Программа аудита расчетов
с покупателями и заказчиками в ООО «Чистопольский судоремонтный завод»
| № п/п |
Этап проверки |
Объект аудиторской проверки |
Процедура |
| 1. |
Анализ учетной политики в части
закрепленного способа учета товара |
Учетная политика |
Изучение положений учетной
политики, соответствующих положениям по бухгалтерскому учету |
| 2. |
Выборочная проверка наличия и
правильности оформления договоров поставки |
Договоры |
Проверка договоров по формальным
признакам и по существу отраженных положений |
| 3. |
Выборочный контроль документального
оформления движения товара на складе |
Карточки складского учета товара,
накладные, счета-фактуры |
Выборочная инвентаризация, контроль
документов |
| 4. |
Проверка правильности организации
учета выпуска и продажи товара, списания себестоимости проданной продукции,
поступления выручки от продажи |
Учетная политика, первичные
документы, машинограммы, Главная книга |
Проверка учетных записей,
арифметический контроль сумм |
| 5. |
Проверка своевременности и полноты
списания себестоимости проданной продукции и расходов на продажу |
Расчет фактической себестоимости
отгруженной(проданной) продукции |
Пересчет, контроль документов,
учетных записей |
| 6. |
Выборочная проверка правильности
оформления отгрузочных документов и их отражение в учете |
Счета-фактуры, накладные, книга
продаж, машинограммы |
Проверка документации по формальным
признакам, арифметическая проверка сумм, контроль документов |
| 7. |
Выборочная проверка соответствия
цен, указанных в отгрузочных документах, ценам прейскуранта |
Счета-фактуры, накладные,
прейскурант цен |
Проверка документации по существу,
контроль документов |
| 8. |
Проверка данных регистров учета
отгрузки и продажи товара и сверка их со счетами в Главной книге |
Машинограммы, Главная книга |
Перечсет, проверка учетных записей |
9.
|
Проверка полноты и реальности Сум
дебиторской задолженности |
Договоры, акты сверки расчетов,
машинограммы |
Подтверждение, контроль, выборочная
инвентаризация |
| 10. |
Проверка правильности учета и
налогообложения расчетов с поставщиками, покупателями, разными дебиторами и
кредиторами с использованием векселей, взаимозачета, бартера и других форм
расчета |
Машинограммы, отчет о прибылях и
убытках (форма №2), расчеты (налоговые декларации) по отдельным налогам |
Пересчет, проверка соблюдения
правил учета |
| 11. |
Проверка правильности формирования
показателей формы №2: выручки от продажи, себестоимости проданной продукции,
валовой прибыли и прибыли (убытка) от продажи |
Главная книга, форма №2 |
Пересчет, проверка учетных записей,
аналитические процедуры |
| 12. |
Анализ динамики финансового
результата от продажи товара и факторов, влияющих на него |
Бухгалтерская и статистическая
отчетность организации за разные отчетные периоды, регистры аналитического и
синтетического учета, форма №2 |
Методы экономического анализа:
трендовый анализ, детерминированный и стохастический факторный анализ,
горизонтальный и вертикальный анализ и другие аналитические процедуры |
|
|
|
|
|
|
