Курсовая работа: Учет денежных средств в кассе
Наличные
деньги из кассы выдаются по расходным кассовым ордерам или по другим документам
(платежным ведомостям, счетам, заявлениям на выдачу денег и пр.) с наложением
на них специального штампа, заменяющего расходный кассовый ордер. Документы на
выдачу подписаны руководителем организации и главным бухгалтером. Выдача денег
по кассовым ордерам производится на основании документов, удостоверяющих
личность получателя. В кассовом ордере отражаются основные реквизиты этого
документа, и получатель расписывается в получении выданной суммы.
Журнал
регистрации построен таким образом, что по его данным контролируется целевое
назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств, по нему
присваиваются номера кассовым документам, проверяется полнота произведенных
кассиром операций.
Учет
движения денег в кассе ведется кассиром в кассовой книге. ТОО «ТАиС» ведет
только одну кассовую книгу. Эта книга прошнурована и опечатана печатью
организации, а страницы в ней пронумерованы. Записи в кассовой книге обычно
производятся кассиром в двух экземплярах через копировальную бумагу сразу после
получения или выдачи денег по каждому ордеру или документу. Ежедневно в конце
рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег
в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию второй отрывной лист
кассовой книги (с приложенными к нему приходными и расходными кассовыми
документами) под расписку в кассовой книге. Контроль за правильным ведением
кассовой книги возлагается на главного бухгалтера ТОО «ТАиС».
Аналитический учет
денежных документов ведут по их видам. Один – два раза в месяц кассир
составляет в кассовой книге отчет по поступившим и выбывшим документам.
На предприятии ТОО «ТАиС» не имеется валютной кассы.
Все расчеты наличными денежными средствами осуществляются в национальной валюте
и соответственно отражаются в учете на счете 1010 «Денежные средства в кассе в
тенге».
Группа
счетов 1010 «Денежные средства в кассе в тенге» предназначена для обобщения
информации о наличии и движении денег в национальной валюте в кассе
организации. Сальдо счета 1010 «Денежные
средства в кассе в тенге» указывает на наличие суммы свободных денег в кассе
предприятия на начало месяца; оборот по дебету - суммы, поступившие наличными в
кассу, а по кредиту - суммы, выданные наличными. Кассовые операции записываются
по кредиту счетов и отражаются в журнале-ордере №1.
Учет операций по кассе
ведется в машинограмме или других учетных регистрах, которые ведутся по дебету
и кредиту счета 1010 «Денежные средства в кассе в тенге». Записи в регистры
производятся по мере поступления в бухгалтерию предприятия ТОО «ТАиС» отчетов
кассира. При записи суммы с одинаковой корреспонденцией счетов объединяются. На
конец месяца в регистрах выводится остаток на первое число следующего за
отчетным месяца, который должен соответствовать остатку по отчету кассира и в
Главной книге по счетам группы счетов 1010 «Денежные средства в кассе в тенге».
Список
использованной литературы
1. Послание Президента Республики
Казахстан Н. Назарбаева народу Казахстана. «Стратегия вхождения Казахстан в число 50 наиболее
конкурентоспособных стран мира» от 28 февраля 2007 года;
2. О бухгалтерском учете и
финансовой отчетности. Закон Республики Казахстан от 26.12.1995г. №2732 (с
изменениями и дополнениями от 24 июня 2002 г., №329-11).
3. О труде в Республике Казахстан. Закон
Республики Казахстан от 10.12.1999г. № 493-I, Алматы: Юрист, 2002г.
4. Стандарты бухгалтерского учета. – Алматы:
«ЮРИСТ», 2002 г.
5. Постановление
правительства Республики Казахстан №1034 от 6 августа 2001г. «Правила
применения контрольно-кассовых машин с фискальной памятью»
6. План счетов по МСФО: Приказ МФ РК от
22.12.2005г. №426
7. Инструкция (основа) по разработке
Рабочего плана счетов для организаций, составляющих финансовую отчетность в
соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (приказ МФ РК
от 22.12.2005г. №426)
8. Комментарии к
Гражданскому Кодексу Республики Казахстан., 2-е изд., испр. и доп./ Под
ред.М.К.Сулейменова, Ю.Г.Басина. – Аламты: Жеті Жарғы, 2003. –
528с.
9. Международные стандарты финансовой
отчетности – М.: Аскери, 2005. – 316с.
10.Абдрасимова Ж.К. Бухгалтерский учет.
Учебно-практическое пособие, Караганда, 2001 г.
11.Документооборот по учету
денег и расчетов компании. – Алматы: Издательский дом «БИКО», 2006 – 32с.
12.Жакупова О.М. Финансовый учет КЭУК
2001 г., часть 3.
