Дипломная работа: Анализ финансового состояния предприятия
Данные
таблицы 3.9 свидетельствуют, что увеличение имущества предприятия состоялось за
счет прироста 8075 тыс. грн., или 34.2 % собственных источников его
образования. Однако, следует отметить, что частица ссудных средств в покрытии
имущества предприятия увеличилась с 19.2 % до -20,8 %. Наибольшую частицу в
формировании имущества предприятия среди собственных источников занимает другой
дополнительный капитал (52.3 %) и нераспределенная прибыль (39,4%) Другие виды
капитал) в аналитическом разрезе составляют незначительную частицу.
Привлеченные
источники имущества предприятия за счет кредиторской задолженности увеличились
на 47.9%, а в структуре пассива баланса на 1,6 пункта. Проанализируем, за счет
чего это состоялось. Предприятие увеличило задолженность за всеми видами
текущих обязательств. Особенно отмечается увеличение обязательств предприятия
по задолженности перед бюджетом (355 тыс. грн., или 13,7 раз), другими
кредиторами (582 тыс. грн., или 1,6 раз) и из полученных авансов (732 тыс.
грн., или 89,4 %). Рост этой задолженности неоправдан и является результатом
нарушения финансовой дисциплины.
В
процессе анализа дебиторской и кредиторской задолженности целесообразно
составить расчетный баланс, то есть сравнить кредиторов (источники активов) с
дебиторами (размещение активов), предусматривая при этом, что кредиторская
задолженность должна быть перекрыта дебиторской (табл. 3.10).
Таблица 3.10 Расчетный баланс предприятия
| Показатели |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Отклонение |
| +, - |
% |
| Дебиторская задолженность |
5403 |
6334 |
+931 |
17.2 |
| Кредиторская задолженность |
4450 |
6541 |
+2091 |
47,0 |
| Активное сальдо |
953 |
- |
+953 |
X |
| Пассивное сальдо |
- |
207 |
-207 |
X |
| Баланс |
5403 |
6541 |
+1138 |
21.1 |
По
данным табл. 3.10 в отчетном периоде
кредиторская задолженность увеличилась на 2091 тыс. грн., а дебиторская — на
931 тыс. грн. Невзирая на общее увеличение как дебиторской, так и кредиторской
задолженности, активное сальдо задолженности за отчетный период стало
пассивным. Это свидетельствует о том, что предприятие в значительной мере
использует средства кредиторов.
Баланс
предприятия можно считать в целом позитивным, если: коэффициент
платежеспособности > 2,0: обеспеченность собственными оборотными средствами
> 0,1; имеющийся прирост собственного капитала; отсутствующие резкие
изменения в отдельных статьях баланса; дебиторская задолженность находится в
равновесии с кредиторской задолженностью; в балансе отсутствующие негативные
статьи (убытки, просроченная задолженность); запасы и затраты не превышают
величины источников их покрытия за счет собственных оборотных активов и ссуд.
Обобщим
рассчитанные показатели активов и обязательств предприятия по данным финансовой
отчетности в табл. 3.11
Таблица
3.11 Показатели активов
и обязательств предприятия
| Показатели |
На начало отчетного периода
(прошлый период |
На конец отчетного периода (отчетный
период) |
Отклонение
(+, -)
|
| 1 . Общая стоимость активов
(имущества) |
29225 |
39995 |
+10770 |
| 2. Стоимость необратимых
(долгосрочных постоянных) активов |
17305 |
24287 |
+6982 |
| 3. Стоимость оборотных (мобильных)
активов |
11920 |
15708 |
+3788 |
| 4. Стоимость материальных оборотных
активов (запасов) |
6151 |
8630 |
+2479 |
| 5. Дебиторская задолженность |
5033 |
6003 |
+970 |
| 6. Собственные денежные средства |
358 |
642 |
+284 |
| 7. Уставный капитал |
1393 |
1393 |
0 |
| 8. Собственный капитал |
23603 |
31678 |
+8075 |
| 9. Привлеченный капитал |
5622 |
8317 |
+2695 |
| 10. Долгосрочные обязательства для
