Контрольная работа: Налоговые правоотношения
1) соблюдать законодательство о налогах и сборах;
2) осуществлять контроль за соблюдением
законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним
нормативных правовых актов;
3) вести в установленном порядке учет организаций и
физических лиц;
5) руководствоваться письменными разъяснениями
Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения
законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;
8) соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее
сохранение;
9) направлять налогоплательщику, плательщику сбора
или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового
органа, а также в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговое
уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора;
10) представлять налогоплательщику, плательщику
сбора или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии расчетов
указанного лица по налогам, сборам, пеням и штрафам на основании данных
налогового органа.
11) осуществлять по заявлению налогоплательщика,
плательщика сбора или налогового агента совместную сверку сумм уплаченных
налогов, сборов, пеней и штрафов;
12) по заявлению налогоплательщика, плательщика
сбора или налогового агента выдавать копии решений, принятых налоговым органом
в отношении этого налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента.
Налоговые органы несут также другие обязанности,
предусмотренные настоящим Кодексом и иными федеральными законами.
14. Каковы полномочия
таможенных органов и органов государственных внебюджетных фондов в области
налогов и сборов?
В
соответствии со ст. 34 НК РФ таможенные органы пользуются правами и несут
обязанности налоговых органов по взиманию налогов при перемещении товаров через
таможенную границу Российской Федерации в соответствии с таможенным
законодательством Российской Федерации, настоящим Кодексом, иными федеральными
законами о налогах, а также иными федеральными законами.
Должностные
лица таможенных органов несут обязанности, предусмотренные статьей 33
настоящего Кодекса, а также другие обязанности в соответствии с таможенным
законодательством Российской Федерации.
Ст.
34. 1 НК РФ Утратила силу Федеральный закон от 29.06.2004 N 58-ФЗ.
15. Кто признается
сборщиком налогов и (или) сборов?
Статья 25 НК РФ. Утратила силу с 1 января 2007 года.
- Федеральный закон от 27.07.2006 N 137-ФЗ.
Задание № 1
Субъекты налоговых
правоотношений
На практическом занятии
по налоговому праву при обсуждении темы «Субъекты правоотношений» студент
ответил, что понятие «налоговые агенты», «агенты валютного контроля»,
«страховые агенты» выполняют одну и ту же функцию.
Каково Ваше мнение?
Сформулируйте ответ на основании анализа законодательных актов.
В соответствии со ст. 24 НК РФ налоговыми агентами
признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по
исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную
систему Российской Федерации.
Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики,
если иное не предусмотрено НК РФ.
Согласно
законодательству о валютном регулировании агентами валютного контроля являются
уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ, а также организации,
подотчетные федеральным органам исполнительной власти, в соответствии с
законодательством РФ.
Как указывает Закон РФ
«Об организации страхового дела в РФ» страховые агенты – это физические или
юридические лица, действующие от имени страховщика и по его поручению в
соответствии с предоставленными полномочиями по заключению договоров
страхования, проведению экспертизы на предмет наступления страхового случая и
т.п. действий.
Таким образом, в ответе
на поставленный вопрос, необходимо указать, что функции у агентов валютного
контроля, страховых и налоговых агентов неодинаковы в силу того, что они –
работники разных организаций, специфика деятельности которых не позволяет
судить об однородности осуществляемых ими полномочий и задач.
Задание № 2
Налоговые органы
В
соответствии с Положением о Федеральной налоговой службе федеральная налоговая
служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти,
осуществляющим функции по контролю к надзору за соблюдением законодательства о
налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью
внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, а в случаях,
предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью
исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных
обязательных платежей, за производством и оборотом этилового спирта,
спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции, за соблюдением валютного
законодательства Российской Федерации в пределах компетенции налоговых органов.
Задание
№ 3
Права
и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
Продолжите таблицу «Корреспондирующие
права налогоплательщиков (плательщиков сборов) и обязанностей налоговых
органов»
|
Права налогоплательщиков
(плательщиков
сборов) ст. 21 НК
|
Обязанности
налоговых органов
Ст. 32 НК
|
| 1. Получать от
налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах,
законодательстве о налогах и сборах, о правах и обязанностях налогоплательщиков,
полномочиях органов и их должностных лиц, получать письменные разъяснения по
вопросам применения законодательства о налогах и сборах. |
1. соблюдать
законодательство о налогах и сборах; осуществлять контроль за соблюдением
законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним
нормативных правовых актов; вести в установленном порядке учет организаций и
физических лиц; бесплатно информировать (в том числе в письменной форме)
налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих
налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в
соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты
налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков
сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных
лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять
порядок их заполнения |
| 2. использовать налоговые
льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о
налогах и сборах; получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый
кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом; |
2.
руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской
Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о
налогах и сборах; сообщать налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым
агентам при их постановке на учет в налоговых органах сведения о реквизитах
соответствующих счетов Федерального казначейства, а также в порядке,
определяемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по
контролю и надзору в области налогов и сборов, доводить до
налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов сведения об
изменении реквизитов этих счетов и иные сведения, необходимые для заполнения
поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему
Российской Федерации; |
| 3. на своевременный зачет или
возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени,
штрафов; представлять свои интересы в отношениях, регулируемых
законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;
представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению
и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок; |
3. принимать
решения о возврате налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту
сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и
штрафов, направлять оформленные на основании этих решений поручения
соответствующим территориальным органам Федерального казначейства для
исполнения и осуществлять зачет сумм излишне уплаченных или излишне
взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном НК РФ;
соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение; направлять
налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта
налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях,
предусмотренных настоящим Кодексом, налоговое уведомление и (или) требование
об уплате налога и сбора; представлять налогоплательщику, плательщику сбора
или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии расчетов указанного
лица по налогам, сборам, пеням и штрафам на основании данных налогового
органа. |
| 4. присутствовать при
проведении выездной налоговой проверки; получать копии акта налоговой
проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования
об уплате налогов; требовать от должностных лиц налоговых органов и иных
уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при
совершении ими действий в отношении налогоплательщиков; |
4. осуществлять
по заявлению налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента
совместную сверку сумм уплаченных налогов, сборов, пеней и штрафов; по
заявлению налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента выдавать
копии решений, принятых налоговым органом в отношении этого налогоплательщика,
плательщика сбора или налогового агента. |
| 5. не выполнять неправомерные
акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их
должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным
законам; обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных
уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц; на
соблюдение и сохранение налоговой тайны; |
|
| 6. на возмещение в полном
объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или
незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц; на участие в
процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых
органов в случаях, предусмотренных НК РФ. |
|
Задание 4.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 |
