Контрольная работа: Анализ показателей деятельности торгового предприятия

За отчетный год в связи с ростом товарооборота по сравнению с прошлым годом доход увеличился на 1174 млн. руб., а за счет увеличения его среднего уровня в % к обороту вырос на 26 млн. руб. Всего произошло увеличение дохода за отчетный год в сравнении с прошлым на 1200 млн. руб.

4. Анализ расходов.

Анализ расходов выполняется по данным таблицы 1 и включает:

- изучение основных показателей динамики расходов и их уровней;

Уровень расходов - это относительный показатель, характеризующий отношение суммы расходов к розничному товарообороту.

Урпредыд = 4545 / 31745 × 100 = 14,32 %

Урпрош. = 5545 / 36545 × 100 = 15,17 %

Ур отч. = 6545 / 43645 × 100 = 15,0 %

- определение размера и темпа изменения уровня расходов;

Размер и темп изменения уровня расходов определяют по следующим формулам:

∆Ур = Ур1 - Ур0,

где ∆Ур - размер изменения уровня расходов, %;

Ур1, Ур0 - соответственно, отчетный и базисный уровни расходов, %.

∆Урпрош. от предыд. = 15,17 - 14,32 = +0,85 %

∆Уротч. от прош. = 15,0 - 15,17 = -0,17 %

Ти = ∆Ур / ∆Ур0 × 100,

где Ти - темп изменения уровня расходов, в %.

- выявление экономии (перерасхода) расходов.

Сумма относительной экономии (перерасхода) исчисляется умножением фактического товарооборота на размер снижения (повышения) уровня расходов и делением полученного итога на 100.

Расходы на реализацию за прошлый год по сравнению с предыдущим годом увеличились на 1000 млн. руб. (5545 - 4545) или на 22,0 % (5545 / 4545 × 100 - 100). Темп прироста товарооборота составил 15,1 %, а сумма расходов на реализацию продукции возросла на 22,0 %, что и обусловило увеличение их уровня на 0,85 % к обороту. Темп роста расходов на реализацию продукции составил 5,94 % (0,85 / 14,32 × 100). Такая ситуация свидетельствует об ухудшении эффективности использования текущих затрат за счет перерасхода расходов на реализацию товаров. В результате роста уровня расходов на реализацию продукции сумма относительного перерасхода составила 310,63 млн. руб. (+0,85 × 36545 / 100).

За отчетный год по сравнению с прошлым годом расходы на реализацию также увеличились на 1000 млн. руб. (6545 - 5545) или на 18,0 % (6545 / 5545 × 100 - 100). Темп прироста товарооборота составил 19,4 %, а сумма расходов на реализацию продукции возросла на 18,0 %, что и обусловило снижение их уровня на 0,17 % к обороту. Темп снижения расходов на реализацию продукции составил 1,12 % (-0,17 / 15,17 × 100). Такая ситуация свидетельствует об улучшении эффективности использования текущих затрат за счет экономии расходов на реализацию товаров. В результате снижения уровня расходов на реализацию продукции сумма относительной экономии составила 74,2 млн. руб. (-0,17 × 43645 / 100).

5. Анализ прибыли и рентабельности.

В процессе анализа результатов работы торгового предприятия применяются различные значения прибыли: прибыль (убыток) от реализации товаров; прибыль отчетного периода; чистая прибыль (прибыль, остающаяся в распоряжение предприятия).

Прибыль (убыток) от реализации товаров определяется как разность между доходом от реализации товаров и расходами.

Отчетная прибыль характеризует конечный финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия и представляет собой сумму прибыли (убытка) от реализации товаров, иного имущества и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определяется следующим образом, из прибыли предприятия уплачивается:

1) налог на недвижимость по средней ставке 2 % от стоимости основных средств;

2) налог на прибыль по ставке 24 %.

Чистая прибыль предприятия определяется следующим образом, из прибыли остающейся в распоряжении предприятия уплачиваются местные налоги и сборы: 3 % местный целевой транспортный сбор и на развитие инфраструктуры региона.

На основании данных таблицы 1 произведем расчет представленных видов прибыли за ряд лет.

Прибыль (убыток) от реализации товаров (Пр):

Прпредыд. = 4945 - 4545 = 400 млн. руб.

Прпрош. = 6045 - 5545 = 500 млн. руб.

Протч. = 7245 - 6545 = 700 млн. руб.

Абсолютное отклонение:

∆Прб прош = 500 - 400 = +100 млн. руб.

∆Прб отч = 700 - 400 = +300 млн. руб.

∆Прц прош = 500 - 400 = +100 млн. руб.

∆Прц отч = 700 - 500 = +200 млн. руб.

Темпы роста:

ТРб прош = 500 / 400 × 100 = 125,0 %

ТРб отч = 700 / 400 × 100 = 175,0 %

ТРц прош = 500 / 400 × 100 = 125,0 %

ТРц отч = 700 / 500 × 100 = 140,0 %

Темпы прироста:

ТПРб прош = 125,0 - 100 = +25,0 %

ТПРб отч = 175,0 - 100 = +75,0 %

ТПРц прош = 125,0 - 100 = +25,0 %

ТПРц отч = 140,0 - 100 = +40,0 %

За прошлый период по сравнению с предыдущим периодом прибыль от реализации товаров увеличилась в абсолютном выражении на 100 млн. руб., прирост составил 25,0 %; в отчетном периоде по сравнению с предыдущим также следует отметить рост прибыли от реализации товаров (в абсолютном выражении на 300 млн. руб. или на 75,0 %); в отчетном периоде по сравнению с прошлым также следует отметить рост прибыли от реализации (в абсолютном выражении на 200 млн. руб. или на 40,0 %).

