Учебное пособие: Статистика финансов

Горизонтальный анализ – сравнение каждой позиции финансовой отчетности с предыдущим периодом (показатели динамики).

Вертикальный анализ – определение структуры позиций баланса (относительная величина структуры)

Трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и выявление основной тенденции с помощью трендового уравнения.

Анализ относительных показателей (коэффициентов) – расчет соотношений между отдельными позициями отчетности, выявление связи между показателями.

Сравнительный анализ – сравнение финансовых показателей с аналогичными показателями других предприятий.

Факторный анализ – анализ влияния отдельных факторов на результативный показатель с помощью индексного анализа и методов корреляционно-регрессионного анализа.

Для характеристики разных аспектов деятельности предприятия применяются абсолютные и относительные финансовые коэффициенты, а именно:

1)  показатели прибыли и рентабельности;

2)  коэффициенты оборачиваемости активов;

3)  коэффициенты покрытия;

4)  коэффициенты ликвидности.

Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их значений с базисными величинами, изучении их динамики за ряд лет.

Оценка деловой активности:

Общая капиталоотдача = продукция/средняя стоимость ОК.

Отдача ОПК и НА = оборот продукции/средняя стоимость ОПК и НА

ОК, ОПК – основной (производственный) капитал.

НА – нематериальные активы.

Оборачиваемость оборотных средств характеризуется двумя основными показателями:

количество оборотов

n = реализованная продукция/сред. остатки оборотных средств;

 продолжительность одного оборота

t = (сред. остатки оборотных средств/реализованная продукция)*D

или D/n, где

D – количество календарных дней в периоде.

Оценка ликвидности:

Отражает способность предприятия осуществлять расчеты по всем видам обязательств. Для оценки ликвидности применяются такие коэффициенты:

Коэффициент абсолютной ликвидности – (Ка>0,2-0,5) –представляет собой отношение величины самых ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов

денежные средства, краткосрочные ЦБ

кредиторская задолженность, обязательства, не погашаемые в срок, краткосрочные кредиты, заемные средства.

Этот коэффициент показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время.

Коэффициент критической ликвидности – (Кк >1)

денежные средства, краткосрочные ценные бумаги, дебиторская задолженность и пр. активы

кредиторская задолженность, обязательства, не погашенные в срок, краткосрочные кредиты, заемные средства.

Этот коэффициент отражает прогнозные платежные возможности предприятия при условии своевременного расчета с дебиторами.

Коэффициент текущей ликвидности – (Кт>2)

ден. средства, краткосрочные ценные бумаги, дебиторская задолженность и пр. активы, запасы и затраты

кредиторская задолженность, обязательства, не погашенные в срок, краткосрочные кредиты, заемные средства

Этот коэффициент показывает платежные возможности предприятия в условиях своевременных расчетов с дебиторами и реализации продукции.

Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности предприятия являются: оценка динамики показателей прибыли, выявление влияния на нее различных факторов, обоснование резервов возможного увеличения прибыли.

К обобщающим показателям результатов финансовой деятельности предприятия относят:

Прибыль (убыток) от реализации продукции, работ, услуг – разница между выручкой от реализации и затратами на производство и реализацию продукции.

Прибыль от прочей реализации – прибыль от реализации основного капитала и прочих материальных ценностей.

Прибыль от внереализационных операций – прибыль, не связанная с реализацией. Доходы от сдачи имущества в аренду, доходы от ценных бумаг и т.д.

Балансовая прибыль – включает в себя вышеназванные виды прибыли.

Налогооблагаемая прибыль – сумма всех уплачиваемых налогов.

Чистая прибыль - балансовая прибыль за вычетом всех налогов.

 Существует такое понятие, как рентабельность предприятия и рентабельность продукции. Показатели рентабельности являются обобщающими характеристиками эффективности хозяйственной деятельности.

 прибыль от реализации

Рентабельность продукции (r) = затраты на производство и реализацию

 прибыль от реализации

Рентабельность предприятия (R) = величина капитала

Основные категории и понятия

Задачи статистики финансовых результатов.

Показатели статистики финансового состояния хозяйственной деятельности.

Показатели статистики доходов, прибыли и рентабельности.

Тестовая проверка знаний

1.  Определение структуры позиций баланса осуществляется с помощью:

а) трендового анализа;

б) вертикального анализа;

в) сравнительного анализа.

