Контрольная работа: Налоговые правоотношения
Контрольная работа: Налоговые правоотношения
Содержание
Практическая работа № 2
Практическая работа № 11
Литература
Практическая работа № 2
1. Как определяет
Налоговый кодекс участников отношений, регулируемых законодательством о налогах
и сборах?
В
соответствии со ст. 9 НК РФ участниками отношений, регулируемых
законодательством о налогах и сборах, являются:
1)
организации и физические лица, признаваемые в соответствии с настоящим Кодексом
налогоплательщиками или плательщиками сборов;
2)
организации и физические лица, признаваемые в соответствии с настоящим Кодексом
налоговыми агентами;
3)
налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по
контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы);
4)
таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по
контролю и надзору в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные
органы Российской Федерации);
2.
Что обозначают
понятия «налогоплательщики» и «плательщики сборов»?
Согласно
ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации
и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена
обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
3.
Какие физические
лица и организации признаются взаимозависимыми лицами для целей
налогообложения?
В
соответствии со ст. 20 НК РФ взаимозависимыми лицами для целей налогообложения
признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут
оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или
деятельности представляемых ими лиц.
4.
Различается ли объем
прав налогоплательщиков и плательщиков сборов?
Нет, на основании ст. 21
НК РФ
5. Какие основные
обязанности возлагаются Налоговым кодексом на всех налогоплательщиков
(плательщиков сборов)?
Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны:
1) уплачивать законно установленные налоги;
2) встать на учет в налоговых органах, если такая
обязанность предусмотрена настоящим Кодексом;
3) вести в установленном порядке учет своих доходов
(расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена
законодательством о налогах и сборах;
4) представлять в установленном порядке в налоговый
орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность
предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
И т.д.
6. Какие дополнительные
обязанности возлагаются на налогоплательщиков- организаций, налогоплательщиков
- индивидуальных предпринимателей?
Налогоплательщики
- организации и индивидуальные предприниматели помимо обязанностей,
предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны письменно сообщать в
налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту
жительства индивидуального предпринимателя:
1) об
открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов) - в течение семи дней со дня
открытия (закрытия) таких счетов. Индивидуальные предприниматели сообщают в
налоговый орган о счетах, используемых ими в предпринимательской деятельности;
2)
обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях - в срок не
позднее одного месяца со дня начала такого участия;
3)
обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской
Федерации, - в течение одного месяца со дня создания обособленного
подразделения или прекращения деятельности организации через обособленное
подразделение (закрытия обособленного подразделения). Указанное сообщение
представляется в налоговый орган по месту нахождения организации;
4) о
реорганизации или ликвидации организации - в течение трех дней со дня принятия
такого решения ( ч. 2 ст. 23 НК РФ).
7. В течение, какого
срока сохраняются налогоплательщиком данные бухгалтерского учета и других
документов, необходимых для начисления и уплаты налогов?
Согласно
ч. 1 п. 8 ст. 23 НК РФ в течение четырех лет.
8. Каково определение
понятия «налоговый агент»?
Налоговыми агентами признаются лица, на которых в
соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению,
удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему
Российской Федерации (ст. 24 НК РФ).
9. Какое правоотношение
по Налоговому кодексу определяется как «представительство»?
В соответствии со ст. 26 НК РФ налогоплательщик
может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и
сборах через законного или уполномоченного представителя, если иное не
предусмотрено настоящим Кодексом.
10.
Какие виды
представителей имеются?
Законный представитель налогоплательщика;
уполномоченный представитель налогоплательщика (ст. 27, 29 НК РФ).
11. Различаются ли
понятия «система налоговых органов» и «структура Федеральной налоговой службы»?
Да, различаются.
Структура ФНС – это перечень ее структурных подразделений и распределение
функций между ними.
В соответствии со ст. 30 НК РФ.
12. В чем особенность
прав налоговых органов, указанных в Налоговом кодексе?
Согласно ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе:
1) требовать в соответствии с законодательством о
налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента
документы по формам, установленным государственными органами и органами
местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты
(удержания и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие
правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления)
налогов, сборов;
2) проводить налоговые проверки в порядке,
установленном настоящим Кодексом;
3) производить выемку документов у
налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента при проведении
налоговых проверок в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что
эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;
4) вызывать на основании письменного уведомления в
налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов
для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и
сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с
исполнением ими законодательства о налогах и сборах;
5) приостанавливать операции по счетам
налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в банках и налагать
арест на имущество налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в
порядке, предусмотренном настоящим Кодексом;
6) в порядке, предусмотренном статьей 92 настоящего
Кодекса, осматривать любые используемые налогоплательщиком для извлечения
дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от
места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и
территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику
имущества. Порядок проведения инвентаризации имущества налогоплательщика при
налоговой проверке утверждается Министерством финансов Российской Федерации;
7) определять суммы налогов, подлежащие уплате
налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем
на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об
иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика
допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных,
складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых
налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов
налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу
необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и
расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением
установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги;
8) требовать от налогоплательщиков, плательщиков
сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений
законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных
требований;
9) взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в
порядке, установленном настоящим Кодексом;
10) требовать от банков документы, подтверждающие
факт списания со счетов налогоплательщика, плательщика сбора или налогового
агента и с корреспондентских счетов банков сумм налогов, сборов, пеней и
штрафов и перечисления этих сумм в бюджетную систему Российской Федерации;
11) привлекать для проведения налогового контроля
специалистов, экспертов и переводчиков;
12) вызывать в качестве свидетелей лиц, которым
могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения
налогового контроля;
13) заявлять ходатайства об аннулировании или о
приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на
право осуществления определенных видов деятельности;
14) предъявлять в суды общей юрисдикции или
арбитражные суды иски:
о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые
правонарушения в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом;
о возмещении ущерба, причиненного государству и
(или) муниципальному образованию вследствие неправомерных действий банка по
списанию денежных средств со счета налогоплательщика после получения решения
налогового органа о приостановлении операций, в результате которых стало
невозможным взыскание налоговым органом недоимки, задолженности по пеням,
штрафам с налогоплательщика в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом;
о досрочном расторжении договора об инвестиционном
налоговом кредите;
в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.
13.
Какие
обязанности возлагаются Налоговым кодексом на налоговые органы?
1. Налоговые органы обязаны:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 |