Курсовая работа: Теоретические и организационные основы учета и контроля расчетов с дебиторами и кредиторами
Кредит
91 – списаны депонированные суммы по истечении срока исковой давности.
Аналитический
учет расчетов с работниками по депонированной заработной плате ведется в
реестре по форме № РТ-11 или в книге учета депонированной заработной платы (ф.
№-а) по каждой невостребованной сумме.
Учет
расчетов с разными дебиторами и кредиторами в рамках группы взаимосвязанных
организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская
отчетность, ведется на счете 76 обособленно.
Пример
11
Степанов
В. И. в день выдачи заработной платы находился в командировке. В срок не
выданную заработную плату бухгалтер сдал на расчетный счет ООО «Сервис Строй».
По возвращению из командировки Степанову В. И. была выдана заработная плата.
Таблица
2.
| Содержание
хозяйственной операции |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
| 1.Дапонирована
заработная плата |
8 345 |
70 |
76 |
| 2.Сдана на
расчетный счет депонированная заработная плата |
8 345 |
51 |
50 |
| 3. Получены
деньги в кассу |
8 345 |
50 |
51 |
| 4. Выдана
заработная плата депоненту |
8 345 |
76 |
50 |
3.2
Расчеты с подотчетными лицами
В
процессе финансово-хозяйственной деятельности у ООО «Сервис Строй» возникает
потребность в испрользовании наличных денежных средств для осуществления
расчетов с работниками по командировкам, по выдаче им средств для
представительских целей, для покупки строительного материала в других
организациях, а так же на иные хозяйственные нужды. При этом работник,
получающий денежные средства на конкретные нужды, для бухгалтерского учета
называется подотчетным лицом. Прежде чем направить работника в командировку,
составляется приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку.
Учет
расчетов с подотчетными лицами ведется на счете 71, который так и называется
«Расчет с подотчетными лицами». Он активно-пассивный и предназначен для
обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет
на административно-хозяйственные и операционные расходы. По подотчетным суммам
у предприятия возникают расчетные взаимоотношения с работниками.
Дебетовое
сальдо по счету 71 отражает сумму задолженности подотчетных лиц предприятию, а
кредитовое сальдо - сумму невозмещенного перерасхода.
Организация
может выдать работнику из кассы наличные денежные средства под отчет на:
-
командировачные расходы;
-
хозяйственно-операционные нужды
-
на покупку каких-либо материальных ценностей.
При
выдаче денежных средств под отчет организация обязана:
-
определить сумму подотчетных средств и срок, на который она выдается;
-
получить от подотчетного лица отчет о расходах не позднее 3 рабочих дней по
истечении срока, на который выдана сумма;
-
выдать денежные средства под отчет при условии, что он в полном объеме
отчитался за свой предыдущий аванс;
-
запретить передачу подотчетных денежных средств от одного работника другому.
Рассмотрим
корреспонденцию счетов по учету расчетов по командировкам.
Таблица
3. Бухгалтерские проводки по сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Содержание
операции |
Дт |
Кт |
| 1. выданы
из кассы работнику денежные средства на командировку |
71 |
50/1 |
| 2. отражены
расходы на проезд |
10 |
71 |
| 3.
начислены суточные в пределах установленных норм |
10 |
71 |
| 4. отражены
расходы на проживание |
10 |
71 |
| 5.
оприходованы приобретенные материалы |
10 |
71 |
| 6. отражен
НДС |
19 |
71 |
| 7.
возвращен в кассу остаток неиспользованных денежных средств |
50/1 |
71 |
| 8. зачтен
НДС |
68 |
19 |
| 9. удержана
задолженность по подотчетным суммам из з/п |
70 |
71 |
Рассмотрим
это на примере: работнику выдали подотчет 10 000 для покупки материала, в
том числе НДС. Работник приобрел необходимый материал, остаток неиспользованной
суммы сдал в кассу.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16 |
