровневой по
исчислению (уплате) налогов и сборов.
Уровни
законодательной базы. В зависимости от уровня законодательной базы и изъятия
налогов различают три вида налогов и сборов: федеральные, региональные и
местные.
В зависимости
от классификационных признаков все платежи подразделяются на следующие виды: (рис. 2),
ставки которых определены не теоретическим методом, а волевым решением
законодательных и исполнительных органов власти в процессе обсуждения на
заседаниях и закреплены соответствующими законодательными актами. Кроме того,
законодательными актами предусмотрено перераспределение налоговых ставок между
различными территориальными образованиями, что делает налоговую систему более
сложной как в сфере законодательства, так и в сфере изъятия налогов и сборов.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 |