Контрольная работа: Налогообложение

3.3. Н/обл. база = 974 576,27 – 1 009 221,14 = - 34 644,87 руб.

т.к. предприятие убыточно, налоговая база = 0

∑нал. = 0

Задача №7

ЗАО «Темп» занимается производством продовольственных товаров. Выручка от продажи за 1 квартал 2006 года составила 300 тысяч рублей в том числе НДС, стоимость сырья – 500 тысяч рублей в том числе НДС. Расходы, связанные с продажей продукции составили – 20 тысяч рублей, расходы на расчетно-кассовое обслуживание – 10 тысяч рублей, расходы на оплату труда – 70 тысяч рублей. На балансе имеется оборудование стоимостью 600 тысяч рублей (срок полезного использования – 15 лет). По итогам 2005 года получен убыток – 100 тысяч рублей. Определить сумму налога на прибыль за 1 квартал 2006 года.

1) 100% / 15 = 6,67% (амортизация в год)

600 000 / 100 * 6,67 = 40 020 руб./год

40 020 / 12 = 3 335 руб./мес.

3 335 * 3 = 10 005 руб/квартал

2) 300 000 – (300 000 / 110 * 10) = 272 727,28 руб. (составила выручка от продаж без учета НДС)

3) 500 000 – (500 000/110 * 10) = 454 545,46 руб. (стоимость сырья без учета НДС)

4) 272 727,28 – 454 545,46 - 20 000 – 10 000 – 70 000 – 10 005 = - 291 823 руб.

∑/нал. = 0 (т. к. производство проработало на убыток).

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2006 года прилагается.

Задача №8

По состоянию на 01.01.2006 года в составе основных средств организации числится компьютер, остаточная стоимость которого составляет – 24 тысячи рублей. Амортизация начисляется линейным методом. Определить сумму налога на имущество за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год 2006. Заполнить декларацию по налогу на имущество за 9 месяцев 200 года.

К = 1 / 60 * 100 = 1,67% (амортизация в месяц)

24 000 * 1,67% = 400,8 руб./мес.

01.01.  = 24 000

01.02.  = 23 599,2

01.03.  = 23 198,4        1 кв.

01.04.  = 22 797,6                       1 пол.

01.05.  = 22 396,8                                        

01.06.  = 21 996                                           9 мес.

01.07.  = 21 595,2

01.08.  = 21 194,4                                                        1 год

01.09.  = 20 793,6

01.10.  = 20 392,8

01.11.  = 19 992

01.12.  = 19 591,2

01.01.  = 19 190,4

I кв.:

Н/обл.база = (24 000 + 23599,2 + 23198,4 + 22797,6) / 4 = 23 398,80руб.

Σ ав.выпл. = 1/4 * 23 398,8 * 2,2% = 129 руб.

I полуг.:

Н/обл.база = (24 000 + 23 599,2 + 23 198,4 + 22 797,6 + 22 396,8 + 21 996 + 21595,2) / 7 = 22 797,60 руб.

Σ ав.выпл. = 1 / 4 * 22 797,60 * 2,2% = 125руб.

9 мес.:

Н/обл.база = (24 000 + 23 599,2 + 23 198,4 + 22 797,6 + 22 396,8 + 21 996 + 21595,2 + 21 194,4 + 20 793,60 + 20 392,8) / 10 = 22 196,40 руб.

Σ ав.выпл. = 1 / 4 * 22 196,40 * 2,2% = 122руб.

Год:

Н/обл.база = (24 000 + 23 599,2 + 23 198,4 + 22 797,6 + 22 396,8 + 21 996 + 21595,2 + 21 194,4 + 20 793,60 + 20 392,8 + 19 992 + 19 591,2 + 19 190,4) / 13 = 21 595,20 руб.

Σ нал. = 21 595,20 * 2,2% = 475руб.

Σ нал. к доп. = 475,09 – 128,69 – 125,39 – 122,08 = 99 руб.

Задача №9

Организация приобрела оборудование 26.06.2006 года за 300 тысяч рублей (срок полезного использования 6 лет). Также был приобретен компьютер 15.09.2006 года за 40 тысяч рублей (срок полезного использования 4 года). Определить остаточную стоимость имущества на 01.01.2007 года и сумму налога на имущество предприятий за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год 2006.

1.      Оборудование:

6 лет. * 12 мес. = 72 мес. (срок полезного использования оборудования в месяцах).

