Контрольная работа: Процентные доходы банка и его клиентов

Д 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций»

К 45203 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок до 30 дней».

Остаток средств на счете – 54 733 руб.

К выписке из лицевого счета прилагаются копии следующих документов: чека, мемориального ордера, платежного поручения, аккредитива, платежного поручения на поступление денег на счет ОАО «Альфа», платежного поручения или мемориального ордера или срочного обязательства.

Решение практического задания к билету № 8

Среднемесячный доход (чистый доход) заемщика за 6 месяцев составляет 18 000 руб. Срок кредитования 1 год. Процентная ставка по кредиту в рублях 19% годовых.

Определите максимальный размер кредита на неотложные нужды в рублях.

Решение.

Определение платежеспособности Заемщика (Р):

Р = Дч x К x Т,

где Дч – среднемесячный доход (чистый) за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей,

К – коэффициент в зависимости от величины Дч:

К = 0,7 при Дч до 45 000 руб. (включительно) или валютного эквивалента этой суммы.

К = 0,8 при Дч свыше 45 000 руб. или валютного эквиваленте этой суммы.

Т – срок кредитования ( в месяцах).

Решение практического задания к билету № 20

По кредитному договору погашение кредита осуществляется дифференцированным методом Минимальный размер ежемесячного платежа по кредиту составляет 10 000 руб.; процентная ставка – 18% годовых; неустойка – в размере удвоенной процентной ставки. Оплата производится не позднее последнего дня месяца. Последний платеж произведен 10 января; остаток задолженности по кредиту с 11 января – 100 000 руб.; просроченной задолженности на эту дату нет. Следующий платеж клиент вносит 15 марта в сумме 20 000 руб.

1. Какие операции должен отразить работник кредитного отдела в распоряжении для бухгалтерии в феврале и марте?

2. Как распределяется сумма, внесенная заемщиком 15 марта?

Решение.

28 февраля:

1) отнести на счет просроченных ссуд 10 тыс. руб. – плановый платеж за февраль. Остаток срочной задолженности с 28 февраля – 90 тыс. руб.

2) начислить проценты за период с 11 января по 28 февраля и отнести их на счет просроченных процентов:

Формула расчета процентов за пользование кредитом:

               П

Е % = --------- x Оз x С,

           365 дн.

где П – годовая процентная ставка;

Оз – остаток задолженности по кредиту;

С – количество дней пользования кредитом.

  18%

----------- x 100 000 x 48 дн. = 2 368 руб.

 365 дн.

15 марта:

1) рассчитать размер неустойки за период с 28 февраля по 15 марта (не включая эту дату) за несвоевременную уплату процентов:

Формула расчета неустойки за просрочку платежа и процентов:

                     2П

Е неус. = ------------ х Епр.пл (Е пр.%) x С,

                 365 дн.

где Е пр.пл. – сумма просроченного платежа;

Е пр.% – сумма просроченных процентов;

2П – двойная действующая процентная ставка по кредитному договору;

С – количество просроченных дней.

18% x 2

------------ x 2 368 руб. x 15 дн. = 35 руб.;

365 дн.

2) рассчитать размер неустойки за период с 28 февраля по 15 марта за несвоевременное внесение платежа по кредиту:

18% x 2

------------ x 10 000 x 15 дн. = 150 руб.;

365 дн.

3) начислить срочные проценты за период с 1 марта по 15 марта:

18%

--------- x 90 000 x 15 дн. = 666 руб.;

365 дн.

Внесенную Заемщиком 15 марта сумму кредитный инспектор направляет:

- на уплату неустойки – 185 руб. (35 руб. + 150 руб.);

- на уплату просроченных процентов – 2 368 руб.;

- на погашение просроченной задолженности по ссуде – 10 000 руб.;

- на уплату срочных процентов – 666 руб.;

- на погашение срочной задолженности по ссуде – 6 781 руб. (20 000 – 185 – 2 368 – 666 –10 000).

Оставшуюся часть планового платежа за март в размере 3 219 руб. (10 000 руб. – 6 781 руб.) вместе с процентами за период с 16 марта по дату внесения платежа Заемщик должен погасить до конца месяца.

Решение практического задания к билету № 16

Остаток денежных средств на счете клиента в банке 270 тыс. руб. В банк поступили документы на оплату клиентом сделки на сумму 315 тыс. руб. Процент за овердрафт составляет 10,5% годовых. Поступление денег на счет клиента происходит через 10 дней после оплаты указанной сделки.

