Контрольная работа: Налогообложение
Организация в
1 квартале 2006 года реализовала товары:
- на
территории РФ на сумму 200 тысяч рублей плюс НДС 18%;
- в дальнее
зарубежье на сумму 300 тысяч рублей.
Для
производства товаров, реализованных на территории РФ были закуплены материалы
на сумму 70000 рублей, в том числе НДС 18%. Для производства товаров на экспорт
на сумму 150000 рублей, в том числе НДС 18%.
Получены
авансы от иностранного партнера на сумму 500000 рублей.
Определить
сумму НДС за 1 квартал 2006 года по внутреннему рынку и сумму НДС, заявленную
по экспорту.
·
РФ:
НДС = 200 000 * 18% = 36 000 руб.
70 000 * 18/118
= 10 678 руб.
Σ НДС = 36 000 – 10
678 = 25 322 руб.
·
Дальнее
зарубежье:
500 000 * 18/118
= 76 271 руб.
150 000 * 18/118
= 22 881 руб.
Σ НДС = 76 271 – 22
881 = 53 390 руб.
Задача №13
ООО «Паритет»
с 1 января 2006 года перешло на упрощенную систему налогообложения и в качестве
объекта налогообложения выбраны доходы.
Сумма доходов
за 1 квартал 2006 года составила 120 тысяч рублей, а за 1 полугодие 2006 года –
430 тысяч рублей. Уплачено страховых взносов за 1 квартал – 8400 рублей, за 1
полугодие – 17400 рублей. Рассчитать единый налог за 1 квартал и 1 полугодие
2006 года. Заполнить декларацию по УСН.
1 кв.
УСН доходы – 6%
120 000 * 6% = 7 200 руб.
Сумма налога уменьшается
на сумму обязательное пенсионное страхование, но не более, чем на 50%,
следовательно:
Σ налога = 7 200
* 50% = 3 600 руб.
т.к. 8 400 › 3 600
1 полугодие
430 000 * 6% = 25 800 руб.
Σ налога = 25 800 *
50% = 12 900 руб.
т.к. 17 400 › 12 900
Задача №14
Предприятие с
1 января 2006 года перешло на упрощенную систему налогообложения и в качестве
объекта налогообложения выбраны доходы-расходы. Сумма дохода за 1 квартал 2006
года составило 240 тысяч, за 1 полугодие 2006 года- 600 тысяч рублей. Расходы
на оплату труда в 1 квартале составили 60 тысяч рублей, в 1 полугодии – 105
тысяч рублей. Пенсионные взносы в 1 квартале 2006 года – 8400 рублей, в 1
полугодии – 14700 рублей. На момент перехода на УСН на предприятии числились
следующие основные средства:
-
инструменты –
остаточная стоимость 12000 рублей (срок полезного использования 2 года);
-
оборудование –
остаточная стоимость 180000 рублей (срок полезного использования 8 лет);
-
металлический
сейф – остаточная стоимость 15000 рублей (срок полезного использования 20 лет).
В 1
квартале 2006 года был приобретен станок стоимостью 80 тысяч рублей.
Рассчитать
единый налог за 1 квартал и 1 полугодие 2006 года.
1)
Сумма затрат на
амортизацию:
·
инструменты:
1 мес. = 12 000 / 12 = 1 000 руб.
1 кв. = 1 000 * 3 = 3 000 руб.
1 пол. = 1 000 * 6 = 6 000 руб.
·
оборудование:
18 000 / 4 = 4 500 руб.
1 мес. = 4 500 / 12 = 375 руб.
1 кв. = 375 * 3 = 1 125 руб.
1 пол. = 375 * 6 = 2 250 руб.
·
сейф:
15 000 / 10 = 1 500 руб.
1 мес. = 1 500 / 12 = 125 руб.
1 кв. = 125 * 3 = 375 руб.
1 пол. = 125 * 6 = 750 руб.
2)
Определим
налоговую базу в 1 кв.:
∑доходов = 240 000
руб.
∑расходов = 60 000
+ 8 400 + 3 000 + 1 125 + 375 + 80 000 = 152 900 руб.
240 000 – 152 900 = 87 100 руб.
Σналога = 87 100 * 15
% = 13 065 руб.
3) Определим налоговую базу в 1
полугодие:
∑доходов = 600 000
руб.
∑расходов =
105 000 + 14 700 + 6 000 + 2 250 + 750 + 80 000 = 208
700 руб.
600 000 – 208 700 = 391 300 руб.
Σналога = 471 300 * 15 % = 58 695 руб.
Задача №15
Организация с
1 января 2006 года перешла на упрощенную систему налогообложения и в качестве
объекта налогообложения доход-расход. Доход за 1 квартал 2006 года составил 500
тысяч рублей, за 1 полугодие 1200 тысяч рублей. На момент перехода на УСН на
балансе организации находились: станки, остаточная стоимость которых 200 тысяч
рублей (срок полезного использования 10 лет), транспортные средства, остаточная
стоимость которых 350 тысяч рублей (срок полезного использования – 7 лет). Во 2
квартале 2006 года куплено оборудование, стоимость которого 100 тысяч рублей.
Расходы на оплату труда в 1 квартале 2006 года – 150 тысяч рублей, за 1
полугодие 2006 года – 320 тысяч рублей. Рассчитать единый налог за 1 квартал и
1 полугодие 2006 года.
1.
станки:
200 000 * 50% = 100 000 руб.
100 000 / 12 =8 333,33 руб. (в мес.)
1 кв. = 8 333,33 * 3 =25 000 руб.
1 пул. = 8 333,33 * 6 = 50 000 руб.
транспортные средства:
350 000 * 50% = 175 000 руб.