2.  Горизонтальный анализ использует:

а) относительные величины;

б) показатели динамики;

в) уравнение регрессии.

3.  Если продолжительность одного оборота оборотных средств уменьшится в 2 раза, то количество оборотов:

а) уменьшится в 4 раза;

б) уменьшится в 2 раза;

в) увеличится в 2 раза.

4.  Прибыль от реализации/величина капитала:

а) рентабельность продукции;

б) рентабельность предприятия;

в) рентабельность собственного капитала.

Решение типовых задач

Пример 1.

Имеются данные по промышленному предприятию, тыс. грн.:

Денежные средства                          2 560

Товары отгруженные            560

Дебиторская задолженность                              200

ТМЦ                              4 200

Краткосрочные займы                             2 100

Задолженность работникам по з/п и соц. выплатам           400

Кредиторская задолженность         560

Определить коэффициенты ликвидности.

Ход решения:

1.  Ка = 2 560/(560+2 100+400) = 0,8

2.  Кк = (2 560+200)/3 060 = 0,9

3.  Кт = (2 760+560+4 200)/3 060 = 2,5

Рассчитанные показатели ликвидности соответствуют норме, поэтому платежеспособность предприятия хорошая.

Пример 2.

На основе данных предприятия определить: прибыль от реализации, от прочей реализации, от внереализационных операций, балансовую и чистую прибыль, рентабельность продукции, (млн. грн.)

Выручка от реализации 490

НДС 84

Себестоимость реализованной продукции 274

Управленческие затраты 19

Полученные чистые проценты 0,2

Чистые доходы от прочей реализации 2,0

Прочие внереализационные доходы 1,1

Прочие внереализационные расходы 0,9

Налог на прибыль 28,3

Ход решения:

прибыль от реализации = 490-274-19-84 = 113

прибыль от пр. реализации = 2,0

внереализационная прибыль = 0,2+1,1-0,9 = 0,4

балансовая прибыль = 113+2,0+0,4 = 115,4

чистая прибыль = 115,4-28,3 = 87,1

рентабельность продукции = 113/(274+19) = 0,39 или 39%

Вопросы для самоконтроля

Абсолютные и относительные показатели хозяйственной деятельности предприятия

Направления финансового анализа деятельности предприятия

Рентабельность продукции и предприятия

Оценка деловой активности

Литература

1. А.В. Головач и др. Финансовая статистика: Учебное пособие. - К.: МАУП, 2002.

2. А. А. Шустриков. Финансовая статистика: Учебное пособие. - К.: КНЭУ, 2002.

3. С.С. Герасименко. Статистика. Учебник. - К.: КНЭУ, 2002.

4. Б.Т. Рябушкин. Основы статистики финансов. - М.: Финстатинформ, 2003.

5. В.Н. Салин. Статистика финансов. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2002.

Тема 6. Банковская статистика

Вклад – это денежная сумма, внесенная в банк для хранения на определенных условиях с целью получения прибыли.

 Основные операции по аккумуляции денежных накоплений граждан выполняют учреждения сберегательного банка.

Сберегательное дело изучает:

Ø  развитие и размещение учреждений сберегательного банка;

Ø  численность и состав вкладчиков;

Ø  размер и динамику сбережений;

Ø  состояние и развитие кредита;

Ø  привлечение в национально-хозяйственный оборот накоплений граждан.

 Сберегательный банк выполняет такие функции:

1.  выплата зарплат, пенсий, социальных пособий;

2.  прием коммунальных платежей, отдельных налогов и сборов;

3.  перерасчет денежных доходов граждан на вкладах;

4.  кредитование населения;

5.  операции по госзаймам;

6.  безналичные перечисления населения в пользу предприятий;

7.  добровольные взносы граждан в государственный и прочие целевые фонды.

К наиболее важным показателям банковской статистики относят: количество банковских учреждений, численность и состав вкладчиков, сумму внесенных вкладов, средний размер вклада на 1 вкладчика, среднюю сумму вклада на 1 банковское учреждение, средний срок хранения вклада.

Средний размер вклада  = ∑ а/N , где

а – сумма вклада;

N – численность вкладчиков (рассчитывается по количеству текущих счетов);

средний срок хранения вклада  = ∑ tа/ ∑ а, где

t – срок хранения конкретного вклада;

коэффициент прилива вкладов Кпр =(∑П1/Зп )*100%, где

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14