Курсовая работа: Налогообложение предприятий
Налогоплательщики,
уплачивающие налог ежеквартально, представляют налоговую декларацию в срок не
позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
| Первичный
документ |
Содержание
операции |
Корреспондирующие
счета |
| Д |
К |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| Счет-фактура |
Начислен НДС в
бюджет с выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг: если выручка
в целях налогообложения считается «по отгрузке» если выручка в целях
налогообложения считается «по оплате» |
90-3 90-3 |
68-3 76* |
| Договор,
бухгалтерская справка расчет |
Начислен НДС в
бюджет с поступивших доходов будущих периодов |
98-1 |
68-3, 76 |
| Счет-фактура,
отчет комиссионера (агента) |
Начислен НДС с
комиссионного вознаграждения |
90-3 |
68-3 |
| Договор,
счет-фактура справка бухгалтерии |
Начислен НДС с
санкций, полученных за ненадлежащее выполнение договоров, предусматривающих
переход права собственности на товары (выполненные работы, оказанные услуги) |
76-2 |
68-3 |
| Договор, выписка
банка с расчетного счета, налоговая декларация по НДС |
Начислен НДС с полученных
от покупателей и заказчиков аванса и предварительной оплаты в рублях |
62-1 |
68-3 |
| Договор, выписка
банка с транзитного валютного счета |
Начислен НДС с
полученных от покупателей и заказчиков аванса и предварительной оплаты в
иностранной валюте |
62-3 |
68-3 |
| Счет-фактура,
акт (накладная) приемки-передачи основных средств (форма № ОС- 1) |
Приняты к вычету
перед бюджетом суммы НДС по принятым на учет основным средствам |
68-3 |
19-1 |
| Счет-фактура,
акт приемки-передачи нематериальных активов |
Приняты к вычету
перед бюджетом суммы НДС по поставленным на учет нематериальным активам |
68-3 |
19-2 |
| Счет-фактура,
приходный ордер (форма № М-4) |
Приняты к вычету
перед бюджетом суммы НДС по оприходованным и оплаченным
материально-производственным запасам и товарам |
68-3 |
19-3 |
| Счет-фактура,
акт о приемке выполненных работ |
Приняты к вычету
перед бюджетом суммы НДС по выполненным и оплаченным работам |
68-3 |
19-3 |
| Счет-фактура,
акт о приемке оказанных услуг |
Приняты к вычету
перед бюджетом суммы НДС по оприходованным и оплаченным услугам |
68-3 |
19-3 |
| Счет-фактура,
товарная накладная (форма № ТОРГ-12), перевозочные документы |
Приняты к вычету
перед бюджетом суммы НДС по оприходованным и оплаченным товарам |
68-3 |
19-3 |
| Грузовая
таможенная декларация, акт (накладная) приемки-передачи основных средств
(форма № ОС- 1) |
Приняты к вычету
перед бюджетом суммы НДС по ввезенным и принятым на учет основным средствам и
уплаченному таможенному органу НДС |
68-3 |
19-1 |
| Приходный ордер
(форма № М-4), грузовая таможенная декларация |
Приняты к вычету
перед бюджетом суммы НДС по ввезенным и оприходованным
материально-производственным запасам и уплаченному таможенному органу НДС |
68-3 |
19-3 |
| Документы,
удостоверяющие уплату таможенным органам НДС (выписка банка и др.), грузовая
таможенная декларация |
Приняты к вычету
перед бюджетом суммы НДС по ввезенным и оприходованным товарам и уплаченному
таможенному органу НДС |
68-3 |
19-3 |
| Выписка банка с
расчетного счета |
Перечислена
задолженность перед бюджетом по НДС в рублях |
68-3 |
51 |
| Выписка банка с
текущего валютного счета |
Перечислена
задолженность перед бюджетом по НДС в валюте |
68-3 |
52 |
| Выписка банка со
специальных счетов |
Погашена
задолженность перед бюджетом со специальных счетов |
68-3 |
55 |
| Выписка банка,
платежное поручение |
Возврат излишне
перечисленных сумм НДС |
51 |
68-3 |
Акцизы
Как и
налог на добавленную стоимость, акцизы являются косвенным налогом, который
увеличивает цену товара и поэтому оплачивается потребителем. Однако если
налогом на добавленную стоимость облагается часть стоимости товара, то акцизом
облагается вся стоимость товара, включая материальные затраты.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24 |