175 000 / 12 = 14 583,33 руб. (в
мес.)
1 кв. = 14 583,33 * 3 = 43 750 руб.
1 пол. = 14 583,33 * 6 = 87 500 руб.
2.
определим налог
на 1 кв.:
доходы = 500 000 руб.
расходы = 150 000 + 25 000 + 43 750 =
218 750 руб.
(500 000 – 218 750) * 15% = 42 188
руб.
3.
определим налог
за 1 полугодие:
доходы = 1 200 000 руб.
расходы = 557 500 руб.
1 200 000 – 557 500 = 642 500 руб.
642 500 * 15% = 96 375 руб.
Задача №16
Предприятие
осуществляет 2 вида предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД. Торгует
продуктами питания в магазине, площадь которого 42 м2 и оказывает услуги общественного питания в кафе, площадь которого 96 м2. За 1 квартал 2006 года взносы на обязательное пенсионное страхование составили по магазину 14
700 рублей, кафе – 10 300 рублей.
По магазину:
базовая доходность – 1 800 рублей, К1 = 1,132, К2 = 0,5.
По кафе:
базовая доходность – 1 000 рублей, К1 = 1,132, К2 = 0,4.
Рассчитать
сумму единого налога на вмененный доход за 1 квартал 2006 года. Заполнить
декларацию по единому налогу на вмененный доход.
1.
за 1 кв.
по магазину:
ВД = 1 800 * 42 * 1,132 * 0,5 = 42
789,60 руб.
Σ налога = 42 789,60
* 3 * 15% = 19 255 руб.
Сумма налога уменьшается
на сумму страховых взносов (обязательное пенсионное страхование), но не более
ЕН = 50%.
ЕНВД = 19 255 * 50% = 9 628
руб.
2.
за 1 кв.
по кафе:
ВД = 1000 * 96 * 1,132 * 0,4 = 43
468,80 руб.
Σ налога = 43 469 * 3
* 15% = 19 561 руб.
ЕНВД = 19 561 * 50% = 9 781
руб.
Итого Σналога = 9 628 + 9 781 = 19 409
руб.
Задача №17
Организация
находится на ЕНВД с 01.01.2006 года. Основной вид деятельности – размещение и
распространение рекламы посредством электронного табло. Площадь информационного
поля составляет 15,8 кв.м. Базовая доходность – 5000 рублей. Коэффициенты
К1=1,132, К2=0,7. Также оказывает услуги ремонту и техническому обслуживанию
автотранспорта ( количество работников – 15 человек). Базовая доходность –
12000 рублей. Коэффициенты К1=1,132, К2 =0,5. Уплачено взносов на обязательное
пенсионное страхование – 48000 рублей. Определить сумму единого налога на
вмененный доход за 1 квартал 2006 года.
·
По основному виду
деятельности
ВД = 5 000 * 15,8 * 1,132 * 0,7 = 62
599,60 руб.
Σ налога = 62 599,60
* 3 * 15% = 28 170 руб.
·
По услугам:
ВД = 12 000 * 15 * 1,132 * 0,5 = 101
880 руб.
Σ налога =
101 880 * 3 * 15% = 45 846 руб.
·
Итого:
Σ общ. = 28 170
+ 45 846 = 74 016 руб.
Сумма налога уменьшается на сумму
страховых взносов (обязательное пенсионное страхование), но не более ЕН = 50%.
ЕНВД за 1 кв. = 74 016 * 50% = 37 008 руб.
Задача №18
Предприятие
имеет на балансе 4 автомобиля: 2 легковых и 2 грузовых:
1)
легковая –
поставлен на учет 28.02.2003 года и с учета не снят, 75 л.с. (ставка налога – 5 рублей);
2)
легковая –
поставлен на учет 20.03.2006 года и снят с учета 03.10.2006 года, 100 л.с. (ставка налога – 5 рублей);
3)
грузовая –
поставлен на учет 20.05.2006 года, 150 л.с. (ставка налога – 32,6 рублей);
4)
грузовая –
поставлен на учет 23.06.2001 года, 240 л.с. (ставка налога – 45 рублей);
Рассчитать
транспортный налог за 1 квартал 2006 год.
1)
75 * 5 = 375 руб.
(сумма налога в год)
375 / 12 * 3 = 94 (сумма налога за
квартал)
2)
240 * 45 = 10 800
руб. (в год)
10 800 / 12 * 3 = 2 700 руб. (в
квартал)
Σналога = 94 + 2 700 = 2 794 руб. (общая сумма
транспортного налога за 1 квартал 2006 года).
Задача №19
Предприятие
находится на едином налоге на вмененный доход. Имеет 2 торговых места (базовая
доходность – 9000 рублей, К1=1,132, К2=0,5). На балансе предприятия находится 4
автомобиля:
-
легковая – 80 л.с. – поставлен на учет 21.05.2003 г. (ставка налога – 5 рублей);
-
легковая – 130 л.с. – снят с учета 23.11.2004 г. (ставка налога – 10 рублей);
-
грузовая – 150 л.с. – поставлен на учет 02.03.2006 г.(ставка налога – 32,6 рублей);
-
грузовая – 210 л.с. – поставлен на учет 23.11.2001 г. (ставка налога – 45 рублей);
-
автобус – 250 л.с. – поставлен на учет 15.02.2006 г. (ставка налога – 40 рублей).
Рассчитать
транспортный налог и ЕНВД за 1 квартал 2006 года.
ВД = 9 000 * 2 * 4 * 1,132 * 0,5 = 40
752 руб.
Σ налога =
40 752 * 3 * 15% = 18 338 руб.
Транспортный налог:
1. (80 * 5) / 12 * 3 = 100,00 руб. (в
квартал)
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5 |