Курсовая работа: Аудит бухгалтерской отчетности ОАО "Башкирская торгово-промышленная компания"
Заключение аудитора
Во-первых, на предприятии ОАО «БТПК бухгалтерский
учет автоматизирован с помощью программы "1С- Бухгалтерия", но в силу
своей специфики для большей автоматизации учета и расчетов с поставщиками,
покупателями и заказчиками, а также внутреннего учета движения товаров следует
начать применение такой компьютерной программы, как "1С-Торговля". 1С:Торговля
и склад" автоматизирует работу на всех этапах деятельности предприятия.
Типовая конфигурация позволяет:
· вести раздельный управленческий и
финансовый учет
· вести учет от имени нескольких
юридических лиц
· вести партионный учет товарного
запаса с возможностью выбора метода списания себестоимости (FIFO, LIFO, по
средней)
· вести раздельный учет собственных
товаров и товаров, взятых на реализацию
· оформлять закупку и продажу товаров
· производить автоматическое начальное
заполнение документов на основе ранее введенных данных
· вести учет взаиморасчетов с
покупателями и поставщиками, детализировать взаиморасчеты по отдельным
договорам
· формировать необходимые первичные
документы
· оформлять счета-фактуры,
автоматически строить книгу продаж и книгу покупок, вести количественный учет в
разрезе номеров ГТД
· выполнять резервирование товаров и
контроль оплаты
· вести учет денежных средств на
расчетных счетах и в кассе
· вести учет товарных кредитов и
контроль их погашения
· вести учет переданных на реализацию
товаров, их возврат и оплату.
В "1С:Торговля и склад" на
предприятии ОАО «БТПК» может:
· задать для каждого товара необходимое
количество цен разного типа, хранить цены поставщиков, автоматически
контролировать и оперативно изменять уровень цен;
· работать со взаимосвязанными
документами;
· выполнять автоматический расчет цен списания
товаров;
· быстро вносить изменения с помощью
групповых обработок справочников и документов;
· вести учет товаров в различных
единицах измерения;
· получать самую разнообразную отчетную
и аналитическую информацию о движении товаров и денег
· автоматически формировать
бухгалтерские проводки для 1С: Бухгалтерии.
Данная программа "Торговля и
Склад" предназначена для учета любых видов торговых операций. Благодаря
гибкости и настраиваемости, конфигурация способна выполнять все функции учета —
от ведения справочников и ввода первичных документов до получения различных
аналитических отчетов.
В этом
программном продукте предусмотрено подключение электронного кассового аппарата
к автоматизированному рабочему месту кассира, с дальнейшим переносом данных со
всеми проводками в бухгалтерию. Что является большим плюсом при учете денежных средств.
Во-вторых, своевременное и правильное
документирование операций по движению денежных средств и расчетов, контроль за
сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия; использование
денежных средств по их целевому назначению; своевременность расчетов с
поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами
социального страхования, рабочими и служащими и др.; своевременная проверка
расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной
задолженности – это то, чему следует предприятие ООО «Престиж».
Для совершенствования контроля за
сохранностью и использованием денежных средств ОАО «БТПК» предлагаю, ввести на
предприятии программу внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит
усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц,
которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных
средств.
Программа
состоит из 3-х разделов. В первом разделе рассмотрен контроль условий,
обеспечивающих сохранность наличных денег в хозяйстве. Во втором разделе -
контроль за сохранностью и состоянием учета денежных средств. Третий раздел
отражает контроль за целевым использованием денежных средств. В каждом из
разделов оговариваются вопросы проверки, сроки проведения контроля и конкретно
лица, которые проверяют тот или иной вопрос.
Примерная
программа внутрихозяйственного контроля за учетом и сохранностью денежных
средств.
№№
п/п
|
Вопросы
проверки
|
Сроки
проведения
|
Кто проверяет |
1. |
Контроль условий, обеспечивающих сохранность наличных денег на предприятии
|
1.1. |
Проверка помещения кассы, прочность
закрепления решеток на окнах, состояние печатей на сейфе |
ежедневно |
кассир |
1.2. |
Проверка состояния предупредительной
сигнализации и средств противопожарной безопасности |
ежеквартально, ежедневно |
гл. бухгалтер, кассир |
1.3. |
Контроль за опечатыванием сейфа и
помещения кассы |
ежедневно |
гл. бухгалтер |
1.4. |
Контроль за обеспечением
сохранности денег при их доставке в «Сбербанк» |
в день получения денег |
гл. бухгалтер, руководитель |
2. |
Контроль сохранности и состояния учета денежных средств
|
2.1. |
Проверка наличия (инвентаризация) денег |
ежемесячно |
гл. бухгалтер,
ревиз. комиссия
|
2.2. |
Проверка полноты и своевременности
оприходования в кассу наличных денег: |
ежемесячно |
гл. бухгалтер |
|
а) полученных из банка
б) за реализованную продукцию,
услуги и работы
|
по плану работы систематически |
ревизионная комиссия, гл. бухгалтер |
2.3. |
Проверка соответствия фактического
наличия денежных средств на счетах в банке данным бухгалтерского учета |
ежемесячно по плану |
гл. бухгалтер, ревизионная комиссия |
2.4. |
Проверка порядка регистрации
приходных и расходных кассовых ордеров |
ежедневно |
гл. бухгалтер |
2.5. |
Проверка соблюдения кассовой
дисциплины и других требований, предусмотренных Правилами о ведении кассовых
операций. |
систематически |
гл. бухгалтер, ревизионная комиссия |
3. |
Контроль использования денежных
средств |
3.1. |
Проверка использования полученных
из банка наличных денег по целевому назначению |
ежедневно, по плану |
гл. бухгалтер, ревизионная комиссия |
3.2. |
Проверка своевременности и полноты
взноса в банк выручки |
ежемесячно |
гл. бухгалтер |
3.3. |
Проверка законности и
целесообразности расходования средств подотчетными лицами |
систематически по плану |
гл. бухгалтер, бухгалтер,
ревиз. комиссия
|
3.4. |
Проверка достоверности выписок
банка, наличие первичных документов с отметками банка об исполнении и их
соответствие выпискам |
ежемесячно |
гл. бухгалтер |
3.5. |
Проверка состояния расчетов с
бюджетом, с органами соцстраха |
систематически |
гл. бухгалтер, бухгалтер |
3.6. |
Проверка состояния учета расчетов
по претензиям и возмещению материального ущерба, погашения этой задолженности |
систематически |
гл. бухгалтер, ревизионная комиссия |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 |