Курсовая работа: Автоматизированная информационная технология по учету денежных операций по кассе
· сохранение взаимосвязей
между регистрами и системой их контроля, присущими журнально-ордерной форме
счетоводства.
Учетные данные в регистры
журнально-ордерной формы попадают двумя путями. По массовым и трудоемким
учетным операциям (по учету расчетов с рабочими и служащими, готовой продукции,
учету движения материалов) вначале разрабатываются вспомогательные
разработочные таблицы (накопительные и группировочные ведомости) по шифрам
аналитического учета, а затем формируются из подсчитанных и взаимопроверенных
файлов данных сводные массивы итоговых проводок. По первичным документам, не
имеющим массового характера (учет кредитов, фондов, капитала и т.д.), можно не
разрабатывать вспомогательные регистры, а периодически формировать массив
аналитических записей (проводок) по любому такому счету с добавлением записей
из листков-расшифровок. На основе сформированных файлов на компьютере ведется
сверка данных аналитического и синтетического учета, заполняются журналы-ордера
по дебету счетов аналитического учета, Главная книга, баланс и другие отчетные
таблицы (рис. 1.).[3, стр. 338]
Движение информации
Контрольная сверка
Рис. 1 Особенности
журнально-ордерной формы бухгалтерского учета с применением ПЭВМ
при децентрализации обработки учетных
данных на персональных компьютерах бухгалтер, не обладая профессиональными знаниями
в области компьютеризации и программирования, контролирует ход решения задачи и
направляет его, несет персональную ответственность за качественное решение
функциональных задач и в полном объеме.
Наиболее рациональной
формой общения бухгалтера с ПЭВМ является ведение диалога с помощью “меню”,
т.е. пакет программных средств предлагает перечень блоков (модулей) программы,
где каждый модуль выполняет определенные этапы технологического процесса,
начиная от ввода первичных документов и заканчивая составлением различных форм
отчетности. В случае каких-либо трудностей в работе можно воспользоваться
справочной и инструктивной информацией. Персональная ЭВМ, выполняя
бухгалтерские работы информационного характера, контролирует поступающую на
обработку учетную информацию, выдает на дисплее “подсказки” в виде инструкций,
пояснений по выполнению конкретных работ.
Создаются предпосылки для
использования ресурсов ПЭВМ на всех этапах учетного процесса: при
документировании, систематизации и обобщения информации, а также ее анализе и
использовании. При использовании ПЭВМ появляется возможность выписки документов
на компьютере. Файлы условно-постоянной информации (карточки со справочными
данными о сотрудниках, нормативы, реквизиты клиентов и пр.) создаются
однократно при внедрении проекта, периодически корректируются и совместно с
переменной информацией, используемой однократно, формируют базу данных в памяти
ПЭВМ.
При применении
мемориально-ордерной или упрощенной (“Журнал-Главная”) форм в условиях
применения ПЭВМ предусматривается изготовление группировочных ведомостей,
оборотных ведомостей по аналитическим счетам, Журнала регистрации
хронологических записей, Главной книги, баланса и других необходимых регистров.
Особенность мемориально-ордерной формы учета состоит в изготовлении
мемориальных ордеров на группу однотипных документов с последующим заполнением
печатных форм аналитического и синтетического учета, соответствующих в основном
регистрам ручных форм счетоводства ( рис.2).[3, стр.326]
Рис. 2 Агрегированная
информационная модель Мемориально-ордерной формы
При применении упрощенной
формы учета записи ведутся в регистре “Журнал-Главная”, левая часть которого
предназначена для хронологических записей, а правая — для записей операций по
дебету и кредиту корреспондирующих счетов. (Рис.3)[3, стр.327]
Рис.3 Агрегированная
информационная модель формы учета «Журнал-Главная»
Большинство популярных в
настоящее время программ автоматизации бухгалтерского учета, ориентированных на
традиционные формы счетоводства, относятся к группе программных средств:
“Проводки — Главная книга — Баланс” (ПГиБ).
