Для составления программы
проверки ООО «Икар» и выбора процедур сбора аудиторских доказательств
целесообразно составить вопросник аудитора по всем комплексам задач аудиторской
проверки расчетов по оплате труда.
| № п/п |
Содержание вопроса |
Вариант ответа |
Примечание |
| Да |
Нет |
Нет ответа |
| I. Соблюдение положений
законодательства о труде, состояние внутреннего контроля по трудовым
отношениям |
|
1
1.1
1.2
|
Применяются ли типовые формы документов
по учету личного состава:
Личные карточки на работающих (ф. №Т-2)
Приказ о предоставлении отпуска (ф. №Т-6)
|
+
+
|
|
|
|
|
1.3
1.4
|
Приказ о переводе на другую работу (ф. №Т-5)
Приказ (распоряжение) о прекращении трудового договора
(контракта) (ф. №Т-8)
|
+
+
|
|
|
|
| 2 |
Ведутся ли на работников трудовые книжки |
+ |
|
|
|
| 3 |
Проверяется ли отделом кадров соответствие применяемых
окладов и разрядов рабочих, установленных в штатном расписании |
|
|
+ |
|
| 4 |
Ведутся ли в цехах (отделах) табели учета рабочего
времени |
+ |
|
|
|
II. Учет и контроль выработки и
начисления заработной платы рабочим-сдельщикам
|
| 5 |
Применяются ли на предприятии утвержденные отделом труда
нормы и расценки по видам работ |
+ |
|
|
|
| 6 |
Используются ли типовые формы первичных документов |
+ |
|
|
|
| 7 |
Организовано ли гашение (проставление отметки об оплате)
первичных документов |
|
+ |
|
|
| 8 |
Применяются ли ПК для выполнения расчетов по сдельной
оплате труда |
+ |
|
|
|
| 9 |
Применяются ли наряды на бригаду |
+ |
|
|
|
| III. Учет и
начисление повременных и других видов оплат |
| 10 |
Ведутся ли расчеты по начислению повременных видов оплат
согласно табелю учета рабочего времени |
+ |
|
|
|
| 11 |
Проверяет ли отдел труда или внутренний аудитор
правильность расчетов по начислениям различных видов оплат |
|
+ |
|
|
| 12 |
Применяются ли ПК для выполнения расчетов по начислению
заработной платы |
+ |
|
|
|
| IV. Расчеты
удержаний из заработной платы физических лиц |
|
|
Проставлены в расчетных ведомостях (лицевых счетах)
данные для правильного исчисления удержаний: |
|
|
|
|
| 13 |
Налога на доходы физических лиц |
+ |
|
|
|
|
| 14 |
Удержаний по исполнительным листам |
+ |
|
|
|
|
| 15 |
Прочих удержаний |
+ |
|
|
|
|
| 16 |
Применяются ли ПК для расчета удержаний |
+ |
|
|
|
|
| 17 |
Проверяли ли органы фондов социального страхования и
налоговых служб расчеты по налогу на доходы с физических лиц |
|
+ |
|
|
|
| V.
Аналитический учет по работающим (по видам начислений и удержаний) |
|
| 18 |
Какие ведутся документы по
аналитическому учету
Расчетно-платежные ведомости
|
+ |
|
|
|
|
| 19 |
Расчетно-платежные ведомости и лицевые счета на
работающих |
+ |
|
|
|
|
| 20 |
Применяются ли ПК для ведения аналитического учета |
+ |
|
|
|
|
| 21 |
Организовано ли архивное хранение документов по
аналитическому учету расчетов с работающими |
+ |
|
|
|
|
| VI, VII. Сводные
расчеты по заработной плате, расчет налогооблагаемой базы с фонда оплаты
труда, учет налогов и платежей с ФОТ |
|
| 22 |
Имеют ли сквозную нумерацию расчетно-платежные ведомости |
+ |
|
|
|
|
| 23 |
Сопоставляются ли начисления на оплату труда с данными по
единому социальному налогу |
+ |
|
|
|
|
| 24 |
Проверяет ли бухгалтер данные о месячных, квартальных и
годовых накоплениях сумм начислений по оплате труда |
+ |
|
|
|
|
| 25 |
Применяются ли ПК для сводных расчетов по оплате труда |
+ |
|
|
|
|
| 26 |
Имеются ли на предприятии задержки с расчетами и
выплатами по оплате труда |
|
+ |
|
|
|
| VIII. Расчеты
по депонированной заработной плате |
|
| 27 |
Ведутся ли на предприятии карточки по депонированной
заработной плате |
+ |
|
|
|
|
| 28 |
Производится ли отнесение депонированных сумм на «Прочие
доходы и расходы» по истечении срока исковой давности |
+ |
|
|
|
|
| 29 |
Применяются ли ПК для расчетов по депонированной
заработной плате |
+ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