1. Рассчитайте сумму овердрафта и процентный платеж по нему.

2. Отразите данные операции в учете.

Решение.

Сумма овердрафта равна:

315 – 270 = 45 тыс. руб.

Процентный платеж по овердрафту составит:

45 *10,5% * 10 дн. / 100% / 365 дн. = 129 руб. 45 коп.

Д 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи»

К 91317 «Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде «овердрафт» и под «лимит задолженности» – 45 тыс. руб.

Д 45201 «Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)

К 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций» – 45 тыс. руб.

Д 91317 «Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде «овердрафт» и под «лимит задолженности»

К 99998«Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи» – 45 тыс. руб.

Д 47427 «Требования по получению процентов»

К 70601 «Доходы» – 129 руб. 45 коп.

Решение практического задания к билету № 19

По заявлениям клиентов АКБ «Русобанк» 26.05.2008 г. выдал чеки для расчетов по основной деятельности за товары и услуги с поставщиками: трикотажной фабрике два чека по 100 000 руб., фотоателье №1 – один чек на сумму 100 000 руб.

1.  Объясните, в каких случаях применяются расчеты за товары и услуги чеками.

2.  Отразите данные операции в учете с указанием сумм по балансовым и внебалансовым счетам.

3.  Укажите сроки действия чеков.

Решение.

Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, являются платежными средствами и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законодательством. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй ГК РФ. Чеки кредитной организации не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России. Чек является разновидностью кредитных денег, эмитируемых в оборот самими кредитными организациями. Для получения чеков предприятие предоставляет в банк заявление за подписью уполномоченных лиц и с оттиском печати. Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку.

Депонирование денежных средств предприятий для расчетов чеками:

Д 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций» – трикотажная фабрика

К 40903 «Расчетные чеки» – 200 000 руб.

Д 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций» – фотоателье № 1

К 40903 «Расчетные чеки» – 100 000 руб.

Расход чеков: списание с внебалансового учета бланков расчетных чеков:

Д 99999 «Счета для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

К 91207 «Бланки строгой отчетности» – 3 руб.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате – в течение 10 дней, не считая дня выписки.

Решение практического задания к билету № 21

банк кредитный депозитный доход

В ЗАО «Зенитбанк» поступила комиссия от клиентов, расчетные счета которых открыты в данном банке на 4 800 руб. за расчетно-кассовое обслуживание. Одновременно от ОАО «Возрождение» поступила комиссия за предоставленную ему банковскую гарантию. Сумма комиссии – 15 000 руб. Расчетный счет ОАО «Возрождение» открыт в другом коммерческом банке.

1.  Охарактеризуйте порядок учета и оформления комиссий.

2.  Составьте бухгалтерские проводки, отражающие данные операции.

Решение.

Списание комиссий с расчетного счета клиентов осуществляется мемориальным ордером на основании договоров между банком и клиентами, например, за получение банковской гарантии должник (принципал) обязан уплатить гаранту комиссионное вознаграждение. Сумма комиссионных за выдачу банковской гарантии не облагается НДС.

С расчетного счета клиентов списаны суммы комиссионных:

Д 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций»

К 70601 «Доходы» – 4 800 руб.

Списание с внебалансового учета выданных гарантий по кредиту:

Д 91315 «Выданные гарантии и поручительства».

К 99998 «Счета для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи»

Поступление на корсчет банка суммы комиссии:

Д 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

К 70601 «Доходы» – 15 000 руб.

Решение практического задания к билету № 22

Кондитерская фабрика (остаток на расчетном счете – 29 000 руб.) 25.04.2008 г. передала в отделение банка платежные поручения на перечисление средств поставщикам:

Сахарорафинадному заводу за сырье. Дата платежного поручения 15.04.2008 г - 28 500 руб.

Картонажной фабрике по счету № 18, за тару, подготовленную к вывозу со склада. Дата платежного поручения 01.04.2008 г. - 8 000 руб.

1.  Как поступит банк с поручениями? Сколько дней действительно поручение?

2.  В каких случаях банк принимает к исполнению поручения при отсутствии средств на расчетном счете?

3.  Составьте бухгалтерские проводки.

4.  Укажите назначение отдельных экземпляров платежного поручения.

Решение.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9