Курсовая работа: Государственная финансовая поддержка малого бизнеса
С
учетом этого размер уменьшающих налогооблагаемый доход расходов составляет:
в
2001 году – 65 230 руб.
(122
580 руб. – 42 000 руб. – 15 000 руб. (нет аудиторских услуг) – 350,00р. (судебные
расходы меньше, чем в 2002 и 2003 годах) = 65 230 руб.);
в
2002 году – 80 580 руб.
(122
580 руб. – 42 000 руб. = 80 580 руб.);
в
2003 году – 119 280 руб.
(122
580,00р. – 2 250,00р. – 1 050,00р. = 119 280,00р.)
Налоговая
база по каждому анализируемому периоду составила:
в
2001 году – 84 770 руб.
(150
000 руб. доходов – 65 230 руб. принимаемых расходов = 84 770 руб.);
в
2002 году – 189 420 руб.
(270
000 руб. доходов – 80 580 руб. принимаемых расходов = 189 420 руб.);
в
2003 году – 150 720 руб.
(270
000 руб. доходов – 119 280 руб. принимаемых расходов = 150 720 руб.).
При
ставках налогообложения 20% в 2001 и 2002 годах и 15% в 2003 году сумма налогов
по ставке составила:
в
2001 году – 16 954 руб.
(84 770
руб. * 20% = 16 954 руб.);
в
2002 году – 37 884 руб.
(189
420 руб. * 20% = 37 884 руб.);
в
2003 году – 22 608 руб.
(150
720 руб. * 15% = 22 608 руб.).
Так
как в 2001 и 2002 годах ООО «Арт Медия» ежеквартально в течение года
выплачивало стоимость патента на право применения упрощенной системы
налогообложения, сумма исчисленного по ставке налога подлежит уменьшению на
выплаченную стоимость патента. В результате этого сумма налога к уплате за IV квартал составила:
в
2001 году – 15 557 руб.
(выплаты
IV квартала 2001 года по патенту в
федеральный, региональный и местный бюджеты –
697
руб. + 309 руб. + 391 руб. = 1 397 руб.;
16 954
руб. – 1 397 руб. = 15 557 руб.);
в
2002 году – 36 487 руб.
(выплаты
IV квартала 2002 года по патенту в
федеральный, региональный и местный бюджеты –
697
руб. + 309 руб. + 391 руб. = 1 397 руб.;
37 884
руб. – 1 397 руб. = 35 487 руб.).
В
2003 году отменена обязанность по приобретению патента, и не применяются иные
вычеты, в связи с чем сумма налога к уплате за IV квартал 2003 года равна сумме налога, исчисленного по
ставке, и составляет 22 608 руб.
Минимальный
налог по результатам деятельности ООО «Арт Медия» в IV квартале 2003 года не применяется, так как налог,
исчисленный по результатам деятельности организации, превышает размер
минимального налога:
270 000 руб. *
1% = 2 700 руб. (сумма минимального налога),
2 700 руб. <
22 608 руб.
Приведенные
расчеты сведены в табл. 1.
Таблица
1
Сравнительный
расчет сумм налогов при применении
ООО
«Арт Медия» старого и нового механизма УСН, руб.
Исходные данные
|
Объект
налогообложения при УСН |
| совокупный доход |
доход, уменьшенный
на величину расходов |
| 1 |
2 |
3 |
| Показатели,
применяемые в расчетах |
Анализируемый
период |
|
IV квартал
2001г.
|
IV квартал
2002г.
|
IV квартал
2003г.
|
| Доход (выручка) |
150 000. |
270 000 |
270 000 |
| Расходы |
|
|
|
| Зарплата |
|
|
42 000 |
| Взносы на
обязательное пенсионное страхование (14%) |
5 880 |
5 880 |
5 880 |
| Аренда офиса |
18 000 |
18 000 |
18 000 |
| Аренда автомобиля |
2 400 |
2 400 |
2 400 |
| Обновление баз
данных |
6 000 |
6 000 |
6 000 |
| Аудиторские
услуги |
|
15 000 |
15 000 |
| Телефонные,
почтовые услуги |
24 000 |
24 000 |
24 000 |
| Услуги по
обслуживанию оргтехники |
2 250 |
2 250 |
|
| Услуги банка |
1 500 |
1 500 |
1 500 |
| Расходы |
|
|
|
| ГСМ |
1 500 |
1 500 |
1 500 |
| Электрическая
энергия |
1 500 |
1 500 |
1 500 |
| Судебные расходы |
700 |
1 050 |
|
| Канцелярские
товары |
1 500 |
1 500 |
1 500 |
| ИТОГО расходы |
65 230 |
80 580 |
119 280 |
| Расчет единого
налога для упрощенной системы налогообложения |
| Налогооблагаемая
база |
84 770 |
189 420 |
150 720 |
| Ставка
налогообложения |
20% |
20% |
15% |
| Сумма налога по
ставке |
16 954 |
37 884 |
22 608 |
|
Вычеты из налога
(по 2001-2002г.г. – стоимость патента за IV квартал:
697руб.+309руб.+391руб.=1397руб.)
|
1 397 |
1 397 |
|
| Сумма налога к
уплате |
15 557 |
36 487 |
22 608 |
|
|
сумма налога с
учетом уплаченной стоимости патента |
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 |
