Шпаргалка: Фінанси підприємств
На третьому етапі
банк: вивчає формальну й неформальну інформацію про підприємство; oцiнює його
ділову репутацію та імідж; аналізує кредитоспроможність підприємства, проводить
поглиблене обстеження його фінансового стану і визначає міру ризику; визначає
перспективи розвитку підприємства; перевіряє наявність джерел і гарантій
погашення кредиту. Для оцінки фінансового стану підприємства - юридичної особи
враховуються такі об'єктивні показники його діяльності: обсяг реалізації;
прибутки і збитки; рентабельність; ліквідність; грошові потоки (рух коштів на
рахунках клієнтів); склад і динаміка дебіторсько-кредиторської заборгованості.
Зміст кредитного
договору визначається підприємством і банком самостійно. У ньому вказується
мета кредитування, умови, порядок надання й погашення позички, спосіб
забезпечення кредитом, відсоткові ставки за кредитом, права і відповідальність
сторін та інші умови. Відповідно до договору банк бере на себе зобов'язання
надати підприємству визначену суму грошових коштів в обумовлений термін.
Підприємство зобов'язується: використати отримані кошти на зазначені в договорі
цілі; своєчасно погасити позичку; сплатити відсотки й надати можливість банку
контролювати цільове використання кредиту, а також його забезпечення.
Після укладення
кредитної угоди банк відкриває підприємству позичковий рахунок, на який
зараховується відповідна сума кредиту. Кредити надаються підприємствам: у
безготівковій формі оплатою платіжних документів з позичкового рахунка як у
національній, так і в іноземній валюті, переказуванням коштів на поточний
рахунок підприємства, якщо інше не передбачено кредитним договором; у
готівковій формі - для розрахунків зі здавачами сільськогосподарської продукції
.
41)
Порядок
погашення банківського кредиту підприємством
Порядок погашення
кредиту - це спосіб погашення основної його суми і нарахованих відсотків.
Кредит погашають повністю після закінчення терміну кредитної угоди або
поступово, частинами. Відсоток нараховується на суму непогашеного кредиту.
1) За способом
погашення позички можуть бути: до запитання, з погашенням у відповідний термін,
з довгостроковим погашенням. За позичками до запитання строк повного повернення
конкретно не визначається і погашення відбувається на вимогу банку. Позичка
може погашатися підприємством не тільки відповідно до кредитного договору, а й
достроково (на вимогу кредитора або на бажання підприємства). 2) За характером
погашення кредити поділяються на такі види: ► дисконтні (На відміну від
звичайних надання дисконтних позичок передбачає утримання позичкового відсотка
(дисконту) під час видачі кредиту. Законодавством України видачу дисконтних
позичок заборонено); ► позички, які погашаються поступово - щомісячно,
щоквартально, раз на півроку, щорічно (певна частка основної суми кредиту
сплачується однаковими внесками протягом терміну дії кредитної угоди, а більша
частина його - після закінчення терміну кредиту); ► позички, які
погашаються одноразовим платежем після закінчення терміну позички, тобто
підприємство одночасно сплачує банкові суму основного боргу та нарахованих
відсотків; ► амортизаційні (здійснюється поступова виплата основного
боргу та відсотків рівномірними внесками). Можуть бути й інші способи
погашення, які зазначаються у кредитному договорі (наприклад надання
підприємству пільгового періоду кредитування, тобто відстрочки погашення
кредиту).
Умови погашення
кредиту обумовлюються під час підписання договору підприємства з банком,
виходячи з: - цільового спрямування кредиту; - обсягів та терміну позички; -
порядку та строків надходження коштів на рахунок підприємства; - сезонності та
циклічності виробництва; - рівня платоспроможності та надійності матеріального
забезпечення підприємства тощо. Відсотки за користування кредитом нараховуються
щомісячно в розмірі, передбаченому кредитним договором. Сплата відсотків
здійснюється за фактичну кількість днів користування позичкою.
Підприємство може
звернутись до банківської установи з проханням переглянути графік погашення
заборгованості та нарахування відсотків. Банк здебільшого зважає на клопотання,
якщо підприємство доведе об'єктивну неможливість отримання передбаченого
бізнес-планом доходу в обсязі, достатньому для погашення позички в раніше
визначені строки. За згодою банку підприємство укладає з ним або додаткову
кредитну угоду, або коригує лише графік термінів часткових платежів.
Погашення
заборгованості за кредит та оплата відсотків за користування ним здійснюються у
черговості, установленій сторонами під час укладання угоди. Відстрочка
погашення кредиту з підвищенням відсоткової ставки здійснюється банком у
виняткових випадках, наприклад у разі виникнення в підприємства тимчасових
фінансових труднощів з непередбачених обставин. Цю відстрочку оформляють
додатковим договором між позичальником та банком. Він є невід'ємною частиною
основного кредитного договору. За несвоєчасного погашення боргу і за браком
домовленості щодо відстрочки погашення кредиту банк застосовує до підприємства
штрафні санкції.
42)
Форми
та умови залучення комерційного кредиту
Покупець
продукції з різних причин не може своєчасно розрахуватися з постачальником.
Тоді виникає потреба у відстроченні платежу, тобто в комерційному кредиті.
