Дипломная работа: Анализ баланса предприятия
В ОАО «Курскагропромдорстрой» показатель
для этой строки «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в
течение 12 месяцев после отчетной даты)» - на начало года 160369 тыс. рублей и
на конец года 204956 тыс. рублей. Данные для заполнения этой строки берем из
1С: «Анализ счета», как сумма всей дебиторской задолженности.
В строке 260 «Денежные средства»
показатели этой строки формируется как сумма дебетовых остатков по счетам:
- 50 «Касса»;
- 51 «Расчетные счета»;
- 55 «Специальные счета в банках».
В ОАО «Курскагропромдорстрой» показатель
для этой строки «Денежные средства» - на начало года 2902 тыс. рублей и на
конец года 147 рублей. Данные для заполнения этой строки берем из 1С: «Анализ
счета», как сумма всей дебиторской задолженности.
Строка 290 итоговая для раздела II
"Оборотные активы". Показатель этой строки формируется как сумма
строк:
210 «Запасы»;
220 «Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям»;
260 «Денежные средства».
В ОАО «Курскагропромдорстрой» показатель
этой строки 290 - на начало года 166561 тыс. рублей и на конец года 234410 тыс.
рублей. Данные для заполнения этой строки формируется как сумма строк: стр. 214
«Готовая продукция и товары для перепродажи» + стр. 216 «Расходы будущих
периодов» + стр. 220 «НДС по приобретенным ценностям» + 240 «Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)» + 260 «Денежные средства».
Итоговая сумма активов организации
отражается по строке 300 «Баланс». В строке 300 отражается сумма всех активов
организации как внеоборотных, так и оборотных. Общая сумма активов организации,
отраженная по строке 300 баланса, должна быть равна общей сумме пассивов
организации - показателю строки 700 пассива баланса. В ОАО «Курскагропромдорстрой»
показатель для этой строки «Баланс» – на начало года 236590 тыс. руб. и на
конец года 301862 тыс. руб. Данные для заполнения данной строки берём из
бухгалтерского баланса как сумма строк 190 «Итого по разделу I» и 290 «Итого по
разделу II».
Теперь рассмотрим пассив баланса.
В разделе III «Капитал и резервы» баланса
отражается величина собственного капитала организации. Это уставный капитал,
нераспределенная прибыль и прочие капитализируемые резервы.
По строке 410 «Уставный капитал»
отражается сальдо счета 80 «Уставный капитал». Предназначена для обществ с
ограниченной ответственностью это величина уставного капитала. Сумма в этой
строке баланса должна соответствовать размеру уставного капитала,
зафиксированному в учредительных документах. В ОАО «Курскагропромдорстрой»
показатель для этой строки - на начало года 39245 тыс. рублей и на конец года
39245 тыс. рублей. Данные для заполнения этой строки бухгалтер показал
кредитовое сальдо счета 80.
В строке 470 «Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)» отражается сальдо счета 84 «Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)»:
- кредитовое - если у организации есть
нераспределенная прибыль;
- дебетовое - если у фирмы не покрыты
убытки, в этом случае показатель строки 470 приводится в скобках.
При расчете значения строки 490 «Итого по
разделу III» сумма убытка вычитается. По строке 470 отражаются суммы
нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) и отчетного периода. В ОАО «Курскагропромдорстрой»
показатель для этой строки «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - на
начало года 0 тыс. рублей и на конец года 352 тыс. руб. Данные для заполнения
этой строки берем из 1С: «Анализ счета», как кредитовое сальдо счета 84
(непокрытый убыток).
Строка 490 является итоговой для раздела
III «Капитал и резервы». В ней отражается сумма всех собственных источников
средств организации - уставный капитал и нераспределенная прибыль. Если сумма в
строке 470 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» заключена в круглые
скобки (то есть сформирован убыток), она тоже вычитается, а не прибавляется. В
ОАО «Курскагропромдорстрой» показатель этой строки - на начало года 95556 тыс.
руб. и на конец года 95908 тыс. руб. Данные для заполнения этой строки
формируется как сумма строк: стр. 410 «Уставный капитал» + стр. 470
«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
В этом разделе IV «Долгосрочные
обязательства» отражаются суммы займов, кредитов и тому подобное, полученных
организацией на срок более года и не погашенных на отчетную дату. В разделе IV
отражается также величина отложенных налоговых обязательств организации. Все
остальные суммы долгосрочной кредиторской задолженности отражаются в отдельной
строке. Организация может добавить в разделе IV расшифровочные строки, если
считает необходимым выделить еще какие-либо показатели. Например, в
дополнительной строке можно показать сумму долгосрочной кредиторской
задолженности перед учредителями.
В строке 515 «Отложенные налоговые
обязательства» отражается кредитовое сальдо счета 77 «Отложенные налоговые
обязательства». Сумма отложенных налоговых обязательств в балансе обязательно
отражается отдельной строкой, даже если она кажется несущественной. Это
показатель будущих обязательств организации перед бюджетом по налогу на
прибыль. В ОАО «Курскагропромдорстрой» показатель для этой строки «Отложенные
налоговые обязательства» – на начало года 386 тыс. руб. и на конец года 51 тыс.
