Дипломная работа: Анализ доходов, расходов и финансовых результатов деятельности ЗАО "Омский завод силикатного кирпича"
Таблица 7 - Расчет влияния факторов на величину выручки от
продаж силикатного кирпича
| Показатели |
Ед. изм. |
2006г. |
2006г. в
ценах 2005г. |
2005г. |
Изменения |
| Абсол. |
Относ. |
| Выручка от
продажи силикатного кирпича |
Тыс. руб. |
119518 |
97428 |
99018 |
+20500 |
120,7 |
| Выпуск
силикатного кирпича |
Тыс. шт. |
101259 |
101259 |
102911 |
-1652 |
98,3 |
| Средняя
отпускная цена |
Руб. |
1180-32 |
962-17 |
962-17 |
+218-15 |
122,7 |
На выручку от продажи силикатного кирпича повлияло уменьшение
выпуска кирпича в натуральном выражении по сравнению с 2005 годом на 1652 тыс.штук.
ΔД q = q1m0 – q0m0 = (101259 х 962,17) - (102911 х 962,17) = -1590 тыс.
руб., т.е. за счет снижения выпуска кирпича недополучено выручки от продаж 1590
тыс. руб. Снижение объемов производства произошло за счет снижения
покупательного спроса.
На величину выручки от продажи силикатного кирпича повлияло
изменение цен:
ΔД m = q1m1 – q1m0 = (101259 х 1180,32) - (101259 х 962,17) = +22090
тыс. руб., т.е. за счет увеличения цен за 1 тысячу штук силикатного кирпича
выручка от продаж увеличилась на 22090 тыс.рублей.
Баланс отклонений:
(-1590) + 22090= +20500
Основным источником информации для анализа расходов является
Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» [Приложение №5]. Задачами анализа
расходов является изучение уровня и структуры расходов. Для решения данной
задачи используем Таблицу 8.
Таблица 8 - Анализ расходов ЗАО «Омский завод силикатного
кирпича»
| Виды
расходов |
Абсолютные
значения |
Удельный
вес (%) в общей величине расходов |
Изменения |
| 2006 |
2005 |
2006 |
2005 |
В абсол.
величине |
В удельном
весе |
| Себестоимость
проданных товаров, услуг, продукции, работ, |
99437 |
76294 |
78,9 |
82,4 |
+23143 |
-3,5 |
| Коммерческие
расходы |
4178 |
2904 |
3,3 |
3,1 |
+1274 |
+0,2 |
| Управленческие
расходы |
19169 |
12596 |
15,2 |
13,6 |
+6573 |
+1,6 |
| Проценты к
уплате |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Прочие
операционные расходы |
2953 |
805 |
2,3 |
0,9 |
+2148 |
+1,4 |
| Внереализационные
расходы |
405 |
- |
0,3 |
- |
+405 |
+0,3 |
| Итого |
126142 |
92599 |
100 |
100 |
+33543 |
- |
Как видно из таблицы расходы по ЗАО «Омский завод силикатного
кирпича» за 2006 год увеличились по сравнению с 2005 годом на 23143 тыс. руб.
(126142-92599) Увеличение произошло по всем статьям расходов.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22 |
