Курсовая работа: Аналіз формування капіталу комерційного банку АКБ "Приватбанк"
б)
розкриті резерви, що створені або збільшені за рахунок нерозподіленого
прибутку (резерви, що оприлюднені банком у фінансовій звітності):
- дивіденди,
що направлені на збільшення статутного капіталу;
- емісійні
різниці. Емісійні різниці (емісійний дохід) - сума перевищення доходів,
отриманих підприємством від первинної емісії (випуску) власних акцій та інших
корпоративних прав над номіналом таких акцій (інших корпоративних прав);
- резервні
фонди, що створюються згідно із законами України;
- загальні
резерви, що створюються під невизначений ризик при проведенні
банківських операцій.
Ці
складові частини включаються до капіталу 1-го рівня лише за умови, що вони
відповідають таким критеріям:
- відрахування
до резервів і фондів здійснено з прибутку після оподаткування або з прибутку до
оподаткування, скоригованого на всі потенційні податкові зобов'язання;
- призначення
резервів та фондів і рух коштів по цих резервах і фондах окремо розкрито в
оприлюднених звітах банку;
- фонди
мають бути в розпорядженні банку з метою необмеженого і негайного їх
використання для покриття збитків;
- будь-яке
покриття збитків за рахунок резервів та фондів проводиться лише через рахунок
прибутків та збитків.
в)
загальний розмір основного капіталу визначається з урахуванням
розміру очікуваних (можливих) збитків за невиконаними зобов'язаннями
контрагентів та зменшується на суму:
- недосформованих
резервів під можливі збитки за: кредитними операціями; операціями з цінними
паперами; дебіторською заборгованістю; простроченими понад 30 днів та
сумнівними до отримання нарахованими доходами за активними операціями; коштами,
розміщеними на кореспондентських рахунках у банках (резидентах і нерезидентах),
які визнані банкрутами або ліквідовуються за рішенням уповноважених органів,
або які зареєстровані в офшорних зонах;
- нематеріальних
активів за мінусом суми зносу;
- капітальних
вкладень у нематеріальні активи;
- збитків
минулих років і збитків минулих років, що очікують затвердження;
- збитків
поточного року.
2.
Додатковий капітал (капітал 2-го рівня) складається з таких елементів:
а)
резерви під стандартну заборгованість інших банків;
б)
резерви під стандартну заборгованість клієнтів за кредитними операціями банків;
в)
результат переоцінки (дооцінки) основних засобів, які належать до нерухомого
майна (будівлі, споруди), що забезпечує технологічне здійснення банківських
функцій (тобто використовується для здійснення операцій, визначених статтею 47
Закону України "Про банки і банківську діяльність"), ураховується до
регулятивного капіталу банку за результатами звітного фінансового року в
розмірі, який визначено за результатами оцінки майна суб'єктами оціночної
діяльності та підтверджено аудитором (аудиторською фірмою), за умови проведення
оцінки майна з визначенням ринкової вартості або поточної вартості витрат, з
використанням порівняльного або витратного методичного підходу відповідно.
г)
прибуток поточного року, що зменшений на суму неотриманих нарахованих доходів.
У цьому разі сума неотриманих нарахованих доходів, що приймається до
коригування, зменшується на суму сформованого резерву за простроченими і
сумнівними до отримання нарахованими доходами. Якщо прибуток поточного року
менше загальної суми коригування, то на суму такої різниці зменшується розмір
основного капіталу банку;
ґ)
субординований борг, що враховується до капіталу (субординований капітал);
д)
нерозподілений прибуток минулих років;
ж)
прибуток звітного року, що очікує затвердження.
3.
Субординований капітал включає кошти, що залучені від юридичних осіб -
резидентів і нерезидентів, як у національній, так і в іноземній валюті на
умовах субординованого боргу.
Субординований
борг - це звичайні незабезпечені боргові капітальні інструменти (складові
елементи капіталу), які відповідно до угоди не можуть бути взяті з банку раніше
п'яти років, а у випадку банкрутства чи ліквідації повертаються інвестору після
погашення претензій усіх інших кредиторів. При цьому сума таких коштів,
уключених до капіталу, не може перевищувати 50 відсотків розміру основного
капіталу з щорічним зменшенням на 20 відсотків від його первинної вартості
протягом п'яти останніх років дії угоди.
Кошти,
залучені на умовах субординованого боргу, можуть включатися до капіталу банку
після отримання дозволу Національного банку в разі їх відповідності таким
критеріям:
- є
незабезпеченими, субординованими і повністю сплаченими;
- не
можуть бути погашені за ініціативою власника;
- можуть
вільно брати участь у покритті збитків без пред'явлення банку вимоги щодо
припинення торговельних операцій;
- дозволяють
відстрочення обслуговування зобов'язань щодо сплати відсотків, якщо рівень
прибутковості не дозволяє банку здійснити такі виплати.