руб. Данные для заполнения данной строки берём из 1С: «Анализ счета», как
произведение налогооблагаемой временной разницы и ставки по налогу на прибыль.
Строка 590 является итоговой для разделе
IV «Долгосрочные обязательства» баланса. В ней приводится вся сумма
кредиторской задолженности организации, срок погашения которой по условиям
договора превышает 12 месяцев. В ОАО «Курскагропромдорстрой» показатель этой
строки 590 - на начало года 386 тыс. руб. и на конец года 51 тыс. руб. Данные
для заполнения этой строки формируется как сумма строк. В рассматриваемом
предприятии это только строка «Отложенные налоговые обязательства».
В разделе V «Краткосрочные обязательства»
баланса отражаются суммы кредиторской задолженности, срок погашения которой по
условиям договора не превышает 12 месяцев.
В строке 610 «Займы и кредиты» отражается
кредитовое сальдо по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» -
остаток задолженности организации по банковским кредитам и займам, полученным
от других организаций. В ОАО «Курскагропромдорстрой» показатель для этой строки
«Займы и кредиты» - на начало года 29697 тыс. рублей и на конец года 63790 тыс.
рублей. Данные для заполнения этой строки берем из 1С: «Анализ счета», как
сумма задолженностей и начисленных процентов.
В строке 620 «Кредиторская задолженность»
отражается сумма краткосрочной кредиторской задолженности организации (кроме
задолженности по кредитам и займам). В ОАО «Курскагропромдорстрой» показатель
для этой строки «Кредиторская задолженность» - на начало года 110951 тыс.
рублей и на конец года 142112 тыс. рублей. Данные для заполнения этой строки
берем из баланса, как сумму строк: стр. 621 «Поставщики и подрядчики» + стр.
622 «Задолженность перед персоналом организации» + стр. 623 «Задолженность
перед государственными внебюджетными фондами» + стр. 624 «Задолженность по
налогам и сборам».
В строке 621 «Поставщики и подрядчики»
отражается сумма краткосрочной кредиторской задолженности организации, которая
образовалась по приобретенным, но не оплаченным товарам (работам, услугам). В
ОАО «Курскагропромдорстрой» показатель для этой строки «Поставщики и
подрядчики» - на начало года 90466 тыс. рублей и на конец года 137855 тыс.
рублей. Данные для заполнения этой строки берем из 1С: «Анализ счета», как
сумма задолженностей и разницей выплат.
В строке 622 «Задолженность перед
персоналом организации» отражается задолженность организации по сумме
невыплаченной заработной платы (как текущая, так и просроченная). В ОАО «Курскагропромдорстрой»
показатель для этой строки «Задолженность перед персоналом организации» - на
начало года 480 тыс. руб. и на конец года 390 тыс. руб. Данные для заполнения
этой строки берем из 1С: «Анализ счета», как сумму всех задолженностей (выплат)
перед персоналом.
В строке 623 «Задолженность перед
государственными внебюджетными фондами» отражается кредитовое сальдо по счету
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». В ОАО «Курскагропромдорстрой»
показатель для строки «Задолженность перед государственными внебюджетными
фондами» - на начало года 27 тыс. руб. и на конец года 28 тыс. руб. Данные для
заполнения этой строки берем из 1С: «Анализ счета», как сумму всех
задолженностей (выплат) перед фондами.
В строке 624 «Задолженность по налогам и
сборам» отражается кредитовое сальдо счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Это величина налогов и сборов, начисленных, но не оплаченных на дату
составления бухгалтерской отчетности (кроме сумм, перечисляемых во внебюджетные
фонды). В «Курскагропромдорстрой» показатель строки «Задолженность по налогам и
сборам» - на начало года 17087 тыс. руб. и на конец года 2243 тыс. руб. Данные
для заполнения этой строки берем из 1С: «Анализ счета», как сумму всех
задолженностей (выплат) по налогам и сборам.
Итоговая строка 690 для раздела V. В ней
отражается сумма всех краткосрочных кредиторских обязательств организации.
Итоговая сумма пассивов организации. В ОАО «Курскагропромдорстрой» показатель
этой строки 690 - на начало года 140648 тыс. рублей и на конец года 205902 тыс.
рублей. Данные для заполнения этой строки формируется как сумма строк: стр. 610
«Займы и кредиты» + стр. 620 «Кредиторская задолженность».
Показатель строки 700 «Баланс» равен сумме
всех пассивов капиталов и резервов, долгосрочных и краткосрочных обязательств
организации. В ОАО «Курскагропромдорстрой» показатель для этой строки «Баланс»
– на начало года 236590 тыс. рублей и на конец года 301862 тыс. рублей. Данные
для заполнения данной строки берём из бухгалтерского баланса как сумма строк:
490 «Итого по разделу III» + 590 «Итого по разделу IV» + 690 « Итого по разделу
V».
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26 |