формирования необратимых активов (х) |
600 |
700 |
+ 100 |
| 11 . Краткосрочные кредиты банков |
1172 |
1776 |
+604 |
| 12. Текущие обязательства |
5622 |
8317 |
+2695 |
| 13. Стоимость активов (имущества)
по первобытной стоимости |
33621 |
46896 |
43275 |
| 14. Рабочий (чистый оборотный)
капитал (наличие собственных оборотных активов) |
6298 |
7391 |
+ 1093 |
| 15. Коэффициент обновления
(поступление) основных средств (*) |
0,05 |
0,35 |
+0,30 |
| 16. Коэффициент выбытия основных
средств (*) |
0.05 |
0.02 |
-0.03 |
| 1 7. Коэффициент амортизации
основных средств (*) |
0.12 |
0.11 |
-0,01 |
| 1 8. Частица собственных оборотных
активов |
0.53 |
0,47 |
-0,06 |
| 19. Стоимость активов (имущества)
по первобытной стоимости с учетом операционной аренды (*) |
39626 |
46896 |
+7270 |
|
20. Стоимость основных средств:
— первобытная
— остаточная
|
19537 |
29193 |
+9656 |
| 15140 |
23175 |
+8035 |
|
21 . Стоимость других необратимых
материальных активов:
— первобытная
|
140 |
280 |
140 |
| - остаточная |
140 |
49 |
-91 |
| 22. Коэффициент сноса основных
средств |
0,23 |
0,21 |
-0.02 |
| 23. Коэффициент пригодности
основных средств |
0,77 |
0,79 |
+0,02 |
| 24. Коэффициент сомнительности
дебиторской задолженности |
0,0 |
0,19 |
+0,19 |
| 25. Коэффициент надежности
дебиторской задолженности |
1.0 |
0.81 |
-0,19 |
| 26. Коэффициент сноса
невещественных активов (х) |
0,25 |
0,26 |
+0,1 |
| 27. Коэффициент пригодности
невещественных активов (х) |
0,75 |
0.74 |
-0.01 |
| 28. Коэффициент обновления
(поступление) невещественных активов (х) |
0,12 |
0,14 |
+0.02 |
| 29. Коэффициент выбытия
невещественных активов (х) |
0.16 |
0.15 |
-0.01 |
| 30. Коэффициент амортизации
невещественных активов (х) |
0,18 |
0.19 |
+0,01 |
| 3 1 . Коэффициент сноса основных
средств, полученных за финансовой арендой |
0,50 |
0,60 |
+0,1 |
| 32. Коэффициент сноса основных
средств, переданных в оперативную аренду (*) |
0,10 |
0,05 |
-0,05 |
| 33. Коэффициент ограничения права
собственности на необратимые материальные активы (х) |
0,11 |
0,04 |
-0,07 |
| 34. Коэффициент закладной
необратимых материальных активов |
0,25 |
0,17 |
-0,08 |
|
35. Коэффициент использования
необратимых
материальных активов (х)
|
0,95 |
0,98 |
+0,03 |
| 36. Частица полностью
амортизированных необратимых материальных активов (х) |
0,16 |
0,14 |
-0,02 |
| 37. Коэффициент инвестирования
формирования необратимых материальных активов за счет целевого финансирования
(х) |
0,08 |
0,05 |
-0,03 |
| 38. Частица необратимых
материальных активов, которые взяты в операционную аренду (х) |
0,07 |
0,08 |
+0,01 |
| 39. Коэффициент ограничения права
собственности на невещественные активы (х) |
0,17 |
0,09 |
-0,08 |
| 40. Коэффициент закладной
невещественных активов (х) |
0,24 |
0,18 |
-0,06 |
| 4 1 . Коэффициент собственных
разработок невещественных активов (х) |
0,44 |
0,47 |
+0,03 |
| 42. Коэффициент инвестирования
формирования невещественных активов за счет целевого финансирования (х) |
0,16 |
0,12 |
-0,04 |
| 43. Коэффициент безнадежности
дебиторской задолженности (х) |
0,06 |
0,04 |
-0,02 |
| 44. Коэффициент пригодности
выбывших невещественных активов |
0,03 |
0,04 |
+0,01 |
| 45. Коэффициент пригодности
выбывших основных средств (х) |
0,12 |
0,57 |
+0,45 |
| 46. Частица активных основных
средств |
0,68 |
0,75 |
+0,07 |
| 47. Коэффициент постоянства активов |
0.7 |
0.8 |
+0.1 |
| 48. Коэффициент мобильности активов |
0.69 |
0.65 |
-0.04 |
|
49. Коэффициент соотношения:
1 . необратимых и оборотных активов
2. оборотных и необратимых активов
|
1,45
0,69
|
1.55
0.65
|
+0,1
-0,04
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30 |
