Дипломная работа: Учет и анализ финансовых результатов на примере предприятия ООО "Родонит"
Для достижения высоких темпов роста оборота нужно повышать возможности
увеличения рентабельности собственных средств.
Отношение суммы чистой
прибыли направленной на накопление к величине собственного капитала определяет
внутренние темпы роста, т.е. темпы увеличения активов.
Внутренние темпы роста,
т.е. темпы увеличения активов снизились в 2006 г на 0,355 по сравнению 2005 г.,
а в 2007 г на 0,582 по сравнению с 2006 годом.
Отношение чистой прибыли направляемой на потребление к размеру
собственного капитала составляет уровень потребления.
Внутренние темпы роста снижаются в период 2005 – 2006 гг., но 2007 году
медленнее 0,069, чем направленные на накопление на 0,582 , значит политика
распределения прибыли выбрана не правильно.
В ООО «Родонит» большая часть прибыли в 2007 году была направлена на
потребление и использовалась на выплаты дивидендов. Однако недостаточность
средств, направляемых на накопление, сдерживает рост оборота, приводит к
увеличению потребности в заемных средствах, отсюда объясняется снижение
платежеспособности предприятия и недостаток собственных оборотных средств для
формирования запасов и затрат предприятия.
Направление чистой прибыли на накопления увеличит экономический
потенциал, повысит платежеспособность предприятия, будет способствовать росту
объема выполнения работ и реализации без увеличения размера заемных средств.
Таким образом, ООО «Родонит» нужно пересмотреть порядок распределения
прибыли, направляя большую часть на накопления.
Основополагающими показателями при разработке бизнес-планов, обосновании
управленческих решений и оценке деятельности предприятия является безубыточный
объем продаж и зона безопасности предприятия .
Расчет данных показателей основывается на взаимодействии затраты – объем
продаж – прибыль. Для определения их уровня используем графический и
аналитический способ.
Сумму постоянных затрат можно взять в форме № 2 «Отчет о прибылях и
убытках» стр. 30,40. Управленческие + коммерческие расходы. В 2007 году сумма
постоянных затрат составила 7267 тыс.руб.
МД = 2219 + 2320 + 4947 = 9486тыс.руб
Уровень МД = МД / В
Умд = 9486 / 56656 = 0,167
Расчет точки безубыточности производится по формуле:
Т = Зпост / Умд = 7267 / 0,167 = 43515 тыс.руб.
В течение года было реализовано 38659 единиц продукции и услуг поэтому,
можно рассчитать безубыточный объем реализации в натуральных единицах по
формуле:
Т = К х (Зпост / МД)
Т = 38659 х (7267 / 9486) = 29616 единиц.
Для наглядности полученных данных построим график (см. рис.9).
Анализ полученных данных
показывает, что при выручке равной 43515 тыс. руб. предприятие будет иметь
нулевую прибыль и рентабельность. В 2007 году выручка составила 56656 тыс.
руб., что на 13141 тыс. руб. больше, чем безубыточный объем выручки. Однако,
разница между полученной выручкой и критическим объемом реализации невелика, а
если взять в расчет резкое снижение рентабельности и прибыли будущее
предприятие не перспективно.
- Зона убытков - Зона прибыли
Рис. 9. Зависимость между объемом реализации продукции и услуг, ее
себестоимостью и суммой прибыли
Проведенный анализ образования
прибыли обнаружил в течение трех лет снижение прибыли предприятия и
неэффективное управление капиталом предприятия. Уменьшение прибыли впрямую
связано с убыточным видом деятельности как торговля техникой, сокращением
объема реализации и замедлением оборачиваемости капитала предприятия.
Полученная выручка в 2007 году близка критериальному значению.
Таким образом, можно сделать вывод, что ООО «Родонит» следует
изменить финансовые результаты деятельности в сторону их увеличения и
обеспечить капитал необходимым уровнем доходности.
Вывод.
Прибыль от реализации уменьшалась на 4217 тыс. руб. за счет
уменьшения объема реализации и увеличения себестоимости реализованных товаров.
Балансовая прибыль уменьшилась на 4205 тыс.руб за счет уменьшения объема
продаж, который уменьшил прибыль на 5439 тыс.руб. и увеличения коммерческих
расходов, которые уменьшили прибыль на 936 тыс.руб. Превышение темпов роста
себестоимости товаров над темпами роста выручки за реализованную продукцию,
явилось основным фактором, повлиявшим в 2007г. на уменьшение прибыли.
Большую часть выручки 57,32 % составляет выручка от реализации товаров,
которая приносит основную прибыль предприятию. Однако в течение изучаемого
периода прибыль предприятия от реализации товара значительно сократилась по
причине роста себестоимости. Выручка от реализации услуг составляет 42,68 % к
концу 2007 г. Услуги предоставляемые ООО «Родонит» являются убыточным видом
деятельности. В течение 2005-2007 гг предприятие несет убытки по данному виду
деятельности.
Существенным фактором, повлиявшим на снижение рентабельности в период с
2005 по 2007 гг является фактор замедления оборачиваемости активов предприятия
в 2006 году, в свою очередь замедление оборачиваемости оказало влияние на
сокращение объема продаж в 2007 году и пропорционального снижения прибыли, а
как следствие значительно сократилась рентабельность предприятия.
Основные
суммы чистой прибыли направлялись: на выплату дивидендов и пополнение основного
и оборотного капитала. Причем, если в 2005 г – 46,7% , 2006 г -84,9 %
чистой прибыли отправлялось на пополнение основного и оборотного капитала, то в
2007 г только 3,1%. В 2007 г чистой прибыли на накопление было направлено 8,1%,
остальная сумма была направлена на выплату дивидендов и это при кризисном
финансовом положении ООО «Родонит». Недостаточность
средств, направляемых на накопление, сдерживает рост оборота, приводит к
увеличению потребности в заемных средствах, отсюда объясняется снижение
платежеспособности предприятия и недостаток собственных оборотных средств для формирования
запасов и затрат предприятия. Таким образом, можно сделать заключение,
что политика распределения прибыли выбрана не
правильно.
Критическая точка ООО «Родонит» составляет 43515 тыс. руб. В 2007
году запас финансовой прочности предприятия составил 13141 тыс. руб. Запас
финансовой прочности ООО «Родонит» не велик, если взять в расчет резкое
снижение рентабельности и прибыли будущее предприятие не перспективно.
|
