Шпаргалка: Налоги и налогообложение
21. Взыскан нал и сборов
нал орг и порядок применен принудит мер. 1. Взыскан за сч ден ср НП; 2. Взыскан
за сч имущ НП; Выбир самое ликвидн имущ и делят по гр: 1. ден ср в кассе; 2.
Имущ не участв непоср в пр-ве; ГП; сырье, мат, п/ф; ВА; имущ передан по дог в
пользов или владен 3-м лицам.
19. Права и обяз НП и нал
агентов. Права НП: получ от нал орг беспл инф; получ от МинФина пис разъяснен
по вопр применен зак-ва о нал и сб; исп нал льготы при налич оснований;
получить отсрочку, рассрочку, инвест кред в порядке и на усл; на своевр зач или
возвр сумм излишне упл или взыск; предст свои интер в нал правоотнош лично либо
через представит; предст нал орг поясн по исчисл и упл нал; присутств при
выездн пров; получ коп актов нал пров и реш нал орг; треб от должн лиц нал орг
соблюд зак-ва о нал и сб; не вып неправом акты и треб нал орг и их долж лиц;
обжал в уст пор акты нал орг; треб соблюд нал тайны; треб в уст пор возмещ в
полн объеме убытков, причен незак реш нал орг или незак действ их должн лиц. НП
обязаны: уплач налоги; встать на уч в нал орг; вести уч дох (расх) и объектов
налогообл; представл в нал орг по месту уч нал декл; предост в нал орг и их
должн лицам док необх для исчислен и упл нал; вып зак-е треб нал орг об устр
выявл нарушен; предост нал орг необх инф и док; в течен 4 лет обеспечив сохр-ть
данных БУ и др док.
20. Права нал органов.
Обязанности нал орг и их должн лиц. К полномоч ФНС относ: контр за соблюд нал
зак-ва; контр за пр-ом и оборотом спиртосод напитков; контр за собл лотерей;
представл интересов РФ в делах о банкротстве; гос регистр юр лиц и ИП; веден
ЕГРЮЛ, ЕГРИП и ЕГРН. Права нал орг: провед нал пров; изимать док; треб устранен
выявл наруш; приостан операц по сч в банках; взыскив нал за сч имущ НП;
предъявл в суды иски о взыскан нал и штр-в; взыск недоимки по нал и пеням и
т.д. Нал орг обязаны: соблюд зак-во о нал и сб; осущ контр за собл зак-ва;
вести в уст порядке уч НП; провод разъяснит раб по применен зак-ва, беспл
информир НП; представл формы устан отч и разъясн порядок их заполнен; осущ
возврат или зач излишне уплач или излишне взыск сумм нал; собл нал тайну;
направл НП копии акта нал пров и реш нал орг и т.д. В соотв с зак-м должностн
лица нал орг обязаны внимат и корректно относ к НП.
23. Отсрочка упл нал:
услов и порядок его предост. Основан для предост расср: 1. Ущерб в рез-те стих
бедств, техноген катастр или иных обстоят непреодол силы; 2. Задержка фин из
бюдж или несвоевр опл вып гос зак; 3. Угроза банкротства в случ единовр выпл
нал; 4. Если имущ налож физ лица искл возм единовр выпл нал; 5. Если пр-во и
реализац тов носит сезон хар-р.
1. Эк содерж налога.
Призн нал. Налоги — это обязат, индив безвозмездн пл, взимаемые с физ и юр лиц,
установл органами зак-ой власти с определением размеров и сроков их уплаты,
предназнач для фин обеспеч деят-ти гос и органов местного самоупр.
Эк сущн нал сводится к
изъятию гос части валового внутреннего продукта, созд-го в стране, с целью
формир единого фонда ден ср для последующ фин-ия за счет него предост гос-ых
услуг. Функции: Фискальная, Распределительная, Стимулирующая, Контрольная.
