Контрольная работа: Налогообложение
Сентябрь –
4500
Октябрь –
5000
Ноябрь – 5000
Декабрь –
5000
Оплатил свое лечение в сумме 12 000
рублей. Определить сумму налога на доходы физических лиц ежемесячную, годовую и
к возврату. Заполнить декларацию по НДФЛ за 2006 год.
Месяц
|
З/плата
|
Доход
|
Льготные вычеты
|
Н/база
|
НДФЛ
13%
|
Герой РФ
|
дети
|
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
|
3 000
3 500
3 000
3 700
4 000
4 000
4 500
4 500
4 500
5 000
5 000
5 000
|
3 000
6 500
9 500
13 200
17 200
21 200
25 700
30 200
34 700
39 700
44 700
49 700
|
500
500
500
500
500
500
500
500
500
500
500
500
|
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
-
-
|
1 900
2 400
1 900
2 600
2 900
2 900
3 400
3 400
3 400
3 900
4 500
4 500
|
247
312
247
338
377
377
442
442
442
507
585
585
|
Итого
|
49 700
|
-
|
6 000
|
6 000
|
37 700
|
4 901
|
Н/обл.база =
49 700 – 6 000 – 6 000 – 12 000 = 25 700 руб.
∑/упл.нал.
= 4 901
∑/нал. =
25 700 * 13% = 3 341
∑/к возврату = 4 901
– 3 341 = 1 560 руб.
Декларация прилагается.
Задача №6
ООО «Холод»
производит молочную продукцию. Выручка от реализации молочной продукции за 1
квартал 2006 года составила 660 тыс. рублей, в том числе НДС, расходы на оплату
труда – 70 тысяч рублей, стоимость сырья – 300 тысяч рублей в том числе НДС,
расходы на топливо и электроэнергию – 25 тысяч рублей, стоимость тары – 50
тысяч рублей, остаточная стоимость оборудования на 01.01.2006 г. составила –
400 тысяч рублей (срок полезного использования – 10 лет).
Выручка от
реализации за 2 квартал 2006 года составила (нарастающим итогом) – 1100 тысяч
рублей, в том числе НДС, расходы на оплату труда – 110 тысяч рублей, стоимость
сырья – 400 тысяч рублей, в том числе НДС, затраты на топливо и электроэнергию
– 30 тысяч рублей, стоимость тары – 70 тысяч рублей, доход от сдачи имущества в
аренду – 50 тысяч рублей в том числе НДС, расходы на рекламу – 10 тысяч рублей,
расходы на услуги банка – 1000 рублей, расходы на консультационные услуги – 10
тысяч рублей, сотрудникам выплачена премия за счет специально созданного фонда
– 14 тысяч рублей.
Определить
сумму налога на прибыль за 1 квартал и 1 полугодие 2006 года.
1) I квартал:
1.1. Рассчитаем
амортизацию по нелинейному методу (по остаточной стоимости)
К = 2 / n * 100
n = 10 лет * 12 мес. = 120 мес. (срок
полезного действия в мес.)
К = 2 / 120 * 100 =
1,6667%
Амортизация в месяц
составляет
400 000 * 1,6667% = 6
666,8 руб./мес. (амортизация в месяц)
6 666,8 * 3 мес. =
20 000,4 руб. (сумма амортизации за квартал)
1.2. Доходы:
выручка I кв. = 660 тыс. руб. в т.ч. НДС
660 000 / 118 * 18 =
100 677,96 руб. (сумма НДС)
660 000 –
100 677,96 = 559 322,04 руб. (выручка от реализации продукции без
учета НДС)
1.3. Расходы:
Затраты на сырье
300 000 руб. в том числе НДС.
300 000 / 118 * 18 =
45 762,71 руб. (сумма НДС)
300 000 –
45 762,71 = 254 237,29 руб. (затраты на сырье без учета НДС)
1.4. ∑расх.за I кв. = 329 237,29 + 20 000,4 +
70 000 = 419 237,69 руб.
1.5. Н/обл. база.
= 559 322 – 419 238 = 140 084 руб.
1.6. ∑ нал. за
I кв. = 140 084 * 24% = 33 620
руб.
2) II квартал:
2.1. Выручка от
реализации за II кв. (нарастающим итогом) = 1 100
тыс. руб. в том числе НДС.
1 100 000 / 118
* 18 = 167 796,6 руб. (сумма НДС)
1 100 000 –
167 796,6 = 932 203,4 (выручка от реализации за I полугодие без учета НДС)
932 203,4 –
559 322 = 372 881,4 руб.
2.2. Доход от сдачи
имущества в аренду 50 000 руб. в т. ч. НДС.
50 000 / 118 * 18 =
7 627,12 руб. (сумма НДС)
50 000 –
7 627,12 = 42 372,88 руб. (сумма дохода от сдачи имущества в аренду
без учета НДС)
2.3. 372 881,4 +
42 372,88 = 415 254,28 руб. (сумма дохода без учета НДС за II кв.
2.4. 400 000 –
(400 000 / 118 * 18) = 338 983,06 руб. (расходы на сырье за II кв. без учета НДС)
2.5. ∑расх. за
II кв. = 338 983,06 + 30 000 +
70 000 + 20 000,4 + 110 000 + 1 000 +
+ 20 000 = 589 983,46
Премия за счет специально
созданного фонда = 14 тыс.руб. не учитывается в целях налогообложения.
2.6. ∑приб.
(уб.) за II кв. = 415 254,28 – 589 983,46
= - 174 729,18 руб. (второй квартал принес предприятию убыток).
3) I полугодие:
3.1. ∑дох. за I полугодие. = 559 322 + 415 254,24 =
974 576,24 руб.
3.2. ∑расх.за I полугодие. = 419 237,69 + 589 983,46
= 1 009 221,15
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5 |