Курсовая работа: Аналіз формування капіталу комерційного банку АКБ "Приватбанк"
Додаток Б
МЕТОДИКА РОЗРАХУНКУ економічних
нормативів регулювання діяльності банків в Україні (до Інструкції про порядок
регулювання діяльності банків в Україні)
Інструкцією
про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженою постановою
Правління Національного банку України від 28.08.2001 N 368 і зареєстрованою в
Міністерстві юстиції України 26.09.2001 за N 841/6032, із змінами (далі -
Інструкція), встановлені економічні нормативи регулювання діяльності банків,
порядок їх розрахунку та їх нормативні значення, що є обов'язковими для
виконання всіма банками.
Методика
розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні та їх
нормативні значення встановлені Інструкцією.
Глава 1. Норматив регулятивного
капіталу банку (Н1)
Регулятивний
капітал банку, невідкоригований на основні засоби, розраховується за такою
формулою:
РК1 =
ОК + ДК - В,
де
РК1 - регулятивний капітал банку, невідкоригований на основні засоби;
ОК -
основний капітал (капітал 1-го рівня);
ДК -
додатковий капітал (капітал 2-го рівня);
В -
відвернення.
Основний
капітал (ОК):
ОК =
5000 + 5003 + 5010 + 5020 + 5021+ 5022 + 50301- Рпр/з - (5001 + 5002 + (4300 -
4309) + 4310 + 5031 + 5041) - (РР - ФР),
де
Рпр - результат поточного року;
Рпр/з
- результат (збиток) поточного року, що виникає в разі перевищення витрат над
доходами, що скориговані на суму неотриманих нарахованих доходів.
Рпр
розраховується за такою формулою:
Рпр =
5999 - [(Нд/2 + Пнд + Снд) - Рпс] - до 30.03.2006;
Рпр =
5999 - [(Нд/2 + 1/2Нд/1 + Пнд + Снд) - Рпс] - з 01.04.2006 до 30.06.2006;
Рпр =
5999 - [(Нд + Пнд + Снд) - Рпс] - з 01.07.2006,
Примітка. Усі виноски зазначені в
кінці Методики розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків
в Україні.
де
5999 - технічний рахунок, за яким визначається результат (прибуток/збиток)
поточного року як різниця між класами 6 і 7;
Нд/1
- нараховані доходи, що обліковуються за даними аналітичного обліку відповідно
до файла С5, строк отримання яких відповідно до умов передбачений до 3 місяців
(до розрахунку приймаються активні залишки за рахунками нарахованих доходів);
Нд -
нараховані доходи (відповідно до файла С5: Нд = Нд/1 + Нд/2);
Нд/2
- нараховані доходи, що обліковуються за даними аналітичного обліку відповідно
до файла С5, строк отримання яких відповідно до умов угоди не визначений або
передбачений більше ніж через 3 місяці (до розрахунку приймаються активні
залишки за рахунками нарахованих доходів);
Пнд -
прострочені нараховані доходи (1419, 1429, 1509, 1519, 1529, 2029, 2039, 2069,
2079, 2109, 2119, 2209, 2219, 2229, 3119, 3219, 3579);
Снд -
сумнівна заборгованість за нарахованими доходами (1780, 2480, 3589);
Рпс -
фактично сформована сума резерву за простроченими понад 31 день і сумнівними до
отримання нарахованими доходами (1492, 1493, 1790, 2490, 3191, 3291, 3599).
Якщо
в результаті розрахунку Рпр отримано від'ємний результат, то на цю суму (тобто
на суму отриманого збитку - Рпр/з) зменшується розмір основного капіталу (ОК);
РР -
розрахункова сума резервів за активними операціями банку (кредитними,
операціями з цінними паперами, дебіторською заборгованістю, простроченими понад
31 день і сумнівними до отримання нарахованими доходами за активними операціями,
коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках у банках, що відображається
у відповідних формах звітності банків про стан формування цих резервів);
ФР -
фактично сформована сума резервів за активними операціями, що відображається у
відповідних формах звітності банків про стан формування цих резервів;
(РР -
ФР) - сума недосформованих резервів за активними операціями банків, що
відображається у відповідних формах звітності банків про стан формування цих
резервів та вираховується з основного капіталу. У разі перевищення суми
фактично сформованих резервів над їх розрахунковою сумою до розрахунку
приймається нуль.