16. Опред налога, сбора. Общ и отлич
призн нал и сб. Нал – это единств зак-я форма отчужд собств-ти юр и физ лиц в
пользу суб-в публичн властиоснов на принц обяз индив безвозмездн, безвозвр и
обеспеч гос принужд. Призн нал: Безвозвратность; Индив безвозмездность;
одностороннее движен ст-ти от пл-ка к гос-ву. Сбор — обязат взнос орг и физ
лиц, уплата которого — одно из услов совершен гос органами или органами местн
самоупр и их должностн лицами юр значимых действ в отношен плательщ. Призн
сбора: налич спец цели и спец интересов; Встречное движ ст-ти; Уплата сбора,
есть 1 из услов вып юр значимых действий. Общ призн нал и сб: 1. Они устан
законом; 2. Упл нал и сб обеспечив гос-м принужден.
17. Элементы налогообл и
их хар-ка. Налогообл — это сист распред дох между юр или физ лицами и гос-м, а
налоги представляют собой обязательные пл в бюджет, взимаемые гос-м на основе
закона с юр и физ лиц для удовлетвор обществ потреб-ей. Главн принц налогообл —
это равномерность и определенность. Равном-ть — это единый подход гос к
налогопл с точки зрен всеобщ-ти, единства правил, а так же равн степ убытка,
котор понесет налогопл. Сущн опред-ти сост в том, что порядок налогообл устан-ся
заранее законом, так что размер и срок уплаты налога известен заблаговрем. Гос
так же опред меры взыскан за невыполн данного закона.
Ден ср, вносимые в виде
нал не имеют целевого назначен. Они поступ в бюдж и использ на нужды гос-ва.
Гос не предост налогопл, какой-либо эквив за вносим в бюдж ср. Безвозмездность
нал пл – это и есть их сущность. Элементы налога – законодат уст основы
построен и взиман нал. Элементы: существенные (ез котор взиман нал невозм); факультативн
(без котор взим нал затруднено). Элем нал: НП; Объект нал; Мосштаб нал; Нал
база; Нал период; Нал ставка (быв долевой: пропорц, прогресс, регресс;
твердой); М-ды уч нал базы: кассовый, м-д начислений; Нал льготы (по мех-му
предост дел на 3 гр: Изъятия – вывед из-под налогообл отдельн его частей;
Скидки; Нал кредит).
14: Методы расчета уровня
налоговой нагрузки (НН) орг-ции. Нал нагрузка орг-ции – сумма всех нал пл
пр-ия. 1-ый метод: НН=сумма Нп (налог. Платежей) /выручка. Данный пок-ль отраж,
какая доля выр орг-ции направл на погаш нал обязат-в. Недост пок – выр более
емкий пок, чем доход предпр. 2-ой метод: Сумма Нп/(выр – нал затр). Т.е.
Нп/чист приб. 3-ий метод: НН=Нп/Дс (добавленная стоимость). Дс=Ам(аморт.
Отчисления)+Зп (затраты на оплату труда)+Нп. Данный пок-ль показыв, какая часть
добавл ст-ти направл орг-цией на погашен своих нал обязат-в. 4-ый метод - С
целью исключ влиян аморт сумм на велич нал нагрузки использ пок-ль, в кот.
фискальные изъятия соизмеряются с вновь созд ст-ю. Вновь созд ст-ть опред путем
вычета из добавл стоим сумм аморт отчисл. НН=Нп/Св(вновь созд стоим). Св= Вр
(выр от реализац)+НДС+Ак (акцизы)+Дв (внереал дох)-Вр (внереал расх) -мз (мат.
затраты)-Ам (амортизац. Отчисления). Достоинство этого пок-я – нал бремя при
его расчете вычисл относит реальн дох орг-ции.
