Курсовая работа: Финансовый менеджмент на предприятии
  (8)
5. Факторный анализ. Он
проводится с помощью модели аддитивного типа.
Модель может быть
представлена следующим образом:
2004г.: (тыс. руб.)
92183
– 82031 – 0 – 0 + 6 – 0 + 0 + 6426 – 6241 + 0 – 69 – 2445 – 4
010 020
030 040 060 070 080 090 100 141 142 150 180
 Валовая прибыль
(стр.029) = 10152
 Прибыль
(убыток) от продаж
(стр.050) = 10152
 Прибыль
(убыток) до налогообложения (БП) (стр.140) = 10343
 Чистая
прибыль (убыток) отчетного периода (стр.190) = 7825
2005г.: (тыс. руб.)
145057 – 129601 – 0 – 0 + 20
– 0 + 0 + 12658 – 9692 + 0 – 143 – 4294 – 2
 010 020 030 040 060 070 080
090 100 141 142 150 180
Валовая прибыль
(стр.029) = 15456
 Прибыль
(убыток) от продаж
(стр.050) = 15456
 Прибыль
(убыток) до налогообложения (БП) (стр.140) = 18442
 Чистая
прибыль (убыток) отчетного периода (стр.190) = 14003
2006г.: (тыс. руб.)
211844 – 186874 – 0 – 0 + 37
– 0 + 0 + 12498 – 11999 + 0 – 10 – 6106 – 5
010
020 030 040 060 070 080 090 100 141
142 150 180
 Валовая
прибыль
(стр.029) = 24970
 Прибыль
(убыток) от продаж
(стр.050) = 24970
 Прибыль
(убыток) до налогообложения (БП) (стр.140) = 25506
 Чистая
прибыль (убыток) отчетного периода (стр.190) = 19385
Факторы – показатели,
положительно влияющие на величину чистой прибыли в2004г., 2005г., 2006г.:
– выручка;
– проценты к получению;
– прочие доходы;
Факторы – показатели,
отрицательно влияющие на величину чистой прибыли в2004г., 2005г., 2006г.:
– себестоимость проданных товаров,
продукции, работ, услуг;
– прочие расходы;
– отложенные налоговые обязательства;
– текущий налог на прибыль;
– единый вмененный налог на доходы
(ЕНВД).
Фактором, наиболее
положительно влияющим на величину чистой прибыли является выручка. А фактор,
наиболее отрицательно влияющий на величину чистой прибыли – себестоимость
проданных товаров, продукции, работ, услуг.
В этой модели
представлены все факторы-показатели положительно или отрицательно влияющие на
величину чистой прибыли.
Расчеты необходимых
показателей для проведения анализа финансовых результатов хозяйственной
деятельности проводятся в табличной форме (табл.1.5.1). Факторный анализ
прибыли.
Таблица 1.5.1.
Факторный анализ прибыли ОАО «МЗСК» на 2004г.
| Наименование показателя |
Код строки |
За отчетный период |
За базисный период |
Откло-нение (+/-) |
Уровень в % к выражению в отч. периоде |
Уровень в % к выражению в базисн. периоде |
Откло-нение (+/-) |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ (Вр) |
010 |
92183 |
0 |
2183 |
100 |
0 |
100 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ (С) |
020 |
82031 |
0 |
82031 |
89 |
0 |
89 |
| Валовая прибыль |
029 |
10152 |
0 |
10152 |
11,01 |
0 |
11,01 |
| Коммерческие расходы (КР) |
030 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| Управленческие расходы (УР) |
040 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| Прибыль/убыток от продажи |
050 |
10152 |
0 |
10152 |
11,01 |
0 |
11,01 |
| % к получению |
060 |
6 |
0 |
6 |
0,01 |
0 |
0,01 |
| % к уплате |
070 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| Доход от участия в других организациях (Дуч) |
080 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
| Прочие доходы (ПД) |
090 |
6426 |
0 |
6426 |
7 |
0 |
7 |
|
| Прочие расходы (ПР) |
100 |
6241 |
0 |
6241 |
6,8 |
0 |
6,8 |
|
| Прибыль/убыток до налогообложения |
140 |
7509 |
0 |
7509 |
8,2 |
0 |
8,2 |
|
| Отложенные налоговые активы (ОНА) |
141 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
| Отложенные налоговые обязательства (ОНО) |
142 |
69 |
0 |
69 |
0,08 |
0 |
0,08 |
|
| Текущий налог на прибыль (ТН) |
150 |
2445 |
0 |
2445 |
2,7 |
0 |
2,7 |
|
|
Чистая прибыль/убы-
ток отчетного периода
|
190 |
7825 |
0 |
7825 |
8,5 |
0 |
8,5 |
|
| ЕНВД |
180 |
4 |
0 |
4 |
0,004 |
0 |
0,004 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16 |
