Контрольная работа: Сквозная задача по финансовому и управленческому учету

Учетная цена изделия № 1 составляет 1600 руб.

изделия № 2 – 1250 руб.

Таким образом, получим:

Изделие № 1 – 19 шт. * 1600 руб. = 30400 руб.

Изделие № 2 – 43 шт. * 1250 руб. = 53750 руб.

Операция №39 Списываются отклонения фактической производственной себестоимости продукции от ее учетной цены:

Операция №41

Коммерческие расходы взяты из операции № 40:

- коммерческие расходы по рекламе от ЗАО «Вега» – 3000 руб.

- коммерческие расходы за доставку готовой продукции от ЗАО «Пчелка» – 4000 руб.

Операция №42

Финансовый результат от продажи продукции составит:

132160 руб. (оп. 33 «выручка») – 20160 руб. (оп. 33 «НДС») – 19027,1 руб. (оп. 35 «общехозяйственные расх.») – 84150 руб. (оп. 38 «учетн. себестоимость») + 13483,7 руб. (оп. 39 «отклонения») - 7000 руб. (оп. 41 «коммерческие расх.») = 15306,6 руб.

Операция №44

(См. книгу покупок) Предъявлен бюджету НДС к возмещению:

а) Командировочные расходы:

Авансовый отчет Никаноровой А.М. (оп. 7) – 54 руб.

Авансовый отчет Ивановой Н.П (оп.11) – 162 руб.

б) Материалы:

ОАО «Вихрь» (оп. 2) – 1620 руб.

ОАО «Стрела» (оп. 8) – 3600 руб.

ОАО «Стрела» (оп. 9) – 2700 руб.

ЗАО «Меч» (оп. 19) – 810 руб.

в) Услуги:

ЗАО «Пчелка» (оп.10) – 540 руб.

Энергосбыт (оп. 16) – 540 руб.

Водоканал (оп. 17) – 360 руб.

ОАО «Нева» (оп. 18) – 540 руб.

ЗАО «Вега» (оп. 40) – 540 руб.

ЗАО «Пчелка» (оп. 10) – 720 руб.

г) Капитальные вложения:

ОАО «Время» (оп. 30) – 1980 руб.

д) Восстановленный НДС:

ООО «Надежда» (оп. 34) – 1800 руб.

ООО «Вымпел» (оп. 34) – 1800 руб.

Операция №45

Постоянные разницы – понимаются доходы и расходы формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль, как отчетного так и последующих отчетных периодов.

Постоянное налоговое обязательство признается организацией в том отчетном периоде, в котором возникает постоянная разница.

Постоянное налоговое обязательство равняется величине, определяемой как произведение постоянной разницы, возникшей в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату.

Постоянные налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском учете на счете учета прибылей и убытков (субсчет «Постоянное налоговое обязательство») в корреспонденции с кредитом счета учета расчетов по налогам и сборам.

В соответствии с условиями задания, постоянными разницами за декабрь месяц являются:

- расходы по командировкам сверх установленных норм – 200 руб.

ПНО = 200 руб. * 24% = 48 руб.

- проценты за пользование кредитом сверх норм – 400 руб.

ПНО = 400 руб. * 24% = 96 руб.

Операция №46

Под отложенным налоговым обязательством понимается та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

Отложенные налоговые обязательства признаются в том отчетном периоде, когда возникают налогооблагаемые временные разницы.

Отложенные налоговые обязательства равняются величине, определяемой как произведение налогооблагаемых временных разниц, возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством РФ о налогах и сборах и действующую на отчетную дату.

В соответствии с условиями задания, ОНО составит:

В соответствии с данными налогового учета, амортизация составляет 6000 руб., в соответствии с бухгалтерским учетом – 4550 руб.

ОНО = (6000 - 4550) = 1450 руб.

1450*24% = 348 руб.

ОНО по готовой продукции. В соответствии с данными бухгалтерского учета, стоимость готовой продукции на складе составляет 26000 руб. в соответствии с налоговым – 19392 руб. (за ноябрь)

58697,1 по б/у и 48464,2 по н/у (за декабрь)

(26000 - 19392) = 6608 руб. * 24% = 1585,9 руб.

(58697,1 - 48464) =10232,9 руб. * 24% = 2455,9 руб.

ОНО по незавершенному производству:

В соответствии с данными налогового учета НЗП составляет 17800 руб., в соответствии с бухгалтерским учетом – 19200 руб.

(19200-17800)= 1400 руб. * 24 % = 336 руб.

Операция №47

Под отложенным налоговым активом понимается та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

Организация признает отложенные налоговые активы в том отчетном периоде, когда возникают вычитаемые временные разницы, при условии существования вероятности того, что она получит налогооблагаемую прибыль в последующих отчетных периодах.

В соответствии с условиями задания, ОНА составит:

По данным операции № 27 был получен убыток от реализации станка в размере 1700 руб.

Таким образом, ОНА = 1700 * 24% = 408 руб.

По данным операции № 29 было безвозмездно получено оборудование от некоммерческой организации «Развитие» на сумму 15000 руб.

Таким образом, ОНА = 15000 * 24% = 3600 руб.

Операция №48

См. декларацию по налогу на имущество.

Операция №49

Операция №50

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20