Отчетная прибыль (П):

Ппредыд. = 400 + 113 -20 = 493 млн. руб.

Ппрош. = 500 + 141 - 130 = 511 млн. руб.

Потч. = 700 + 115 - 205= 610 млн. руб.

Абсолютное отклонение:

∆Прб прош = 511 - 493 = +18 млн. руб.

∆Прб отч = 610 - 493 = +117 млн. руб.

∆Прц прош = 511 - 493 = +18 млн. руб.

∆Прц отч = 610 - 511 = +99 млн. руб.

Темпы роста:

ТРб прош = 511 / 493 × 100 = 103,7 %

ТРб отч = 610 / 493 × 100 = 123,7 %

ТРц прош = 511 / 493 × 100 = 103,7 %

ТРц отч = 610 / 511 × 100 = 119,4 %

Темпы прироста:

ТПРб прош = 103,7 - 100 = +3,7 %

ТПРб отч = 123,7 - 100 = +23,7 %

ТПРц прош = 103,7 - 100 = +3,7 %

ТПРц отч = 119,4 - 100 = +19,4 %

За прошлый период по сравнению с предыдущим периодом отчетная прибыль увеличилась в абсолютном выражении на 18 млн. руб., прирост составил 3,7 %; в отчетном периоде по сравнению с предыдущим также следует отметить рост прибыли от реализации товаров (в абсолютном выражении на 117 млн. руб. или на 23,7 %); в отчетном периоде по сравнению с прошлым также следует отметить рост прибыли (в абсолютном выражении на 99 млн. руб. или на 19,4 %).

Налог на недвижимость (Нн) по средней ставке 2 % от стоимости основных средств;

Ннпредыд. = 6545 × 2 % / 100 % = 130,9 млн. руб.

Ннпрош. = 9045 × 2 % / 100 % = 180,9 млн. руб.

Ннотч. = 13345 × 2 % / 100 % = 266,9 млн. руб.

Налог на прибыль (Нп) по ставке 24 %.

Нппредыд. = 493 × 24 % / 100 % = 118,3 млн. руб.

Нппрош. = 511 × 24 % / 100 % = 122,6 млн. руб.

Нпотч. = 610 × 24 % / 100 % = 146,4 млн. руб.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (Прасп.):

Прасп. предыд. = 493 - 130,9 - 118,3 = 243,8 млн. руб.

Прасп.прош. = 511 - 180,9 - 122,6 = 207,5 млн. руб.

Прасп.отч. = 610 - 266,9 - 146,4= 196,7 млн. руб.

Абсолютное отклонение:

∆Прасп.б прош = 207,5 - 243,8 = -36,3 млн. руб.

∆Прасп.б отч = 196,7 - 243,8 = -47,1 млн. руб.

∆Прасп.ц прош = 207,5 - 243,8 = -36,3 млн. руб.

∆Прасп.ц отч = 196,7 - 207,5 = -10,8 млн. руб.

Темпы роста:

ТРб прош = 207,5 / 243,8 × 100 = 85,1 %

ТРб отч = 196,7 / 243,8× 100 = 80,7 %

ТРц прош = 207,5 / 243,8 × 100 = 85,1 %

ТРц отч = 196,7 / 207,5 × 100 = 94,8 %

Темпы прироста (снижения):

ТПРб прош = 85,1 - 100 = -14,9 %

ТПРб отч = 80,7 - 100 = -19,3 %

ТПРц прош = 85,1 - 100 = -14,9 %

ТПРц отч = 94,8 - 100 = -5,2 %

За прошлый период по сравнению с предыдущим периодом прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, снизилась в абсолютном выражении на 36,3 млн. руб., снижение составило 14,9 %; в отчетном периоде по сравнению с предыдущим также следует отметить снижение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (в абсолютном выражении на 47,1 млн. руб. или на 19,3 %); в отчетном периоде по сравнению с прошлым также следует отметить снижение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (в абсолютном выражении на 10,8 млн. руб. или на 5,2 %).

Местные налоги и сборы Нм (3 % местный целевой транспортный сбор и на развитие инфраструктуры региона).

Нм предыд. = 243,8 × 3 % / 100 % = 7,3 млн. руб.

Нм прош. = 122,6 × 3 % / 100 % = 3,7 млн. руб.

Нм отч. = 146,4 × 3 % / 100 % = 4,4 млн. руб.

Чистая прибыль предприятия (ЧП):

ЧПрасп. предыд. = 243,8 - 7,3 = 236,5 млн. руб.

ЧПрасп.прош. = 207,5 - 3,7 = 203,8 млн. руб.

ЧПрасп.отч. = 196,7 - 4,4= 192,3 млн. руб.

Абсолютное отклонение:

∆Прасп.б прош = 203,8 - 236,5 = -32,7 млн. руб.

∆Прасп.б отч = 192,3 - 236,5 = -44,2 млн. руб.

∆Прасп.ц прош = 203,8 - 236,5 = -32,7 млн. руб.

∆Прасп.ц отч = 192,3 - 203,8 = -11,5 млн. руб.

Темпы роста:

ТРб прош = 203,8 / 236,5 × 100 = 86,2 %

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7