Дипломная работа: Методология учета налога на добавленную стоимость
Приложение 2
Общие условия, необходимые для
применения налогового вычета
| № п/п |
Условия,
необходимые для применения |
Основание |
| 1 |
Лицо должно
являться плательщиком НДС |
п. 1 ст.
171 НК РФ |
| 2 |
Приобретение
товаров (работ, услуг) а также имущественных прав для осуществления операции,
являющихся объектом обложения НДС, либо для перепродажи |
п. 2 ст.
171 НК РФ |
| 3 |
Наличие
надлежащим образом заполненного счета-фактуры с выделенной суммой НДС, либо
иных документов в случаях, предусмотренных НК РФ |
п. 1 ст.
172 НК РФ |
| 4 |
Принятие
приобретенных товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на учет и
при наличии соответствующих первичных документов |
п. 1 ст.
172 НК РФ |
| 5 |
Суммы НДС
должны быть надлежащим образом предъявлены поставщиком покупателю |
п. 1 ст.
172 НК РФ |
| 6 |
При
приобретении товаров (работ, услуг) имущественных прав до 01. 01. 2006 суммы
НДС должны быть уплачены поставщику. После этой даты данное условие не
действует |
п. 1 ст.
172 НК РФ |
Приложение 3
Заполнение отдельных реквизитов
счета-фактуры
| Реквизиты,
которые заполняются только в определенных ситуациях |
Ситуация.
Когда реквизит заполняется |
| Наименование
и адрес грузоотправителя (пп. 3 п. 5 ст. 169 НК РФ) |
Во всех
случаях, когда есть грузоотправитель и грузополучатель. Если, например, речь
идет о реализации выполненных работ или оказанных услуг, то есть в случае,
когда грузоотправителя и грузополучателя в принципе быть не может, то в
соответствующих графах ставятся прочерки.
Если
продавец и грузоотправитель одно и то же лицо, то в соответствующей графе
пишется "он же" (Приложение 1 к Правилам "Состав показателей
счета-фактуры")
|
| Номер
платежно – расчетного документа (пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ) |
В случае
получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров
(выполнения работ, оказания услуг) (пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ) |
| Единица
измерения (пп. 5 п. 5 ст. 169 НК РФ) |
В случае
реализации товаров (у работ и услуг нет единиц измерения) |
| Количество
(объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг)
исходя из принятых по нему единиц измерения (пп. 6 п.5 ст. 169 НК РФ) |
В случае
реализации товаров (у работ и услуг нет единиц измерения) и нет
соответствующего им количества |
| Цена (тариф)
за единицу измерения по договору (контракту) без учета налога, а в случае
применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя
налог, с учетом суммы налога (пп. 7 п. 5 ст. 169 НК РФ) |
В случае
реализации товаров (у работ и услуг нет единиц измерения) |
| Сумма
акциза (пп. 9 п. 5 ст. 169 НК РФ) |
При
реализации подакцизных товаров |
| Страна
происхождения товара (пп. 13 п. 5 ст. 169 НК РФ) |
При
реализации товара, страной происхождения которого является не Российская
Федерация |
| Номер
таможенной декларации (пп. 14 п. 5 ст. 169 НК РФ) |
При
реализации товара, страной происхождения которого является не Российская
Федерация |
Приложение № 4
Книга покупок
Покупатель ООО "Буренка"
Идентификационный номер и код причины
постановки на учет налогоплательщика-покупателя 7712345682/771201001
Покупка за период с 01 октября 2009
года по 31 декабря 2009 года
| № п/п |
Дата и
номер счета – фактуры продавца |
Дата оплаты
счета – фактуры продавца |
Дата
принятия на учет товаров (работ, услуг),
имущественных прав |
Наименование
продавца |
ИНН
продавца |
КПП
продавца |
Страна
происхождения товара. Номер таможенной декларации |
Всего
покупок включая НДС |
В том числе |
| Покупки,
облагаемые налогом по ставке |
Покупки,
освобождаемые от налога |
| 18
процентов |
10
процентов |
0 процентов |
20
процентов |
| Стоимость
покупок без НДС |
Сумма НДС |
Стоимость
покупок без НДС |
Сумма НДС |
|
Стоимость
покупок без НДС |
Сумма НДС |
| 1 |
15.112009 №5 |
15.11.2009 |
12.11.2009 |
ПБОЮЛ
Петров И. Н.
|
772173904500 |
- |
- |
59000 |
50000 |
9000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 2 |
26.12.2009 №21 |
27.12.2009 |
26.12.2009 |
ЗАО "Рассвет" |
5032567821 |
503201001 |
- |
1475 |
1250 |
225 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ВСЕГО |
60475 |
51250 |
9225 |
|
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15 |