Додатковий
капітал (ДК):
ДК =
1591 + 1593 + 2401 + 3690/12+ 5100/13+ 50301 + 5040 + Рпр/п + СК,
де
Рпр - результат поточного року;
Рпр/п
- результат (прибуток) поточного року, що виникає в разі перевищення доходів
над витратами, що скориговані на суму неотриманих нарахованих доходів.
Рпр
визначається у вищенаведеному порядку.
Якщо
в результаті розрахунку Рпр отримано позитивний результат, то на цю суму (тобто
на суму отриманого прибутку - Рпр/п) збільшується розмір додаткового капіталу
(ДК);
СК -
субординований капітал. До регулятивного капіталу включається СК за даними
відповідної форми звітності про включення субординованого боргу (рахунок 3660)
у розрахунок регулятивного капіталу, але не більше ніж 50 відсотків від
основного капіталу (ОК).
Додатковий
капітал (ДК) не може бути більше основного капіталу (ОК).
Відвернення:
В =
(3002 +- 3007/3АП)(4) + (3102 +- 3107/3АП(5) + (3003/2 + 3005/2 + 3103/2 +
3105/2)(6) +- 3007/2АП(7) + - 3107/2АП(8) - ФРвкл(9) + (3122 + 3123 + 3125) +
(3132 + 3133 + 3135) + 1516 + 1524/2(10) + 3212/1(11) + 4102 + 4103 + 4105 +
4202 + 4203 + 4205 + Сз(12) + Сп(13).
РК1
приймається до розрахунку нормативу максимального розміру кредитного ризику на
одного контрагента (Н7).
Регулятивний
капітал банку, відкоригований на суму перевищення нормативів Н7 та Н9,
розраховується за такою формулою:
РК2 =
РК1 - СпН7(14) - СпН9(15).
Регулятивний
капітал банку, відкоригований на суму перевищення основних засобів, розраховується
за такою формулою:
РК =
РК2 - (ОЗ - РК2),
де РК
- регулятивний капітал банку;
ОЗ -
основні засоби:
ОЗ =
(4400 - 4409) + 4430 + 4431 + (4500 - 4509) + 4530;
(ОЗ -
РК2) - розмір перевищення ОЗ над РК2 (якщо ОЗ > РК2, то до розрахунку
приймається різниця ОЗ - РК2, якщо ОЗ < РК2, то до розрахунку приймається
0).
РК
приймається до розрахунку таких нормативів: адекватності регулятивного капіталу
(Н2); великих кредитних ризиків (Н8); максимального сукупного розміру кредитів,
гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10); інвестування в цінні
папери окремо за кожною установою (Н11); загальної суми інвестування (Н12);
відкритої (довгої/короткої) валютної позиції (Н13).
Розмір
регулятивного капіталу банку (РК) не повинен бути менше встановленого
Національним банком значення нормативу мінімального розміру регулятивного
капіталу банку (Н1) згідно з главою 2 розділу II Інструкції.
Глава 2. Норматив адекватності
регулятивного капіталу (Н2)
Норматив
адекватності регулятивного капіталу розраховується за такою формулою:
де РК
- регулятивний капітал банку;
Ар - активи, зменшені на суму
створених відповідних резервів за активними операціями, на суму забезпечення
(але не більше ніж сума основного боргу за окремою операцією) за відповідним
активом безумовним зобов'язанням або грошовим покриттям у вигляді застави
майнових прав (за умови, що забезпечення відповідає вимогам пункту 2.5 глави 2
розділу VI Інструкції)16, на суму дооцінки17 та зважені
на відповідний коефіцієнт ризику залежно від групи ризику, до якої віднесено
актив.
