Контрольная работа: Сквозная задача по финансовому и управленческому учету
Результат ликвидации
станка для целей б/у:
Первоначальная стоимость (Д 01/Выб.
К 01) |
12 500 |
Амортизация (Д 02 К01/Выб.) |
7 800 |
Остаточная стоимость (Д 91/2
К01/Выб.) |
4 700 |
Стоимость реализации станка (Д 62/1
К 91/1) |
3 540 |
НДС по реализации ОС ( Д91/2 К68/2) |
540 |
Итого (убыток) (Д 99/1 К 91/9) |
1 700 |
Восстанавливаем НДС с
убытка по продаже станка (4700-3000)*18% = 306 руб. Д 91 К 68/2– 306 руб.
В н/у сумма входного НДС
не учитывается. В результате возникает постоянная разница в размере 306 руб.,
формируем ПНО
306*24% = 73,44
В б/у проводка Д99/ПНО
К68/3 – 73,44
Операция № 28
Операция № 27 Предъявлен
счет ОАО «Турбина» на сумму 3540 руб.
Операция № 29
Для целей б/у –
признается доходом будущих периодов в полном размере.
Для целей н/у –
признается вычитаемой временной разницей, которая приводит к образованию
отложенного налогового актива.
Операция №31
Ввод в эксплуатацию
сверлильного сумма равна - операции №30 (стоимость станка без НДС) 11000 руб.
Операция №32
Списаны потери от брака
по изделию № 1 (Д 28):
(оп. № 14) 2000 руб. +
(оп. № 14) 1000 руб. + (оп. № 14) 100 руб. + (оп. № 15) 233,7 руб. + (оп. № 22)
1000 руб. - (оп. № 23) 750 руб. + (оп. № 24) 29 руб. + (оп. № 24) 11 руб. +
(оп. № 24) 20 руб. + (оп. № 24) 60 руб. + (оп. № 24) 140 руб. + (оп. № 24) 5
руб. = 3848,7 руб.
Операция №34
А) Восстановлен НДС с
ранее полученного аванса от ООО «Надежда» составляет: 11800*18/118=1800 руб.
(сумма аванса взята из остатков по счету 62/2 «Расчеты с покупателями по
авансам полученным» на 01.12.0_ г.).
Восстановлен НДС с ранее
полученного аванса от ООО «Вымпел» составляет: 11800*18/118=1800 руб. (сумма
аванса взята из операции №21.).
Б) Зачет аванса по ООО
«Надежда» составляет 11800 руб.
Зачет аванса по ООО
«Вымпел» составляет 11800 руб. (операция № 21).
Операция №35
Согласно сведениям о
предприятии 25 счет «Общепроизводственные расходы» и 26 счет «Общехозяйственные
расходы» списываются на издержки производства и распределяются по видам
продукции пропорционально заработной плате рабочих.
А) Распределение
общепроизводственных расходов:
Заработная плата рабочих
на производстве изделия № 1 составляет 10000 руб.
Заработная плата рабочих
на производстве изделия № 2 составляет 12000 руб.
Определим процент
распределения:
На изделие № 1 будет
приходиться 10000/(10000 + 12000)*100 = 45,45%
На изделие № 2 будет
приходиться 12000/(10000 + 12000)*100 = 54,55%
Сумма
общепроизводственных расходов составит:
(Д 25): 2000 руб. (оп.
16) + 500 руб. (оп. 16) +1500 руб. (оп. 17) + 3000 руб. (оп. 22) + 87 руб. (оп.
24) + 33 руб. (оп. 24) + 60 руб. (оп. 24) + 180 руб. (оп. 24) + 420 руб. (оп.
24) + 15 руб. (оп. 24) + 2550 руб. (оп. 25) + 200 руб. (оп. 25) = 10545 руб.
Общепроизводственные
расходы распределятся между изделиями следующим образом:
Изделие № 1: 10545*45,45%
= 4793,2 руб.
Изделие № 2: 10545*54,55%
= 5751,8 руб.
Б) Распределение
общехозяйственных расходов:
Сумма общехозяйственных
расходов составит:
(Д 26): 866 руб. (оп. 7)
+ 200 руб. (оп. 7) +1725 руб. (оп. 11) + 600 руб. (оп. 12) + 2000 руб. (оп. 14)
+ 500 руб. (оп. 14) + 300 руб. (оп. 14) + 211,1 руб. (оп. 15) + 500 руб. (оп.
16) + 500 руб. (оп. 17) + 3000 руб. (оп. 18) + 5000 руб. (оп. 22) + 145 руб. (оп.
24) + 55 руб. (оп. 24) + 100 руб. (оп. 24) + 300 руб. (оп. 24) + 700 руб. (оп.
24) + 25 руб. (оп. 24) + 1700 руб. (оп. 25) + 100 руб. (оп. 25) + 500 руб. (оп.
26) = 19027,1 руб.
Операция №36
Выпущена из производства
готовая продукция в оценке по учетной цене. Учетная цена изделия № 1 составляет
1600 руб.
изделия № 2 – 1250 руб.
Таким образом, получим:
Изделие № 1 – 42 шт. *
1600 руб. = 67200 руб.
Изделие № 2 – 48 шт. *
1250 руб. = 60000 руб.
Операция №37 Определяются
и списываются отклонения фактической производственной себестоимости готовой
продукции и ее учетной ценой:
Показатель |
Учетная цена, за ед., руб. |
Всего |
Фактическая стоимость продукции, за
ед., руб. |
Всего
(фактическая стоимость продукции,
руб.)
|
Отклонение |
Изделие № 1 - 42 шт. |
1 600 |
67 200 |
1 369,7 |
55 225,5 |
-11 974,5 |
Изделие № 2 - 48 шт. |
1 250 |
60 000 |
1 038,2 |
48 137,8 |
-11 862,2 |
Операция №38
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20 |