Дипломная работа: Управление денежными потоками на предприятии
Так как на ОАО «Химволокно» не занимаются
прогнозированием денежного потока, а только работают с отчетностью, то
разработаем бюджет по фактическим данным, которые уже позволят составить
прогноз. Прогноз в нашем случае основывается на выявлении будущих значений
показателей (на основе формы 4). Имея фактические значения показателей, в
табличном процессоре Excel 97 спрогнозируем значения показателей на период упреждения.
С точки зрения статистических методов обработки такой
информации метод прогноза получил название «трендовый метод». Уравнение
линейного тренда имеет вид:
Yt =
ao + a1* t (11)
где ao и a1 – параметры уравнения; t – обозначение времени.
Для вычисления параметров функции на основе требований
метода наименьших квадратов составляется система нормальных уравнений:
n*ao + a1*S t = SY ao*S t + a1*S t2 = S t*Y
Для решения системы уравнений обычно применяется способ
определителей, позволяющий получать более точные результаты за счет сведения к
минимуму ошибки из-за округлений в расчетах параметров.
Применительно к анализируемым данным для определения ao и a1 составляется матрица расчетных показателей. Рассмотрим на
примере строки «Поступления за период».
Таблица 4 Расчет значений выровненного ряда методом
наименьших квадратов
Период |
Поступления, Y |
t |
Y*t
|
t2
|
Yt
|
1 кв 2009 |
9422694 |
-3 |
-28268082 |
9 |
9648575.2 |
2 кв 2009 |
12541163 |
-1 |
-12541163 |
1 |
12010362.9 |
3 кв 2009 |
13989844 |
+1 |
13989844 |
1 |
14372150.6 |
4 кв 2009 |
16812426 |
+3 |
50437278 |
9 |
16733938.3 |
Итого |
52765027 |
0 |
23617877 |
20 |
|
ao =SY/n = 13191256.75 a1 = S(t*Y)/St2 = 1180893.85
Таким образом, прогнозирование помогает увидеть, что
произойдет в будущем с денежной наличностью; нужно ли изымать средства в первые
месяцы или необходимо их поднакопить, что необходимо сделать во втором
квартале. Важно и то, может ли предприятие пользоваться кредитами банка и займами
других предприятий. Бюджет наличности поможет нам оценить реален ли срок
возврата кредитов и займов.
В условиях перехода к рыночным отношениям контроль за
движением денежных средств приобретает решающее значение, так как от этого
зависит выживаемость предприятия, поэтому необходимо заниматься
прогнозированием денежного потока, составлять и разрабатывать бюджеты денежных
средств. Все это позволит пронаблюдать за величиной денежного потока, выявить
нехватку или излишек средств еще до их возникновения и даст возможность
скорректировать предпринимаемые действия.
3.
Разработка и обоснование решений по эффективному управлению денежными потоками ОАО «Курскхимволокно»
3.1
Производственно-экономическая характеристика ОАО «Химволокно»
Исследуемое предприятие – Открытое Акционерное Общество «Химволокно».
ОАО «Химволокно» является коммерческой организацией, юридическим лицом,
ведет самостоятельную бухгалтерию, находится на самостоятельном балансе и имеет
собственный расчетный счет. Предприятие может от своего имени приобретать и
осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности,
быть истцом и ответчиком в суде, открывать банковские счета в рублях и
иностранной валюте. Прибыль, оставшаяся у предприятия после уплаты налогов и
иных платежей в бюджет поступает в полное его распоряжение и используется
акционерным обществом самостоятельно.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 |