Контрольная работа: Процентные доходы банка и его клиентов
Решение.
Это лицевой расчетный счет коммерческой организации не
находящейся в государственной и федеральной собственности.
08.11.2008 г. – по платежному поручению на расчетный счет ОАО
«Юникс» поступило от индивидуального предпринимателя (расчетный счет ИП открыт
в этом же банке).
24.11.2008 г. – перечислена сумма аккредитива (покрытого) за
счет средств плательщика (ОАО «Юникс» в исполняющий банк (первый экземпляр
аккредитива).
Внебалансовый учет этой операции:
Д 90907 «Выставленные аккредитивы»
К 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при
двойной записи».
03.12.2008 г. – по платежному требованию списано с расчетного
счета ОАО «Юникс» на счет финансовой негосударственной организации (расчетный
счет этой организации открыт в этом же банке).
07.12.2008 г. – по инкассовому поручению списаны средства со
счета клиента.
15.12.2008 г. – оплачен наличными предъявленный денежный чек.
21.12.2008 г. – по мемориальному ордеру (если клиент
предоставил заявление о безакцептном списании сумм кредита и процентов по нему,
а иначе – списание происходит на основании п/п клиента) уплачены начисленные
проценты по кредиту без нарушения сроков.
27.12.2008 г. – по платежному поручению зачислены средства на
счет клиента.
К выписке из лицевого расчетного счета клиента ОАО «Спектр»
прилагаются копии: платежного поручения, аккредитива, платежного требования,
инкассового поручения, денежного чека, мемориального ордера, платежного
поручения.
Остаток на расчетном счете ОАО «Юникс» равен:
183 000+10 000+13 000-(50 000-33 000-20 000-11 000-8 000)=84
000 руб.
Решение практического задания к билету № 11
По расчетному счету ОАО «Альфа» в ЗАО «Промбанк»» за период с
13.12.2008 г. совершены следующие операции:
Лицевой счет № 40702810800000467008
№ операции |
Номер документа |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
|
|
Остаток на расчетном счете на 23.04.2008 |
80 000 |
1. |
№ 134 |
Выданы наличные деньги на заработную плату |
38 150 |
2. |
№13 |
Оплачена банковская комиссия за кассовое обслуживание |
360 |
3. |
№ 108 |
Перечислен налог на доходы физических лиц |
13 077 |
4. |
№ 9 |
Согласно заявлению клиента открыт покрытый аккредитив |
17 000 |
5. |
№ 241 |
Зачислены денежные средства за поставленные товары от ОАО
«Спектр» (счет открыт в данном банке) |
166 320 |
6. |
№ 30 |
Перечислены средства на погашение кредита по кредитному
договору № 35 |
123 000 |
1.
Отразите
операции, указанные в лицевом счете ОАО «Альфа» и определите остаток по счету
на 14.12.2008 г.
2.
Какие документы
прилагаются к выписке из лицевого счета клиента ОАО «Альфа»?
Решение.
1. Выдача наличных денег организациям с их банковских счетов
осуществляется по денежным чекам.
Д 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций»
К 20202 «Касса кредитных операций»
2. Списание комиссии со счета клиента осуществляется по
мемориальному ордеру, в сумме, отраженной в договоре на открытие банковского
счета:
Д 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций»
К 70601 «Другие доходы».
3. По платежному поручению клиента списываются денежные средства:
Д 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций»
К 60301 «Расчеты с бюджетом по налогам».
или
К 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в
Банке России»
4. Перечислена сумма покрытого аккредитива в исполняющий банк
(первый экземпляр аккредитива):
Д 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций»
К 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в
Банке России».
Внебалансовый учет выставленного аккредитива:
Д 90907 «Выставленные аккредитивы»
К 99999 «Счета для корреспонденции с активными счетами при
двойной записи».
5. На основании платежного поручения ОАО «Спектр» зачисляются
средства:
Д 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций» –
ОАО «Спектр»
К 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций»– ОАО
«Альфа».
6. Снятие суммы в счет погашения кредита со счета
осуществляется на основании п/п клиента или заявления на безакцептное списание
сумм основного долга и процентов по кредиту (мемориальный ордер) или срочного
обязательства – документа установленной формы, дающего право банку в случае
несвоевременного возврата кредита и процентов по нему списать со счета заемщика
сумму кредита, а также проценты за пользование кредитом и сумму неустойки.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 |