Дипломная работа: Анализ дебиторской задолженности предприятия на примере ООО "Ромашка"
- рост долгосрочной дебиторской
задолженности в 2,2 раза;
- увеличение просроченной
дебиторской задолженности на 4058 тыс. рублей (5,6
процентных пункта);
- рост дебиторской
задолженности со сроком погашения более 3 месяцев на 18,8% (на 2270 тыс.
рублей);
- снижение качества дебиторской
задолженности: рост сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме
дебиторской задолженности на 0,6 процентных пункта –
до 9% и, как следствие, снижение ликвидности текущих активов.
Таким
образом, наличие просроченной дебиторской задолженности в размере 22408 тыс.
рублей, сомнительной дебиторской задолженности в размере 5686 тыс. рублей, в
случае признания их невозможными к взысканию, могут привести к списанию
задолженности на уменьшение финансового результата 28094 тыс. рублей. Эта сумма
впоследствии отразится по строке «Прочие расходы» в форме № 2 «Отчет о прибылях
и убытках» и сформирует отрицательный финансовый результат.
3. Резервы и пути
совершенствования системы управления дебиторской
задолженностью на ООО
«Ромашка»
В целях
улучшения управления дебиторской задолженности на ООО «Ромашка» необходимо:
- постоянно
контролировать состояние расчетов с покупателями, особенно по отсроченным
задолженностям;
- разработать
определенные условия кредитования дебиторов, среди которых могут быть: скидки
покупателям в случае уплаты полученного товара в течение 10 дней с момента
получения товара; оплата покупателем полной стоимости товара, в случае если он
приобретает товары с 11-го по 30-й день кредитного периода; оплата покупателем
штрафа в случае неуплаты за товар в течение месяца и так далее;
-
ориентироваться на большое число покупателей, чтобы уменьшить риск неуплату
одним или несколькими покупателями;
- отслеживать
соотношение дебиторской и кредиторской задолженности;
-
осуществлять регулярный анализ финансовой отчетности клиентов в сопоставлении с
данными предыдущих лет;
- формировать
своеобразное досье на покупателей, как существующих, так и на потенциальных;
-
разрабатывать эффективную дифференцированную политику работы с покупателями.
Так, например, всех покупателей можно условно разбить на группы в зависимости
от их надежности, финансового состояния и других показателей, важных с точки
зрения возможности своевременного расчета за приобретаемую продукцию. Для
каждой группы покупателей можно разработать собственную программу
предоставления скидок и отсрочек за продукцию;
- проводить
политику привлечения добросовестных клиентов, предлагая им новые подходы в
обслуживании. Например, предоставление скидок за своевременную оплату
продукции, досрочную оплату продукции, доставку по месту требования и т.д.;
- проводить
мероприятия, в том числе с привлечением органов власти по взысканию
просроченной дебиторской задолженности.
В целях улучшения контроля за состоянием дебиторской задолженности необходимо: 1) проводить регулярный мониторинг и контролировать дебиторскую задолженность предприятия, отслеживания при этом соотношение дебиторской и кредиторской задолженности; 2) контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям; 3) по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчиком.
В целях
повышения эффективности контроля и анализа дебиторской задолженности
целесообразно ввести в практику работы бухгалтерии ООО «Ромашка» форму
отчетности «Анализ состояния дебиторской задолженности по срокам ее
возникновения» (приложение 5), что позволит бухгалтеру представлять четкую
картину состояния расчетом с разными дебиторами, своевременно выявлять
просроченную задолженность и принимать меры по ее устранению.
В целях повышения эффективности деятельности рассматриваемого предприятия – ООО «Ромашка» - возможна разработка специальной кредитной политики для своих покупателей. Так, на основе сведения, собранных предприятием об имеющихся и потенциальных покупателях, касающихся их финансового состояния, а также возможности своевременной уплаты за поставленную продукцию, надежности покупателей, их возможно разбить на три группы: - надежные покупатели. Покупатели, чья финансовая история не вызывает сомнения, крупные потребители, имеющие положительную репутацию, своевременно оплачивающие поставляемую им продукцию. Для таких покупателей может быть предложена кредитная программа «Элит+», предусматривающая предоставление скидок покупателям при покупке большого объема товаров, за своевременную и (или) досрочную уплату продукции, скидок за предварительную оплату продукции с предоставлением рассрочки на определенный период времени для оплаты оставшегося объема товаров. - обычные покупатели. Потребители, приобретающие товар небольшими партиями, как правило, своевременно оплачивающие поставленную продукцию. Для таких потребителей возможно предложение кредитной программы «Стандарт», предусматривающей предоставление стандартных скидок за своевременную или предварительную оплату продукции; - группа риска. Это покупатели, в отношении которых есть определенные сомнения в их возможности своевременно оплатить поставленную продукцию, либо новые покупатели, в отношении которых отсутствует какая-либо информация об их финансовом положении. Для таких потребителей можно предложить кредитную программу «Бизнес», предусматривающую введение штрафных санкций за несвоевременную оплату продукции.
С целью максимизации притока денежных
средств, предприятию следует использовать разнообразные модели договоров с
гибкими условиями формы оплаты и ценообразования. Возможны различные варианты:
от предоплаты или частичной предоплаты до передачи на реализацию и банковской
гарантии.
Определение минимально необходимой
потребности в денежных активах для осуществления текущей хозяйственной
деятельности направлено на установление нижнего предела остатка необходимых
денежных средств в национальной и иностранной валютах. Расчет минимально
необходимой суммы денежных активов (без учета их резерва в форме краткосрочных
финансовых вложений) основывается на планируемом денежном потоке по текущим
хозяйственным операциям, в частности, на объеме их расходования в предстоящем
периоде.
Дифференциация минимально необходимой
потребности в денежных активах по основным видам текущих хозяйственных операций
осуществляется на тех предприятиях, которые ведут внешнеэкономическую деятельность.
Цель такой дифференциации заключается в том, чтобы из общей минимальной
потребности в денежных активах выделить валютную часть для формирования
необходимых предприятию валютных фондов. Основой такой дифференциации является
планируемый объем расходования денежных активов по внутренним и
внешнеэкономическим операциям.
Заключение
В процессе хозяйственной деятельности предприятие вступает в
различные расчетные отношения. Предприятие осуществляет расчеты, как в безналичном
порядке, так и с использованием наличных денежных средств, векселей,
взаимозачетов, а также путем прямого обмена продукциями и товарами (бартера).
Разнообразие участников расчетных отношений и форм расчетов между ними создает
предпосылки для нарушений и злоупотреблений при осуществлении расчетных
операций и поэтому требует постоянного контроля за их проведением и отражением
в учете.
Зачастую происходит так, что деньги
могут не поступать в срок, в связи с чем на предприятии образовывается
дебиторская задолженность. В этом случае неправильный учет может привести к
неправильному отражению реального состояния дел предприятия или даже к нарушению
гражданского и налогового законодательства. Своевременное выявление ошибок,
связанных с управлением дебиторской задолженностью, позволяет предприятию
правильно корректировать свою финансовую политику для дальнейшего развития.
Эффективное управление дебиторской задолженностью относится к
необходимым условиям успешной работы фирмы, т.к. оно создает предпосылки для
быстрого роста бизнеса и увеличения финансовых возможностей фирмы. Ускоряется
товарооборот, аккумулируются свободные средства, вовремя оплачиваются
необходимые счета, а также фирма может оплатить кредиторскую задолженность в то
же самое время, что и ее конкуренты. Такое предприятие в будущем может
надеяться на скидки, так как снижается ее кредитный риск, связанный с оплатами
дебиторов.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27 |