Дипломная работа: Розміщення та використання фінансових ресурсів підприємства
Фінансовий механізм підприємства
спирається на економічні категорії фондів підприємства, їхню структуру і
кругообіг [58].
Виробничі фонди – це матеріальні і
кошти, що знаходяться в розпорядженні підприємства з метою забезпечення
функціонування процесу виробництва й обороту.
Основні виробничі фонди (ОВФ) – це
сукупність засобів праці, що протягом тривалого періоду функціонують у сфері
виробництва в незмінній натуральній формі і переносять свою вартість на
виготовлений продукт частинами (у міру зношування) протягом ряду кругообігів.
Основні виробничі фонди – головна складова частина національного капіталу
підприємств. Елементами основних фондів є:
-
виробничі
будинки, спорудження;
-
машини,
устаткування, транспортні засоби;
-
дорогий
інструмент, виробничий і господарський інвентар;
Іншу частину виробничих фондів
складають оборотні виробничі фонди (ОбВФ) – це ті виробничі фонди, що цілком
споживаються протягом виробничого циклу. Їхня вартість цілком переноситься на
готовий продукт. Елементами оборотних фондів є:
-
предмети
праці – сировина, основні і допоміжні матеріали, паливо, електроенергія та
інше;
-
незавершене
виробництво;
-
малоцінні
засоби праці та швидкозношувальні інструменти;
Фонди обороту підприємства (ФО) –
містять у собі кошти підприємства і ще не реалізовану продукцію. Фонди обороту
разом з оборотними виробничими фондами складають оборотні кошти підприємства
(ОКП): ОКП = ФО + ОбВФ
По джерелах формування оборотні кошти підприємства
поділяються на власні (оборотна частина капіталу) і позикові. Фонди підприємства
(фірми) знаходяться в постійному русі, вони переходять зі сфери обороту в сферу
виробництва, потім знову в сферу обороту, тобто здійснюють рух по колу.
Кругообіг фондів здійснюється не один раз, а
повторюється один за одним, поки існує підприємство(фірма). Звідси – кругообіг
виробничих фондів узятий як процес, що періодично і безперервно повторюється,
називається оборотом фондів.
Фінансові агрегати підприємства у
вигляді “балансу” складається з двох частин: активу та пасиву. В активі балансу
відображається все те, чим володіє підприємство на момент складання балансу:
засоби і предмети праці, грошові кошти, інші активи. Пасив показує джерела
формування і нагромадження капіталу (Таблиця 1.1) [35].
Активи включають фізичне, грошове і нематеріальне
майно, яке поділяється за степенем мобільності, тобто легкості переходу з
матеріально-речової форми в готівкову, на:
1)
фіксовані
активи (майно, створене за рахунок довгострокових інвестицій: основні фонди,
незавершене будівництво, нематеріальні активи, довгострокові інвестиції в цінні
папери, статутні фонди інших підприємств тощо);
2)
поточні
активи (включають мобільні елементи майна з коротким терміном обігу (до одного
року): оборотні кошти підприємства цінні папери, що швидко реалізуються).
Пасиви розшифровують джерела формування активів і
характеризують фінансову структуру підприємства з точки зору співвідношення між
власним капіталом і позичковими коштами. Тому пасиви балансу поділяють на дві
групи:
1)
власний
капітал (статутний фонд, нерозподілений прибуток підприємства інші джерела);
2)
боргові
зобов’язання, які в свою чергу, поділяються на:
довгострокові пасиви, що
характеризують борги фірми у вигляді довгострокових кредитів банків, позик
інших організацій які погашаються не раніше, ніж через рік від моменту
складання балансу;
короткострокові пасиви, до складу
яких входять короткострокові позики банків, кредиторська заборгованість
постачальникам, заборгованість по оплаті праці, сплаті податків, відрахуваннях
на соціальні заходи, виплаті дивідендів тощо.
Таблиця 1.1 – Структура джерел ресурсів (пасивів) підприємства
Пасив |
Код
рядка |
На
початок звітного періоду |
На
кінець звітного періоду |
I.
Власний капітал
|
|
|
|
Статутний
капітал |
300 |
|
|
Пайовий
капітал |
310 |
|
|
Додатковий
вкладений капітал |
320 |
|
|
Інший
додатковий капітал |
330 |
|
|
Резервний
капітал |
340 |
|
|
Нерозподілений
прибуток (непокритий збиток) |
350 |
|
|
Неоплачений
капітал |
360 |
() |
() |
Вилучений
капітал |
370 |
() |
() |
Усього
за розділом I
|
380
|
|
|
II.
Забезпечення наступних витрат і платежів
|
|
|
|
Забезпечення
виплат персоналу |
400 |
|
|
Інші
забезпечення |
410 |
|
|
Цільове
фінансування |
420 |
|
|
Усього
за розділом II
|
430
|
|
|
III.
Довгострокові зобов'язання
|
|
|
|
Довгострокові
кредити банків |
440 |
|
|
Інші
довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
|
|
Відстрочені
податкові зобов'язання |
460 |
|
|
Інші
довгострокові зобов'язання |
470 |
|
|
Усього
за розділом III
|
480
|
|
|
IV.
Поточні зобов'язання
|
|
|
|
Короткострокові
кредити банків |
500 |
|
|
Поточна
заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
|
|
Векселі
видані |
520 |
|
|
Кредиторська
заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
|
|
Поточні
зобов'язання за розрахунками: |
|
|
|
з
одержаних авансів |
540 |
|
|
з
бюджетом |
550 |
|
|
з
позабюджетних платежів |
560 |
|
|
зі
страхування |
570 |
|
|
з
оплати праці |
580 |
|
|
з
учасниками |
590 |
|
|
із
внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
Інші
поточні зобов'язання |
610 |
|
|
Усього
за розділом IV
|
620
|
|
|
V.
Доходи майбутніх періодів
|
630
|
|
|
Баланс
|
640
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20 |