Курсовая работа: Сегментарная (внутренняя) отчётность предприятия
1.Московское
отделение:
-пломбир-18
руб;
-торт-мороженое-54
руб;
-фруктовый
лёд-12 руб.
2.Филиал №1:
-пломбир-18,6
- торт-мороженое-40руб;
-фруктовый
лёд-12,6 руб.
3.Филиал №2:
-пломбир-12,6
руб;
-
торт-мороженое-42 руб
-фруктовый
лёд-9 руб.
Однако
планирование без подведения итогов производственной деятельности, анализа
возникших отклонений теряет всякий смысл. Формат отчётов о результатах
деятельности рассмотренных центров прибыли и фабрики в целом представлен ниже.
Центры прибыли фабрики организованы по географическим сегментам, а также
деятельность фабрики представлена отдельно по каждому виду продукции.
Таблица 5
Формат отчётов центров прибыли
по видам продукции, руб.
| Показатели |
Всего с начала года |
Отклонение |
Ответственный |
Причина |
| По смете |
По факту |
|
Московское отделение
|
|
Пломбир:
|
|
|
|
Директор центра прибыли |
|
| -выручка от продажи |
450 000 |
500 000 |
50 000 (Б) |
Увеличение объёма
продаж, увеличение спроса |
| -переменные расходы |
261 900 |
270 000 |
8 100 (Н) |
Увеличение стоимости
материалов |
| -маржинальный доход |
188 100 |
230 000 |
41 900 (Б) |
Увеличение выручки |
|
Торт-мороженое:
|
|
|
|
|
| -выручка от продажи |
567 000 |
610 000 |
43 000 (Б) |
Увеличение объёма
продаж, увеличение спроса |
| -переменные расходы |
335 880 |
340 000 |
4 120 (Н) |
Увеличение количество
персонала |
| -маржинальный доход |
231 120 |
270 000 |
38 880 (Б) |
Увеличение выручки |
|
Фруктовый лёд:
|
|
|
|
|
| -выручка от продажи |
126 000 |
127 000 |
1 000 (Б) |
Увеличение объёма
продаж и объёма производства |
| -переменные расходы |
27 720 |
35 000 |
7 280 (Н) |
Увеличение стоимости
сырья и количества персонала |
| -маржинальный доход |
98 280 |
92 000 |
-7 279 (Н) |
Увеличение стоимости
сырья и количества персонала |
|
Филиал №1
|
|
Пломбир:
|
|
|
|
|
|
| -выручка от продажи |
291 400 |
350 000 |
58 600 (Б) |
Директор центра прибыли
Филиала №1 |
Увеличение объёма
производства и объёма продаж, увеличение спроса в курортной зоне |
| -переменные расходы |
171 120 |
200 000 |
28 880 (Н) |
Увеличение числа
рабочих, увеличение объёма закупок |
| -маржинальный доход |
120 280 |
150 000 |
29 720 (Б) |
Увеличение выручки |
|
Торт-мороженое:
|
|
|
|
|
| -выручка от продажи |
87 890 |
80 000 |
-7 890 (Н) |
Уменьшение спроса у
населения |
| -переменные расходы |
90 000 |
95 000 |
5 000 (Н) |
Незначительное увеличение
стоимости материалов |
| -маржинальный доход |
-2 110 |
-15 000 |
-12 890 (Н) |
Уменьшение выручки,
увеличение затрат |
|
Фруктовый лёд:
|
|
|
|
|
| -выручка от продажи |
393 750 |
400 000 |
6 250 (Б) |
Увеличение объёма
продаж |
| -переменные расходы |
236 502 |
237 000 |
498 (Н) |
Увеличение зарплаты |
| -маржинальный доход |
157 248 |
163 000 |
5 752 (Б) |
Увеличение выручки,
незначительное увеличение затрат |
|
Филиал №2
|
|
Пломбир:
|
|
|
|
|
|
| -выручка от продажи |
214200 |
220 000 |
5 800 (Б) |
Директор центра прибыли
Филиала №2
Директор фабрики
|
Увеличение объёма
продаж |
| -переменные расходы |
128 520 |
120 000 |
-8 520 (Б) |
Сокращение работников |
| -маржинальный доход |
85 680 |
100 000 |
14 320 (Б) |
Сокращение затрат,
увеличение выручки |
|
Торт-мороженое:
|
|
|
|
|
| -выручка от продажи |
210000 |
220 000 |
10 000 (Б) |
Увеличение объёма
продаж вследствие рекламы |
| -переменные расходы |
126 000 |
130 000 |
4 000 (Н) |
Увеличение
себестоимости |
| -маржинальный доход |
84 000 |
90 000 |
6 000 (Б) |
Увеличение выручки |
|
Фруктовый лёд:
|
|
|
|
|
| -выручка от продажи |
108000 |
100 000 |
-8 000 (Н) |
Падение спроса,
уменьшение объёма продаж вследствие холодного лета |
| -переменные расходы |
64 800 |
69 000 |
4 200 (Н) |
Увеличение стоимости
услуг по доставке материалов |
| -маржинальный доход |
43 200 |
31 000 |
-12 200 (Н) |
Резкое уменьшение
выручки, увеличение затрат |
|
Выручка фабрики
|
2 448 240 |
2 607 000 |
158 760 (Б) |
Увеличение объёма
продаж |
|
Переменные расходы
фабрики
|
1 441 542 |
1 496 000 |
54 458 (Н) |
Увеличение стоимости
сырья и материалов, количества персонала |
|
Маржинальный доход
фабрики
|
1 006 698 |
1 111 000 |
104 302 (Б) |
Увеличение выручки,
небольшое увеличение затрат |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15 |
