Дипломная работа: Особенности работы банков с проблемными кредитами: российский и зарубежный опыт
Учет проблемных кредитов. Если
заемщик не погашает вовремя основную сумму кредита и проценты, то банк должен
решить, стоит ли ему отражать кредит в учете по принципу накопления. В
отсутствие смягчающих обстоятельств национальные банки в США в случае, если
выплаты просрочены более чем на 90 дней, должны отказаться от принципа
накопления, и вся сумма начисленных, но не полученных процентов должна быть
списана со счета доходов банка. Если они не сделают этого, то размер их доходов
будет завышен. И хотя это требование действует во многих странах, практика от страны
к стране сильно различается.
Таблица 1 Классификация
кредитной политики при управлении кредитами в США
Классификация |
Подход |
Отдел
банков |
Частота |
Частота |
Надежная |
Поддерживать
и развивать выгодные отношения |
Деловой
отдел |
годовая |
квартальная |
Слабая |
Для
компенсации увеличить обеспечение\залог |
Деловой
отдел |
полугодовая |
квартальная |
Нестандартная |
Переструктурировать
или уйти для восстановления активов банка |
Отдел
восстановления кредитов |
квартальная |
месячная |
Сомнительная |
Закрыть
кредит, чтобы избежать потерь |
Отдел
восстановления кредитов |
квартальная |
месячная |
Потери |
Закрыть
кредит, чтобы избежать потерь |
Отдел
восстановления кредитов |
квартальная |
месячная |
Требования отказа от принципа
накопления различаются от страны к стране: начиная от требования принятия
немедленных мер в случая неплатежа, и заканчивая рекомендациями банку решать
вопрос принятия мер самому или вообще не принимать никаких мер. Учет процентных
платежей по кредитам, по которым не проводится начисление, также различен в
разных странах. Некоторые банки относят их на счет доходов, более
консервативные банки уменьшают их величину сумму основного долга. Учет может
различаться также в зависимости от того, работает ли заемщик в частном или в
государственном секторе. В некоторых странах кредиты предприятиям
государственного сектора учитываются по принципу накопления, так как считаются,
что государство, в конце концов, погасит долг. В некоторых странах это
разрешено делать только в случае, если имеется правительственная гарантия. Это
приводит к тому, что убытки начинают аккумулироваться, что приводит к
неплатежеспособности банка и необходимости обращения за финансовой помощью со
стороны государства, а также к вытеснению потенциально «здоровых» заемщиков.
Учет овердрафтов. Овердрафты из-за
своей гибкости широко используются как в развитых, так и развивающихся странах.
Однако управление ими особенно сложно, потому что в этом случае весьма непросто
определить, что такое своевременное обслуживание долга. Овердрафтами широко
злоупотребляют, капитализируя не заплаченные проценты, что ведет к завышению
размера дохода, капитала и активов.
Списание кредитов. Политика банков
в этой области очень сильно различается. Обычно решение о том, списывать или не
списывать сомнительные или безнадежные долги, принимают сами банки, хотя в
некоторых странах это является обязательным. Банки могут решить списать кредит
в случае, если им не удается его «спасти» или из соображений налогообложения.
Для ведения учета активов по их рыночной стоимости может применяться частичное
списание кредитов. В некоторых странах банки не списывают даже безнадежные
активы (создавая при этом 100-процнтный резерв) на том основании, что списание
лишает их возможности взыскать сумму кредита с заемщика через суд, а заемщик
после списания ведет себя так, как будто это обязательство более не существует.
В странах, где от банков требуют исчерпать все юридические возможности
погашения кредита, прежде чем он будет списан в налогонеоблагаемом порядке
(такие положения существуют в законодательстве многих стран), процесс списания
кредита растягивается на неопределенный срок.
В российских банках применяются
следующая процедура списания безнадежной задолженности. По решению кредитного
комитета, согласованному с советом банка, оформляется соответствующий протокол,
на основании которого безнадежная ссудная задолженность, а также иная
задолженность, нереальная для взыскания, может быть списана с баланса за счет
резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке – с отнесением на
убытки. Решение о списании безнадежной задолженности может приниматься только
на основании соответствующего решения судебных органов и\или органов
исполнительного производства.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18 |