26: Пеня: сферы его
применения и порядок расчета для орг-ций и банков. Пеня – уст-я ден. сумма,
котор НП должен выпл в сл уплаты причитающ сумм нал или сб, в том числе нал,
уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, в
более поздние по сравнению с установленными закнодат-вом о налогах и сборах
сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате
сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения
исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности
за нарушение законодат-ва о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый
календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора,
начиная со следующего за установленным законодат-вом дня уплаты налога или
сбора. Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог
погасить в силу того, что по решению налог. Органа или суда были приостановлены
операции налогопл-ка в банке или наложен арест на его имущ-во. В этом случае
пени не начисляются за весь период д-вия данных обстоятельств. Подача заявления
о предоставлении отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита не
приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате. Пеня за
каждый день просрочки определяется в % от неуплаченной суммы налога или сбора.
%-ая ставка пени = 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Пени уплачиваются одновременно с уплатой налога. Пени м.б. взысканы принудительно
за счет ден. ср-в налогопл-ка на счетах в банке, а также за счет иного имущ-ва
налогопл-ка. Принудительное взыскание пени с юр. Лиц и индивид.
Предпринимателей производится в бесспорном порядке, с физ. Лиц – в судебном
порядке. Пени не начисляются на штрафные санкции, на сумму уже начисленных
пеней; на сумму недоимки.
24.Инвестиционный
налоговый кредит: условия и порядок его предоставления. Инвестиционный
налоговый кредит - изменение срока уплаты налога, при котором организации
предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных
пределах уменьшать свои платежи по налогу. Условия предоставления кредита: -
проведение этой организацией научно - исследовательских или опытно -
конструкторских работ .
-осуществление
внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создание новых или
совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или
материалов;
-выполнение этой
организацией особо важного заказа по социально - экономическому развитию
региона или предоставление ею особо важных услуг населению.
Величина предоставляемого
кредита
Инвестиционный налоговый
кредит может быть предоставлен по налогу на прибыль (доход) организации, а
также по региональным и местным налогам. Инвестиционный налоговый кредит
предоставляется: на сумму кредита, составляющую 30 % стоимости приобретенного
заинтересованной организацией оборудования, используемого исключительно для
перечисленных в этом подпункте целей; на суммы кредита, определяемые по
соглашению между уполномоченным органом и заинтересованной организацией.
28: Налоговая декларация
(НД): назначение и основные разделы. Гл. 13 НК РФ – ст. 80 – 81. Налог
декларация – письменное заявление налогоплательщика об объектах
налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках
доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об отчисленной сумме налога и
9или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. НД
представляется каждым налоголп-щиком по каждому налогу. НД представляется в
установленные законом сроки. Она может быть представлена в налоговый орган на
бумажном носителе; в электронном виде (лично, через представителя, направлена в
виде почтового отправления с описью вложений; передана по телекоммуникационным
каналам связи. Налоговый орган не вправе отказать в принятия НД. Формы НД и
порядок их заполнения утверждаются МИнФИном РФ. Налогопл-щик обязан внести
необх-ые изменения в НД и представить в налоговый орган уточненную НД в случае
обнаружения в поданной им НД фактов: неотражения сведений, неполноты отражения
сведений; ошибок, приводящих к занижению суммы налога. НД должна содержать
сведения Юр. Лица: название орг-ции, ИНН налогопл-щика; ФИО исполнителя;
контактные телефоны, данные, относящиеся к расчету налога, подпись рук-ля и
главбуха, печать орг-ции. Для физ. Лица – ФИО, ИНН налогопл-щика, адрес, индекс
и место жительства, паспортные данные, данные, относящиеся к расчету налога и
т.д. Подтверждение сдачи НД: налоговый орган обязан поставить отметку о приеме
НД; НД считается поданной в день отправки, что подтверждается почтовой
квитанцией. НД подается в налоговый орган по месту учета налогопл-щика. НК РФ
предусмотрены случаи, в соотв-ии с кот. внесение изменений и дополнений в НД
освобождает налогопл-щика от налоговой ответственности, если такое изменение
внесено: а) до окончания срока подачи НД; б) после окончания срока подачи НД,
но до окончания срока его уплаты; в) после сроков в п.а и п.б, но до факта
выездной налоговой проверки.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 |