Комерційний кредит - це одна з найперших форм кредитних відносин в економіці,
caмe він породив вексельний обіг і тим самим сприяв розвитку безготівкового
грошового обігу. Основна мета комерційного кредиту - прискорення процесу
реалізації товарів і отримання закладеного в них прибутку. Інструментом
комерційного кредиту традиційно є вексель, що визначає фінансові зобов’язання
позичальника стосовно кредитора.
Відсоток за
комерційним кредитом входить у ціну товару та суму векселя і, як правило, є
меншим, ніж за кредитом банківським. Погашення кредиту може здійснюватися: -
оплатою векселя; - передаванням векселя відповідно до чинного законодавства
іншій юридичній особі; - переоформленням комерційного кредиту на банківський.
Комерційний кредит принципово відрізняється від банківського: -в ролі кредитора
виступають не спеціалізовані кредитно-фінансові організації, а юридичні особи,
пов'язані з виробництвом або реалізацією товарів та послуг; - він надається тільки
в товарній формі; - позичковий капітал інтегровано з промисловим або торговим,
що знайшло практичне втілення у створенні фінансових компаній, холдингів та
інших аналогічних структур, які об'єднують підприємства різної спеціалізації і
напрямків діяльності.
В операціях з
комерційним кредитом виникають певні ризики: - можливої зміни ціни товарів; -
недотримання покупцем строків оплати; - банкрутства покупця; - можливого
подорожчання кредиту.
Конкретний строк
комерційного кредиту залежить від: - виду тoвapів і послуг; вартості угоди; -
фінансового стану покупця і постачальника; - вартості кредиту; -наявності
тривалих зв'язків між постачальниками і покупцями; - якості товару. Комерційний
кредит має свої переваги і недоліки. До переваг належать: - оперативність
надання коштів у товарній формі; - технічна нескладність оформлення угоди; -
надання підприємству ширших можливостей маневрування оборотними коштами; -
сприяння розвитку кредитного ринку. Недоліками комерційного кредиту є: обмежені
можливості в часі та розмірах; наявність помітного ризику для кредитора; можливість
небажаного впливу банків, що дисконтують векселі. Нині на практиці
застосовуються переважно три різновиди комерційного кредиту: - кредит із
фіксованим терміном погашення; - кредит із погашенням після фактичної
реалізації позичальником одержаних товарів; - кредитування за відкритим
рахунком, коли постачання наступної партії товарів на умовах комерційного
кредиту здійснюється до моменту погашення попередньої заборгованості.
Для прискорення
реалізації товарів і перетворення товарного капіталу на грошовий застосовують
торгові знижки з покупної вартості товару (сконто). Такий спосіб надання
комерційного кредиту полягає в тім, що підприємствам-покупцям надається знижка
за умови оплати товару у відповідний термін. Якщо оплату здійснено покупцем
своєчасно, то ціна товару зменшується на суму торгової знижки. Розмір знижки
підприємство-кредитор визначає самостійно. Сезонний кредит застосовується
підприємствами з метою створення необхідних запасів у період проведення
сезонного розпродажу і дає змогу виробникові відстрочити платежі до кінця
розпродажу. Перевага такого кредиту полягає в тім, що підприємства можуть
випускати продукцію без додаткових витрат на складування і зберігання.
Консигнація - застосовується здебільшого за реалізації нових товарів, попит на
які важко передбачити. Суть консигнації полягає в тім, що роздрібна торгівля
може одержувати товарно-матеріальні цінності без конкретного зобов'язання. Це
означає, що оплата товару здійснюється тільки за умови його реалізації. Коли
попиту на новий товар не буде, товар повертають підприємству-виробнику.
43)
Лізингове
кредитування підприємств
В економічному
розмінні лізинг – це кредит, який надається в товарній формі лізингодавцем
лізингоодержувачу. Можна виділити наступні групи об’єктів (предметів) лізингу:
а) рухоме майно: ► обладнання промислового призначення (верстати,
устаткування, технологічні лінії, енергетичне обладнання, складське обладнання
і майно); ► транспортне обладнання: повітряні, наземні та водні
транспортні засоби, обладнання для їх експлуатації (судна, літаки, вертольоти,
автомобілі, в тому числі спеціальні, залізничні вагони, контейнери та т. ін.); ►
будівельна техніка; ► засоби телевізійного та дистанційного зв’язку; ►
оргтехніка, конторське обладнання; ► ліцензії, ноу-хау, комп’ютерні
програми і т. ін.; б) нерухоме майно: • будівельні споруди і споруди
виробничого, торгівельного або комунально-побутового призначення; • споруди
(нафтові та газові свердловини, гідротехнічні та транспортні споруди). Лізингодавцями
можуть бути: ► лізингові компанії, ► комерційні банки, ►
філії, підрозділи підприємств-виробників обладнання, ► державні та
місцеві органи. Лізингоодержувачі – це: юр. та фіз. особи що здійснюють
підприємницьку діяльність. Для кожного із учасників лізингової діяльності цей
вид підприємницької діяльності має певні переваги. Для продавця майна лізинг є
зручним засобом вирішення не тільки виробничо-технічних, а й фінансових проблем.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20 |