Розподіл
активів банку за групами ризику:
Номери |
Коефіцієнт
ризику |
Класу |
Розділу |
Групи |
Рахунку |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
10 |
100 |
1001 |
0 |
1002 |
0 |
1003 |
0 |
1004 |
0 |
1005 |
0 |
1006 |
0 |
1007 |
0 |
|
101 |
|
1011 |
0 |
1012 |
0 |
1013 |
0 |
1017 |
0 |
|
|
110 |
1101 |
0 |
1102 |
0 |
1107 |
0 |
|
12 |
120 |
1200 |
0 |
1203 |
0 |
1207 |
0 |
1208 |
0 |
|
|
121 |
1211 |
0 |
1212 |
0 |
1218 |
0 |
|
14 |
140 |
1400 |
0 |
1401 |
0 |
1402/118
|
0 |
1402/219
|
20 |
1403 |
20 |
1404 |
20 |
1405АП |
0 |
1406 |
0 |
1407 |
0 |
1408 |
0 |
1408/1 |
0 |
1408/2 |
20 |
|
|
141 |
1410 |
0 |
1411 |
0 |
1412/120
|
0 |
1412/221
|
20 |
1413 |
20 |
1414 |
20 |
1415АП |
0 |
1416 |
0 |
1417 |
0 |
1418 |
0 |
1418/1 |
0 |
1418/2 |
20 |
1419 |
100 |
|
|
142 |
1420 |
0 |
1421 |
0 |
1422/122
|
0 |
1422/223
|
20 |
1423 |
20 |
1424 |
20 |
1426 |
0 |
1427 |
0 |
1428 |
0 |
1428/1 |
0 |
1428/2 |
20 |
1429 |
100 |
|
|
143 |
1430 |
0 |
1435АП |
0 |
1436 |
0 |
1437 |
0 |
1438 |
0 |
|
|
144 |
1440 |
0 |
1446 |
0 |
1447 |
0 |
1448 |
0 |
|
15 |
150 |
1500/1А*24
|
20 |
1500/9А* |
50 |
1600/1А* |
20 |
1600/2А* |
100 |
1502/125
|
50 |
1502/225
|
100 |
1502/325
|
0 |
1607/1* |
20 |
1607/2* |
100 |
1508/1* |
20 |
1508/2* |
50 |
1509 |
100 |
|
|
151 |
1510/1* |
20 |
1510/2* |
50 |
1512/1* |
20 |
1512/2* |
100 |
1515 |
100 |
1517 |
100 |
1518/1*
(нараховані доходи за коштами, що обліковуються за рахунками 1510/1,
1512/1) |
20 |
1518/2* |
100 |
1519 |
100 |
|
|
152 |
1521/1* |
20 |
1521/2* |
50 |
1522 |
100 |
1523/1* |
20 |
1523/2* |
100 |
1524/126
|
100 |
1525 |
100 |
152627
|
-(-) |
1527 |
100 |
1528/1*
(нараховані доходи за коштами, що обліковуються за рахунками 1521/1,
1523/1) |
20 |
1528/2* |
100 |
1529 |
100 |
|
|
158 |
1580 |
100 |
1581 |
100 |
1582 |
100 |
1589 |
100 |
1590 |
-(-) |
1592 |
-(-) |
|
|
178 |
1780 |
100 |
|
|
179 |
1790 |
-(-) |
|
18 |
181 |
1811 |
100 |
1819 |
100 |
|
|
188 |
1880 |
100 |
1890 |
-(-) |
|
|
201 |
2010 |
100 |
2018 |
100 |
|
|
202 |
2020 |
100 |
2026 |
-(-) |
2027 |
100 |
2028 |
100 |
2029 |
100 |
|
|
203 |
2030 |
100 |
2036 |
-(-) |
2037 |
100 |
2038 |
100 |
2039 |
100 |
|
|
206 |
2062 |
100 |
2063 |
100 |
2066 |
-(-) |
2067 |
100 |
2068 |
100 |
2069 |
100 |
|
|
207 |
2072 |
100 |
2073 |
100 |
2074 |
100 |
2075 |
100 |
2076 |
-(-) |
2077 |
100 |
2078 |
100 |
2079 |
100 |
|
|
209 |
2092 |
100 |
2093 |
100 |
2096 |
100 |
2097 |
100 |
2099 |
100 |
|
21 |
210 |
2100 |
10 |
2105 |
10 |
2106 |
-(-) |
2107 |
100 |
2108 |
10 |
2109 |
100 |
|
|
211 |
2110 |
50 |
2115 |
50 |
2116 |
-(-) |
2117 |
100 |
2118 |
50 |
2119 |
100 |
|
|
219 |
2190 |
100 |
2191 |
100 |
2198 |
100 |
2199 |
100 |
|
22 |