100% / 72 = 1,3889% (используемый % амортизации в месяц).

300 000 * 1,3889% = 4 167 руб./мес. (сумма амортизации в месяц).

300 000 – 4 167 = 295 833 руб. (будет составлять остаточная стоимость оборудова-ния на следующий месяц).

295 833 – 4 166 = 291 666 руб. (сл. месяц, и т.д.)

2.      Компьютер:

4 * 12 = 48 мес. (срок полезного использования компьютера в месяцах).

100% / 48 = 2,083%

40 000 * 2,083% = 833 руб./мес.

40 000 – 833 = 39 167 руб. (будет составлять остаточная стоимость компьютера на следующий месяц) и т.д.

274 996+37 501=312 497 руб.(сумма остаточной стоимости имущества на 01.01.07)

За I кв.:

Σ нал. = 0 руб.

За I пол.:

Н/обл.б. = 300 000 руб.

Σ ав.выпл. = 300 000 / 4 * 2,2% = 1 650 руб.

За 9 мес.:

Н/обл.б. = (300 000 + 295 833 + 291 666 + 287 499) / 4 + 40 000 = 333 750 руб.

Σ ав.выпл. = 333 750 / 4 * 2,2% = 1 836 руб.

За год:

Н/обл.б. = (300 000 + 295 833 + 291 666 + 287 499 + 283 330 + 279 163 + 274 996) / 7 + (40 000 + 39 167 + 38 334 + 37 501) / 4 = 326 249 руб.

Σ нал. = 326 249 * 2,2% = 7 177 руб.

Σ нал. к доп. = 7 177 – 1 650 – 1 836 = 3 691 руб.

Задача №10

Организация в январе 2006 года реализовала партию женской обуви на сумму 200 тысяч рублей в том числе НДС и партию детской обуви на сумму 100 тысяч рублей в том числе НДС. Получены авансы под будущие поставки женской обуви – 60 тысяч рублей в том числе НДС и детской обуви – 22 тысячи рублей. В январе 2005 года организация приобрела оборудование стоимостью 360 тысяч рублей в том числе НДС, расходы на его доставку составили 42 тысяч рублей в том числе НДС. В этом же месяце оборудование принято к учету и введено в эксплуатацию. Определить сумму НДС за январь 2006 года. Заполнить декларацию по НДС.

Σ НДС упл.  = 360 000 / 118 * 18 = 54 915 руб.

Σ НДС упл.  = 42 000 / 118 * 18 = 6 407 руб.

Женская обувь:

Σ НДС с реал.  = 200 000 / 118 * 18 = 30 508 руб.

Σ НДС ав. = 60 000 / 118 * 18 = 9 153 руб.

Детская обувь:

Σ НДС с реал.  = 100 000 * 10/110  = 9 091 руб.

Σ НДС ав. = 22 000 * 10/110  = 2 000 руб.

Итого:

Σ НДС  = 30 508 + 9 153 + 9 091 + 2 000 – 54 915 - 6 407 = - 10 570 руб. (сумма к возмещению)

Задача №11

ООО «Софт» производит продовольственные товары. За февраль 2006 года было реализовано продукции на сумму 500 тысяч рублей в том числе НДС. Стоимость сырья составляет 100 тысяч рублей в том числе НДС. Было приобретено оборудование стоимостью 150 тысяч рублей в том числе НДС, которое будет введено в эксплуатацию в марте 2004 года. Также ООО «Софт» заключило агентский договор с ООО «Строй» за 4% вознаграждения. Стоимость реализованной продукции по агентскому договору составила 300 тысяч рублей в том числе НДС 18%. Определить сумму НДС за февраль 2006 года.

Агентский договор ст.156 НК РФ

1.  Сумма НДС от выручки реализованной продукции:

500 000 / 118 * 18 = 76 271,19 руб.

2.  Сумма НДС от стоимости сырья:

100 000 / 118 * 18 = 15 254,24 руб.

3.  Сумма НДС от приобретения оборудования:

150 000 / 118 * 18 = 22 881,36 руб.

4.  Сумма НДС от реализованной продукции по агентскому договору:

300 000 / 118 * 18 = 45 762,71 руб.

Итого сумма НДС к оплате за февраль 2006 г.:

76 271,19 + 45 762,71 - 15 254,24 - 22 881,36 = 83 898,30 руб.

Задача №12

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5