Курсовая работа: Облік операцій комерційного банку
Необхідно пам'ятати, що видача готівки на
заробітну плату збільшується на суми видачі, що здійснюється у ті дні, які
припадають на перші числа наступного кварталу в
зв'язку з вихідними днями, і зменшується на суми, що виплачені в тому
кварталі, який передує прогнозованому.
Якщо місяць закінчується середою, то платежі в ті строки, які
припадають на наступний місяць, не
прогнозуються.
Прогнозний розрахунок касових оборотів із
видачі готівки на виплату пенсій, допомоги і
страхових відшкодувань визначається на підставі прогнозних і звітних матеріалів
органів Пенсійного фонду України (про виплати трудових
пенсій за віком, за інвалідністю, у разі втрати годувальника, за вислугу років та соціальних пенсій, виплати
допомоги сім'ям на дітей, доплати, передбачені Законом України «Про
статус ветеранів війни, гарантії їх
соціального захисту», виплати пенсій та допомоги, які фінансуються за рахунок
Державного бюджету України, додаткові грошові виплати, виплати пенсій та
допомоги, що передбачені Законом України «Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи»,
виплати, передбачені Законом України «Про зайнятість населення», Фонду соціального страхування (про виплати у зв'язку з тимчасовою непрацездатністю, виплати допомоги по
вагітності та пологах, виплати одноразової допомоги при народженні
дитини, виплати на поховання), органів
Державного казначейства України (про виплати пенсій військовослужбовцям
офіцерського складу).
Із загальної суми всіх видів допомоги і
страхових відшкодувань виключають податки, що утримують
при виплаті допомоги у зв'язку з тимчасовою
непрацездатністю, а також суми бюджетних асигнувань на оплату поштових послуг при виплаті пенсій через підприємства поштового зв'язку.
При розподілі виплат пенсій і допомоги за окремими каналами виплат (підприємства
поштового зв'язку, каси банків) територіальні управління враховують слідуючи:
- допомога в зв'язку з
тимчасовою непрацездатністю, по вагітності та пологах, при народженні дитини та
інші види допомоги за рахунок бюджету соціального страхування виплачуються за
місцем роботи одержувачів підприємствами,
які одержують на ці цілі готівку в установах банків трудові та
соціальні пенсії, інша допомога за рахунок Пенсійного фонду України виплачуються через підприємства
поштового зв'язку або за бажанням одержувачів можуть перераховуватися на
поточні (вкладні) рахунки в установах
банків;
- страхові суми за дорученням
органів страхування виплачуються установами банків або перераховуються на
поточні (вкладні) рахунки;
- пенсії, що належать
пенсіонерам-військовослужбовцям та членам їх
сімей,
виплачуються установами банків або через підприємства поштового зв'язку.
Прогнозний загальний обсяг пенсій, допомоги
і страхових відшкодувань розподіляється за каналами виплат на підставі
відсотків фактичних виплат за кожним каналом.
Фактичний обсяг видачі готівки через
підприємства поштового зв'язку визначається як різниця
між загальною сумою всіх видів пенсій, допомоги, з одного боку, і
сумами, що видаються через установи банків, — з іншого.
Враховані в прогнозних розрахунках касових
оборотів за пенсіями і допомогою суми видачі готівки через
підприємства поштового зв'язку мають збігатися з
відповідними показниками прогнозних розрахунків касових оборотів за операціями
підприємств поштового зв'язку.
Складання прогнозного розрахунку касових
оборотів із надходжень від підприємств поштового зв'язку
і видачі підкріплень цим підприємствам наведено в таблиці
Підприємства поштового зв'язку здійснюють операції з приймання і видачі готівки. У результаті цих операцій у
підприємств поштового зв'язку або
створюється надлишок готівки, який має здаватися до банку, або виникає потреба
в готівкових підкріпленнях, що надходять із кас банків
Таблиця 2.2
Прогнозний розрахунок
касових оборотів за операціями
підприємств поштового зв'язку за ____квартал
200__р.
Найменування показників |
Фактичне виконання за
відповідний квартал минулого року |
Прогноз на ___
квартал 200__р.
|
НАДХОДЖЕННЯ
1. реалізація послуг зв’язку населенню
|
|
|
2. Надходження торговельної виручки, в тому числі надходження готівки в рахунок
передплати періодичних видань |
|
|
3. Інші надходження
4. Надходження - усього (крім підкріплень, що одержані
в банку)
|
|
|
ВИДАЧА
5. Виплата пенсій і допомоги
6. Інша видача
|
|
|
7. Видача - усього (крім готівки, що здається у банк) |
|
|
8. Здавання надлишків готівки у банк (4-7) |
|
|
9. Одержання готівкових підкріплень із банку (7 - 4) |
|
|
При визначенні прогнозних розрахунків касових
оборотів за операціями підприємств поштового зв'язку територіальні управління
Національного банку керуються такими положеннями:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11 |