№
п/п
|
Наименование аудиторских процедур |
Период проведения |
Исполнители
|
Рабочие документы аудитора |
| 1. Аудит операций по поступлению материальных ценностей |
| 1.1 |
Аудит учета операций по приобретению материальных ценностей |
6 месяцев |
|
Ведомости по учету поступления |
| 1.2 |
Аудит учета операций по поступлению-передаче материалов в
порядке обмена (бартер) |
6 месяцев |
|
Ведомости по учету поступления |
| 1.3 |
Аудит учета прочих операций по поступлению материалов
(безвозмездно при взносе в уставный капитал и др.) |
6 месяцев |
|
Ведомости по учету поступления |
| 2.Аудит аналитического учета движения материальных
ценностей на складах предприятия |
| 2.1. |
Изучение организации хранения материальных ценностей
(наличие весоизмерительных приборов, стеллажей и тары, состояние картотеки
складски карточек) |
II квартал |
|
Инструкция о приемке материалов, техпаспорта по
весоизмерительным приборам, книги санитарного состояния склада. |
| 2.2. |
Изучение организации пропускной системы при ввозе и вывозе
материальных ценностей с предприятия. |
II квартал |
|
Книга регистрации пропусков, сообщения работников охраны и
кладовщиков. |
| 2.3. |
Проверка полноты оприходования ценностей и правильность их
оценки |
В течении 6 месяцев |
|
Таблицы сверки внутренних документов с документами
поставщиков |
| 2.4. |
Установления соответствия данных складского учета данным
бухгалтерского учета по складу, субсчетам и номенклатурным номерам материалов |
В течении 6 месяцев |
|
Оборотные ведомости, карточки складского учета |
| 2.5. |
Проверка полноты и качества инвентаризации
производственных запасов и МБП |
Ноябрь 2007г., июнь 2008г. |
|
Приказ о проведении инвентаризации, приказ об учетной
политике, таблицы по данным инвентаризационных ведомостей |
| 3. Аудит учета использования материальных ценностей,
списания недостач, потерь и хищений |
| 3.1. |
Проверка операций по отпуску материальных ценностей в
производство и на сторону на основе расходных документов |
В течении 6 месяцев |
|
Расходные документы по учету материалов, счета-фактуры |
| 3.2. |
Проверка обоснованности списания отклонений в стоимости
материалов на выпуск готовой продукции |
Один раз в квартал |
|
Акты и другие документы на списание расхода материалов |
| 3.3. |
Проверка обоснованности списания хищений, недостач, потерь
материальных ценностей |
Декабрь
2007г.
|
|
Акты на списание хищений, недостач |
| 4. Аудит сводного учета материальных ценностей |
| 4.1. |
Проверка данных аналитического и синтетического учета по
синтетическим счетам, субсчета, направлениям затрат |
Один раз в квартал |
|
Сводные ведомости по расходу материалов, ведомости незавершенного
производства, ж/ор № 10 |
| 4.2. |
Сверка данных бухгалтерских регистров и отчетности |
Один раз в квартал |
|
Баланс (ф. № 1), приложение № 5, разработочные таблицы,
ж/орд № 10 |
| 4.3. |
Сверка оформления результатов инвентаризации |
Ноябрь 2007г. |
|
Инвентаризационные ведомости по счетам и группам
материалов |
| 5. Проведения анализа использования материальных ценностей |
| 5.1. |
Выявление неиспользуемых материалов в течение проверяемого
периода |
6 месяцев |
|
Карточки складского учета, оборотные ведомости |
| 5.2. |
Выявление неиспользуемых материалов свыше одного и более
лет |
Декабрь 2007г. |
|
Карточки складского учета, оборотные ведомости |
|
|
|
|
|
|
