Курсовая работа: Учёт расчётов с дебиторами и кредиторами
За 02.01. 2007г. был оприходован аванс от заказчика на
сумму 2 415р., что было отражено приходным кассовым ордером (Приложение 1).
Все расчеты с покупателями и заказчиками ведутся в журнале
– ордере №8. В котором, также, ведется учет расчетов с прочими дебиторами и
кредиторами. По счет фактуре № 2 от 28.01.2007 г. от Домоуправления за арендную
плату внесена сумма 14 000р. в журнал ордер №8.
Расчет зарплаты ведется на основании тарифной сетки (для
расчета оклада) и документов о выполненных работах в расчеты 20% от стоимости
работ. Выдача заработной платы оформляется расходным кассовым ордером. Составляется
в расчетной платежной ведомости №1 по заработной плате на основании табеля
учета использования рабочего времени и тарифной ставки.
Отчисления от зарплаты ведутся на счете 69 и оформляются в
журнале – ордере №10 на основании расчетно-платёжной ведомости и справка
бухгалтерии об определении налоговой базы, расчет страховых взносов по каждому
работнику на финансирование страховой части пенсии.
06.01.2007г. была сдана сумма в банк по квитанции №1 на
сумму 900р., что было оформлено объявлением на взнос наличными (Приложение 2).
Расчеты с подотчетными лицами:
05.01.2007г. директор представил авансовый отчет о расходах
по приобретению материалов (Приложение 3), на лицевой стороне которого
расписываются все затраты по этому отчету.
14.01.2007г. был предоставлен работником авансовый отчет о
расходах на командировку (Приложение 4). Деньги на командировочные расходы были
получены 02.01.2007г. по расходному кассовому ордеру (Приложение 5).
Расчеты с подотчетными лицами ведется в журнале – ордере №
7, записи, в котором ведутся в хронологическом порядке по мере сдачи отчетов от
подотчетных лиц.
За январь были поставки материалов от поставщиков, которые
были оформлены на основании счет – фактуры и накладных на контокоррентных
карточках, ведущихся на каждого поставщика отдельно. Оплата этих материалов
произведена с расчетного счета и отражена в журнале – ордере
№ 2, основанием для записи в который является выписка банка
о состоянии расчетного счета. Все расчеты с поставщиками отражены в журнале –
ордере № 6. Оплата поставщикам, перечислением на их расчетный счет, оформляется
платежным поручением №2 от 08.01. 2007 (Приложение 6).
По чеку № 387278 16.01. 2007г. было снято с расчетного
счета сумма для выдачи заработной платы (Приложение 7).
На основании карточек аналитического учета ведется
ведомость №16 «Аналитический учет отгруженной и реализованной продукции».
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В новом плане счетов значительно расширились функции счета
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Из всех счетов,
применяемых в нашем современном учете, этот счет используется чаще всех. Это
связано с тем, что основной и массовый поток расчетов, как правило, идет именно
через этот счет.
Обилие самых разных записей по этому счету подтолкнуло
составителей плана счетов к тому, чтобы открыть ряд субсчетов, каждый из
которых должен быть предназначен для строго определенных видов расчетов.
Дебиторская задолженность представляет собой сумму долгов,
причитающихся организации от юридических или физических лиц в результате
хозяйственных отношений между ними, или отвлечения средств из оборота
организации и использования их другими организациями или физическими лицами. Кредиторская
задолженность - это сумма долгов предприятия другим юридическим или физическим
лицам.
Особая роль в бухгалтерском учете отводится управлению
дебиторской и кредиторской задолженностью, что входит в обязанности аппарата
бухгалтерии и финансовой службы предприятия. Здесь важно не допустить
необоснованного увеличения дебиторов и суммы их долгов, избегать дебиторской
задолженности с высокой степенью риска, вовремя выставлять платежные счета,
следить за сроками их оплаты, своевременно принимать меры по истребованию
просроченной задолженности.
Для отражения дебиторской и кредиторской задолженности в
бухгалтерском учете используются счета раздела VI "Расчеты" Плана
счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций.
Оба вида долговых обязательств по экономическим, расчетным
и юридическим основаниям подразделяют в зависимости от продолжительности,
состава субъектов задолженности, валюты платежа и содержания обязательств.
По продолжительности выделяют долгосрочную задолженность,
срок погашения которой превышает 12 месяцев, и краткосрочную со сроком
погашения менее 12 месяцев.
Отражения дебиторской и кредиторской задолженности показано
на примере предприятия ООО «Сигнал», где отображены основные операции,
связанные с дебиторской и кредиторской задолженностью – операции расчета с
поставщиками, расчета с работниками предприятия, расчеты с подотчетными лицами,
расчеты с заказчиками.
Для более четкой и развернутой картины учета дебиторской и
кредиторской задолженности, ООО " Сигнал" можно порекомендовать так же вести журналы (16; с
.38):
- журнал учета документов, поступивших для оплаты – форма 1;
Дата
поступления
|
Наименование, дата и
номер документа
|
Получатель денежных
средств
|
Фамилия
исполнителя
|
Роспись
исполнителя
|
Роспись
бухгалтера
|
|
|
|
|
|
|
- журнал учета дебиторской и кредиторской задолженности –
форма 2
(бухгалтерия еженедельно представляет в финансовую службу);
Дебиторы |
Кредиторы |
|
Наименование
поставщика
|
Номер договора |
Дата
платежа
|
Сумма
платежа
(руб.)
|
Наименование
поставщика
|
Номер договора |
Дата
поставки
|
Сумма
поставки
(руб.)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- журнал учета просроченной дебиторской задолженности –
форма 3.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 |