13.Качалин В.В. Финансовый учет и
отчетность в соответствии со стандартами СААР. Москва, 2000
14.Китебаева А.К. Учебно-методический
комплекс для дистанционного обучения по дисциплине: Принципы учета 1,2,
Караганда 2005г.
15.Нидлз Б., Андерсон Х., Колдуэлл Н.
Принципы бухгалтерского учета – Москва, 1996.
16.Нургалиева Р.Н. Промежуточный
финансовый учет. Учебное пособие в 2-х частях – КЭУ, 2005.
17.Нурсеитов Э.О. Бухгалтерский учет в
организациях/ Учебное пособие. – Алматы, 2006.-427с.
18.Мычкина О.В. МСФО: рекомендации по
применению рабочего плана счетов. Практическое пособие. – Алматы: Центральный
дом бухгалтера, 2006 – 104с.
19.Попова Л.А. Бухгалтерский учет:
Финансовый аспект - Учебное пособие. Караганда, 2003 – 257с.;
20.Радостовец В.К.
Финансовый и управленческий учет на предприятии – Алматы: НАН «Центраудит»,
1997г.
21.Радостовец В.К., Радостовец В.В.,
Шмидт О.И. Бухгалтерский учет на предприятии. Алматы: Центраудит-Казахстан,
2002.
22.Сейдахметова Ф.С.
Современный бухгалтерский учет. Учебное пособие. - Алматы: Экономика, 2000 г.
23.Скала Н.В., Скала В.И. Сборник
бухгалтерских проводок г.Алматы, 2005г.
24.Толпаков Ж.С. Бухгалтерский учет на
предприятиях торговли. Караганда, - 2002
25.Гилек Ю.Н Международные стандарты
финансовой отчетности. Краткий перекрестный конспект-комментарий// Вопросы
учета и налогообложения. – 2006, №4. –с.7-19
26.Платонова К. Разработка учетной
политики предприятия // Бюллетень бухгалтера, № 36, сентябрь 2004 г., с.14-17.
Приложение
1
Должностная
инструкция кассира ТОО «ТАиС»
Должностные обязанности. Осуществляет операции по приему, учету,
выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением
правил, обеспечивающих их сохранность. Получает по оформленным в соответствии с
установленным порядком документам денежные средства и ценные бумаги в банках
для выплаты рабочим и служащим заработной платы, премий, оплаты командировочных
и других расходов. Ведет на основе приходных и расходных документов кассовую
книгу, сверяет фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком.
Составляет описи ветхих купюр, а также соответствующие документы
для их передачи в банки с целью замены на новые. Передает в соответствии с
установленным порядком денежные средства инкассаторам. Составляет кассовую
отчетность.
Должен знать: законодательные и иные нормативные правовые акты
Республики Казахстан, методические и другие материалы по ведению кассовых
операций; формы кассовых и банковских документов; правила приема, выдачи, учета
и хранения денежных средств и ценных бумаг; порядок оформления приходных и
расходных документов; лимиты остатков кассовой наличности, установленной для
организации, правила обеспечения их сохранности; порядок ведения кассовой
книги, составления кассовой отчетности; основы организации труда; правила
эксплуатации вычислительной техники; основы законодательства о труде Республики
Казахстан; правила внутреннего трудового распорядка; правила и нормы охраны
труда.
Требования к квалификации. Начальное или среднее
профессиональное образование без предъявления требований к стажу работы или
среднее (полное) общее образование и специальная подготовка по установленной
программе без предъявления требований к стажу работы.
Приложение 2
Председателю Налогового комитета
по Бостандыкскому району
г.Алматы
от ТОО «ТАиС»
Заявление
Прошу поставить на учет
контрольно-кассовую машину марки ________, заводской номер № _______
Для постановки на учет
сообщаю следующие данные:
1. Полное наименование
(Ф.И.О.) налогоплательщика ТОО ТаиС
2. Местонахождение (место
осуществления деятельности) налогоплательщика г.Алматы, Бостандыкский район,
ул.Тимирязева,47
3. Наименование
реквизитов обслуживающего банка, № счета ABN AMRO Bank, ИИК 745810, БИК 190501922
4. Место установки
контрольно-кассовой машины фискальной памятью г.Алматы,ул.Тимирязева,47
5. Наименование центра
технического обслуживания, с которым заключен договор на техническое
обслуживание, номер договора ТОО «ОРТ» №17-89/01 от 17.01.2001г.
6. Регистрационный номер
налогоплательщика 600700788941
Приложение:
1) Копия свидетельства о
государственной регистрации;
2) Договор с центром
технического обслуживания;
3) паспорт
контрольно-кассовой машины
18 января 2001
дата получения заявления
налогового органа
________Альпеисов
М.К.___________
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 |