Дипломная работа: Анализ доходов, расходов и финансовых результатов деятельности ЗАО "Омский завод силикатного кирпича"
Все это заставляет изыскивать возможности по увеличению
прибыли путем снижения затрат и увеличения объемов производства.
Для дальнейшего анализа
необходимо провести анализ изменения прибыли от продаж силикатного кирпича
(удельный вес в общих доходах составляет 95,5%) под влиянием следующих
факторов: объема выручки от реализации силикатного кирпича, структуры
реализации, себестоимости силикатного кирпича, коммерческих расходов,
управленческих расходов, цен на продукцию.
Исходная информация для расчета влияния факторов на изменение
прибыли от продаж силикатного кирпича ЗАО «Омский завод силикатного кирпича» изложим
в таблице 17
Таблица 17
| № п/п |
Показатель |
2005 год |
Реализация
2006г. По ценам и затратам 2002г |
2006 год |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| 1 |
Выручка от
продажи силикатного кирп., тыс. руб. |
99018 |
97428 |
119518 |
| 2 |
Себестоимость
силикатного кирпича, тыс. руб. |
71926 |
70771 |
93423 |
| 3 |
Коммерческие
расходы, тыс. руб. |
2904 |
2857 |
4178 |
| 4 |
Управленческие
расходы, тыс. руб. |
14699 |
14460 |
19169 |
| 5 |
Прибыль от
продаж, тыс. руб. |
9489 |
9340 |
2748 |
| 6 |
Темп роста
выручки от продаж, рассчитанный в ценах 2002 года, % |
99018 |
97428 |
98,4 |
Прибыль от продаж в 2006г. по сравнению с 2005г. уменьшилась
на:
2748-9489= -6740 тыс. руб.
- Рассчитаем влияние изменения объема продаж на изменение
прибыли от продаж:
Прирост прибыли * Прибыль 2005г. (98,4-100) * 9489
ΔРN =
_________________________________________________ =
_______________________ = -151,0 т.р. 100100
Уменьшение объема производства привело к уменьшению прибыли
от продаж на 151,0 тыс. руб.
- Рассчитаем влияние коммерческих расходов при неизменном
объеме продаж на величину прибыли от продаж: 4178-2857=+1321 тыс. руб., т.е.
уменьшение прибыли от продаж за счет роста коммерческих расходов на 1321 тыс.
руб.
- Рассчитаем влияние управленческих расходов при неизменном
объеме продаж: 19169-14460=+4709 тыс. руб., т.е. прибыль от продаж уменьшилась
на 4709 тыс. руб. за счет увеличения управленческих расходов.
- Рассчитаем влияние изменения цен на прибыль от продаж:
119518-97428=+22090 тыс. руб., т.е. за счет увеличения цен на продукцию получено
дополнительной прибыли 22090 тыс. руб.
- Рассчитаем влияние изменения структурных сдвигов на
величину прибыли от продаж: 9340-(9489 х 98,4)=9340-9337=+3,0 тыс. руб., т.е.
за счет увеличения объема продаж более рентабельного силикатного кирпича М-150
получено дополнительно 3 тыс. руб. прибыли.
Для проверки расчетов составим баланс отклонений:
(-151) + (-22652) + (-1321) + (-4709) + 22090+3 = - 6740 тыс.
руб.
Используя данные Формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»
[Приложение №5] рассчитаем:
q
маржинальный доход,
тыс. руб.;
q
точку
критического объема продаж, тыс. руб.;
q
запас финансовой
прочности, тыс. руб.
Для расчета используем данные Таблицы 6.
Исходные данные для расчета показателей оценки качественного
уровня достижение финансовых результатов по ЗАО «Омский завод силикатного
кирпича»
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22 |