220 |
2202 |
100 |
2203 |
100 |
2206 |
-(-) |
2207 |
100 |
2208 |
100 |
2209 |
100 |
|
|
221 |
2212 |
100 |
2213 |
100 |
2215 |
100 |
2216 |
-(-) |
2217 |
100 |
2218 |
100 |
2219 |
100 |
|
|
222 |
2220 |
100 |
2226 |
-(-) |
2227 |
100 |
2228 |
100 |
2229 |
100 |
|
|
229 |
2290 |
100 |
2291 |
100 |
2292 |
100 |
2299 |
100 |
|
|
240 |
2400 |
-(-) |
|
|
248 |
2480 |
100 |
|
|
249 |
2490 |
-(-) |
|
26 |
260 |
2600А |
100 |
2605А |
100 |
2607 |
100 |
|
|
262 |
2620А |
100 |
2625А |
100 |
2627 |
100 |
|
|
265 |
2650А |
100 |
2655А |
100 |
2657 |
100 |
|
28 |
280 |
2800 |
100 |
2800/1 |
100 |
2800/2 |
0 |
2801 |
100 |
2805 |
100 |
2806 |
100 |
2809 |
100 |
|
|
288 |
2888 |
100 |
2889 |
100 |
|
|
289 |
2890 |
-(-) |
|
|
292 |
2920А |
100 |
2924А |
100 |
|
30 |
300 |
3003/1**28
|
100 |
3005/1** |
100 |
3007/1АП29
|
-(+/-) |
3008 |
100 |
|
|
301 |
3010 |
0 |
3011 |
20 |
3012 |
100 |
3013 |
100 |
3014 |
100 |
3015АП30
|
-(+/-) |
3016 |
-(-) |
3017 |
-(+) |
3018 |
100 |
3 |
31 |
310 |
3103/1** |
100 |
3105/1** |
100 |
3107/1АП31
|
-(+/-) |
3108 |
100 |
|
|
311 |
3110 |
0 |
3111 |
20 |
3112 |
100 |
3113 |
100 |
3114 |
100 |
3115АП32
|
-(+/-) |
3116 |
-(-) |
3117 |
-(+) |
3118 |
100 |
3119 |
100 |
|
|
319 |
3190 |
-(-) |
3191 |
-(-) |
|
|
321 |
3210 |
0 |
3211 |
20 |
3212/233
|
100 |
3213 |
100 |
3214 |
100 |
3216 |
-(-) |
3217 |
-(+) |
3218 |
100 |
3219 |
100 |
|
|
329 |
3290 |
-(-) |
3291 |
-(-) |
|
34 |
340 |
3400 |
100 |
3402 |
100 |
3403 |
100 |
3407 |
100 |
3409 |
100 |
|
35 |
350 |
3500 |
100 |
|
|
351 |
3510 |
100 |
3519 |
100 |
|
|
352 |
3520 |
100 |
3521 |
100 |
|
|
|
3522 |
100 |
|
|
354 |
3540 |
100 |
3540/1 |
100 |
3540/2 |
0 |
3541 |
100 |
3548 |
100 |
|
|
355 |
3550 |
100 |
3551 |
100 |
3552 |
100 |
3559 |
100 |
|
|
357 |
3570 |
100 |
3578 |
100 |
3579 |
100 |
|
|
358 |
3580 |
100 |
3589 |
100 |
|
|
359 |
3590 |
-(-) |
3599 |
-(-) |
|
36 |
369 |
3690/234
|
-(-) |
|
37 |
370 |
3705А |
50 |
371 |
3710 |
100 |
373 |
3739А |
100 |
4 |
44 |
440 |
4400 |
100 |
4409 |
-(-) |
|
|
443 |
4430 |
100 |
4431 |
100 |
|
45 |
450 |
4500 |
100 |
4509 |
-(-) |
|
|
453 |
4530 |
100 |
9 |
90 |
900 |
9000 |
100 |
9001 |
100 |
9002 |
100 |
9003 |
100 |
|
|
902 |
9020 |
100 |
9023 |
100 |
9023/1 |
0 |
9023/9 |
100 |
|
|
909 |
9090 |
100 |
9091 |
100 |
|
91 |
910 |
9100 |
50 |
|
|
912 |
9122 |
100 |
9129/135
|
100 |
9129/936
|
0 |
|
92 |
920 |
9200/137
|
20 |
9200/238
|
50 |
9201 |
50 |
9202 |
50 |
9203 |
0 |
9204 |
50 |
9205 |
50 |
9206 |
50 |
9207 |
50 |
|
|
929 |
9290 |
100 |
|
93 |
930 |
9300 |
100 |
|
|
935 |
9350 |
50 |
9351 |
50 |
9352 |
50 |
9353 |
50 |
9354 |
50 |
|
|
939 |
9390 |
100 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 |