4. На
капітал 2-го рівня накладаються такі обмеження:
- при
розрахунку загальної суми регулятивного капіталу загальний розмір додаткового
капіталу не може бути більше ніж 100 відсотків основного капіталу;
- розмір
субординованого капіталу не може перевищувати 50 відсотків розміру
основного капіталу.
5.
Для визначення розміру регулятивного капіталу банку загальний розмір капіталу
1-го і 2-го рівнів додатково зменшується на:
а)
балансову вартість акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком, що
випущені банками, у торговому портфелі банку та у портфелі банку на продаж
(зменшену на суму фактично сформованого резерву за пайовими цінними паперами у
портфелі банку на продаж, які обліковуються за собівартістю);
б)
суму вкладень у капітал асоційованих та дочірніх установ, а також вкладень у
капітал інших установ у розмірі 10 і більше відсотків їх статутного капіталу
(зменшену на суму фактично сформованого резерву за цими вкладеннями);
в)
балансову вартість акцій (паїв) власної емісії, що прийняті в забезпечення
наданих банком кредитів (інших вкладень);
г)
суму перевищення загальної суми операцій, що здійснені щодо одного контрагента,
над установленим нормативним значенням нормативу максимального розміру
кредитного ризику на одного контрагента (Н7) з урахуванням вимог пункту 2.11
глави 2 розділу VI цієї Інструкції;
ґ)
суму перевищення загальної суми операцій, що здійснені щодо одного інсайдера,
над установленим нормативним значенням нормативу максимального розміру
кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9), з
урахуванням вимог пункту 4.7 глави 4 розділу VI цієї Інструкції;
д)
суму операцій, що здійснені з інсайдерами (пов'язаними особами) на
сприятливіших за звичайні умовах (у тому числі за угодами, які передбачають
нарахування відсотків і комісійних на здійснення банківських операцій, які
менші, ніж звичайні), з урахуванням вимог пункту 1.14 глави 1 розділу VI цієї
Інструкції;
е) суму
коштів, що вкладені в інші банки на умовах субординованого боргу.
6.
Банк може мати у власності нерухоме майно загальною вартістю не більше ніж 25
відсотків капіталу банку. Це обмеження не поширюється на: приміщення, яке
забезпечує технологічне здійснення банківських функцій; майно, яке перейшло у
власність банку на підставі реалізації прав заставодержателя відповідно до умов
договору застави або набуте банком з метою запобігання збиткам, за умови, що
таке майно має бути відчужено банком протягом одного року з часу набуття права
власності на нього.
Якщо
вартість основних засобів перевищує розмір регулятивного капіталу банку, то
розмір регулятивного капіталу банку додатково коригується (зменшується) на суму
цього перевищення.
Мінімальний
розмір регулятивного капіталу банку
1.
Національний банк установлює норматив мінімального розміру регулятивного
капіталу (Н1), якого всі банки зобов'язані дотримуватися.
2.
Мінімальний розмір регулятивного капіталу (Н1) діючих банків має становити:
а)
для місцевих кооперативних банків:
на 17
січня 2003 року - не менше ніж 1000000 євро,
на 1
січня 2004 року - не менше ніж 1150000 євро,
на 1
січня 2005 року - не менше ніж 1300000 євро,
на 1
січня 2006 року - не менше ніж 1400000 євро,
на 1
січня 2007 року - не менше ніж 1500000 євро;
б)
для банків, які здійснюють свою діяльність на території однієї області
(регіональних), у тому числі спеціалізованих ощадних та іпотечних:
до 17
січня 2003 року - не менше ніж 3000000 євро,
на 1
січня 2004 року - не менше ніж 3500000 євро,
на 1
січня 2005 року - не менше ніж 4000000 євро,
на 1
січня 2006 року - не менше ніж 4500000 євро,
на 1
січня 2007 року - не менше ніж 5000000 євро;
в)
для банків, які здійснюють свою діяльність на території всієї України
(міжрегіональних), у тому числі спеціалізованих інвестиційних і розрахункових
(клірингових), центрального кооперативного банку:
до 17
січня 2003 року - не менше ніж 5000000 євро,
на 1
січня 2004 року - не менше ніж 5500000 євро,
на 1
січня 2005 року - не менше ніж 6000000 євро,
на 1
січня 2006 року - не менше ніж 7000000 євро,
на 1
січня 2007 року - не менше ніж 8000000 євро.
3.
Мінімальний розмір регулятивного капіталу (Н1) знову створених банків має
становити:
а)
для місцевих кооперативних банків:
до
одного року діяльності - 1000000 євро,
до
двох років діяльності - 1100000 євро,
до
трьох років діяльності - 1200000 євро,
до
чотирьох років діяльності - 1350000 євро,
починаючи
з п'ятого року діяльності - 1500000 євро;
б)
для банків, які здійснюють свою діяльність на території однієї області
(регіональних), у тому числі спеціалізованих ощадних та іпотечних:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 |