Так как эти работы проводятся
по единым правилам на предприятиях всех форм собственности и любых размеров, то
и сами программы достаточно универсальны и логически завершены. Создаются они
для реализации, прежде всего, функций синтетического и суммового аналитического
учета, позволяют вводить и обрабатывать бухгалтерские записи, оформлять
небольшой набор первичных документов и формировать отчетность. В основном, эти
программы предназначены для малого бизнеса, для бухгалтерий с малой
численностью без ярко выраженной специализации сотрудников по конкретным
разделам учета. Отличаются они, главным образом, “глубиной” ведения
аналитического учета. Для ведения сводного учета на крупных предприятиях либо в
небольших организациях с собственным производством разработчики программных продуктов
ПКиБ предусматривают возможность ведения аналитического учета, в отдельных
случаях доводя его до номенклатуры товарно-материальных ценностей. Для малого
бизнеса с упрощенной формой учета полезны программы, которые в дополнение к
синтетическому учету позволяют вести одно — иногда двухуровневый аналитический
учет. Общим для этого уровня программных продуктов является невозможность
замены программ, специализированных для ведения учета по конкретному участку
как с точки зрения функциональной полноты, так и с позиции регламентированных
инструкциями правил отражения соответствующих операций и ведения
документооборота. Действительно, решая задачи сводного учета, бухгалтер
среднего и крупного предприятия не может удовлетвориться вводом, например,
хозяйственной операции: “Начислена заработная плата в сумме...” за ней стоит множество трудоемких
расчетов, которые нецелесообразно делать вручную при наличии компьютера.
1.4 Организационно-экономическая
сущность и задачи автоматизированной формы бухгалтерского учета
В настоящее время не
существует общепринятого названия автоматизированной формы бухгалтерского
учета, в полной мере отражающего ее сущность. В литературе используются такие
понятия, как таблично-автоматизированная, электронная, таблично-матричная формы
бухгалтерского учета. На давая подробную характеристику этим подходам, отметим,
что они сохраняют основные элементы методологии бухгалтерского учета, в том
числе принцип двойной записи, документация и пр., но видоизменяют характер их
проявления. В частности, систематизация данных в разрезе бухгалтерских счетов,
а также переход от аналитического уровня обобщения учетных данных к
синтетическому, производятся автоматически.
Сущность большинства
автоматизированных форм учета заключается в последовательной реализации
принципа переноса данных от ввода данных и формирования проводок до выдачи
Главной книги и баланса (Пакеты этого класса: “БЭСТ-4”, “1С:Бухгалтерия-7.7”, “Турбо-Бухгалтер” и пр.).
Отличаясь в деталях, они
имеют общие основные принципы:
· одноразовый и минимальный ввод — многоразовый и максимальный вывод.
· один журнал хронологической записи — множество регистров систематической
записи.
· один счет синтетический — множество счетов аналитических.
· отчетная информация в срок — рабочая по запросу.
· автоматическое ведение журнала хозяйственных операций.
· наличие типовых проводок.
· возможность автоматизированного формирования первичных бухгалтерских
документов и их хранение.
· организация системы оперативного доступа к информации, а также системы
формирования архивов данных с возможностью доступа к ним.
· Связь оперативного
и бухгалтерского учета.
· Систематизация
данных первичного учета с целью получения всей необходимой пользователю сводной
отчетной информации.
· Обеспечение
целостности базы данных.
· Настраиваемость
системы под потребности конкретного пользователя.
При выборе программных
продуктов для решения задач бухгалтерского учета следует принимать
экономические и организационные особенности предприятия, а также требования,
предъявляемые к ППП.
Основные из них
следующие:
·
прохождение
тестирования и соответствующей сертификации;
·
наличие
товарного вида и надежного сопровождения;
·
право
на получение консультаций (так называемая “горячая линия”);
·
модульный
принцип построения системы, позволяющей выбирать ее конфигурацию в зависимости
от размеров предприятия;
·
одновалютное
и многовалютное исполнение;
·
органическое
единство бухгалтерского учета и финансового анализа;
·
необходимый
уровень детализации аналитического учета;
·
простота
освоения и удобство системы в работе;
·
цена
и пр.
Наиболее известной
программой класса мини-бухгалтерия является “1С:Бухгалтерия”.
Программа 1С:Бухгалтерия
является универсальной бухгалтерской программой и предназначена для ведения
синтетического и аналитического бухгалтерского учета по различным разделам. Аналитический
учет ведется по объектам аналитического учета (субконто) в натуральном и
стоимостном выражениях.
Программа предоставляет
возможность ручного и автоматического ввода проводок. Все проводки заносятся в
журнал операций. При просмотре проводок в журнале операций их можно ограничить
произвольным временным интервалом, группировать и искать по различным
параметрам проводок.
Кроме журнала операций программа
поддерживает несколько списков справочной информации (справочников):
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6 |