Курсовая работа: Вклады населения: сущность, виды, значение
Кроме всех выше
названных способов привлечения средств, коммерческие банки привлекают средства
населения посредством драгоценных металлов.
Банки для привлечения
средств этим способом должны иметь соответствующую лицензию на проведение
операций с драгоценными металлами.
Доход клиентов по операциям
с драгоценными металлами складывается из двух составляющих:
А) роста стоимости
металла на мировом рынке;
Б) процентов,
начисляемых Банком на сумму вклада (если это условие предусмотрено договором).
В качестве «валюты»
металлического счета может выступать золото, серебро, платина или палладий.
Золото и серебро пользуются наибольшей популярностью. Именно поэтому
большинство банков открывает только «золотые» и «серебряные» обезличенные
счета. Некоторые кредитные учреждения активно работают еще и с «платиновыми» и
«палладиевыми» счетами.
Существует два вида
металлических счетов:
А) ответственного
хранения; счета клиентов для учета драгоценных металлов, переданных на
ответственное хранение в кредитную организацию с сохранением при этом их
индивидуальных признаков (наименование, проба и др.) [5]
Б) обезличенный
металлический счет (ОМС), открываемые кредитной организацией для учета
драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков и осуществления
операций по их привлечению и размещению [5].
Особенности вклада
ответственного хранения:
1)
Вы
покупаете золото как изделие поэтому вам необходимо будет уплатить НДС. То есть
чтобы вы не ушли в «-», вам необходимо дождаться увеличения цены металла хотя
бы на 18%;
2)
За
хранение и совершение каких либо операций банк берет с клиента комиссии
(например, за ведение счета)
3)
Драгоценные
металлы принятые от клиента на хранение не являются привлеченными средствами
банка и не могут быть использованы как кредитные ресурсы и размещены банком от
своего имени и за свой счет в другие банковские инструменты. Выдача слитков
производится по первому требованию клиента
4)
Зачисление
на металлический счет или снятие с него слитков драгоценных металлов
осуществляется только теми банками или их филиалами, которые имеют весоизмерительное
оборудование и системы приборов и методов неразрушающего контроля подлинности
слитков
Обезличенные
металлические счета в свою очередь подразделяются на:
А) счета «до
востребования» (доход только в спекулятивной форме)
Б) срочные счета
Отличия счета «до
востребования» и срочного счета:
·
Счет
«до востребования» в любой момент можно закрыть и уйти с наличными. Это значит,
что есть возможность быстро отреагировать на текущую рыночную ситуацию. Так,
при падении котировок можно оперативно избавиться от ставших проблемными
металлических активов, а при резком взлете цен выгодно закрыть драгоценный
вклад. Этим качеством счета до востребования привлекают любителей
поспекулировать на изменении цен драгметаллов.
·
Основной
минус счета «до востребования» заключается в том, что счет - беспроцентный. Ваш
доход по текущему вкладу может обеспечить только рост курсовой стоимости
металла. Если же стоимость металла падает, вы можете оказаться в убытке.
·
Положительная
сторона срочного счета это то, что банк гарантирует вам доходность в виде
процентов.
·
при
досрочном закрытии срочного счета вы не получите причитающихся по вкладу
процентов.
·
даже
с начисленными процентами по срочному вкладу вы иногда можете получить меньше,
чем вложили. Ведь цены могут качнуться вниз, а вместе с ними, соответственно, и
стоимость купленного вами виртуального металла.
·
Начисленные
по срочному вкладу проценты облагаются 13%-ным налогом.
По доходности
обезличенные металлические счета условно можно разделить на два вида:
1)
Металлические
счета без начисления процентных доходов. Доход владельцев ОМС формируются
только за счет роста стоимости драгоценных металлов на мировых рынках, если
таковые будут.
2)
Металлические
счета с начислением процентных доходов. Процентные доходы начисляются только в
том случае, если металлический счет оформляется как депозитный вклад в
драгоценных металлах с конкретным сроком хранения. Общий доход владельцев
депозитных вкладов формируются за счет процентов, начисляемых в драгметаллах
(граммах) и прироста стоимости драгоценных металлов на мировых рынках за этот
период.
Хранение сбережений в
виде драгоценных металлов на обезличенных металлических счетах имеет ряд
особенностей:
А) Отсутствие НДС при
приобретении "безналичного" драгоценного металла;
Б) Возможность пополнения
или частичного снижения остатка на счете «до востребования»;
В) Отсутствие проблем с
хранением, сертификацией и транспортировкой физического металла;
Г) Упрощенная процедура
купли-продажи «обезличенного» драгметалла.
Д) Возможность открытия
счета в пользу третьих лиц.
Е) Сохранение средств
от инфляции.
Ж) Хранение денежных
средств на обезличенных металлических счетах не попадает под действие
Федерального закона № 177 – ФЗ от 23 декабря 2003 года “О страховании вкладов
физических лиц в банках Российской Федерации”. Следовательно, при наступлении
страхового случая (банкротства банка или отзыва лицензии в связи с нарушениями
законодательства), “Агентство по страхованию вкладов” не произведет страховые
возмещения по вкладам вкладчиков, хранящих свои средства на обезличенных
металлических счетах;
З) При осуществлении
клиентом снятия со счета драгметалла в физической форме, т.е. в слитках, в
стоимость слитка войдет НДС, даже если клиент производил зачисление драгметалла
на обезличенный металлический счет путем передачи (продажи) банку слитков
драгметалла в физической форме. Клиент теряет сумму НДС дважды;
И) Начисленные по
вкладу проценты облагаются подоходным налогом (13%).
При закрытии ОМС,
возврат сбережений осуществляется:
1)
Путем
реализации "безналичного" драгметалла по курсу банка и получения
средств - в рублях;
2)
Путем
снятия драгметалла в виде мерных слитков в физической форме (из хранилища
Банка), с уплатой НДС (18 % от стоимости металла)
Динамика
учетных цен на драгоценные металлы ЦБ РФ
|
Дата
|
Золото
(руб./грамм)
|
Серебро
(руб./грамм)
|
Платина
(руб./грамм)
|
Палладий
(руб./грамм)
|
05/01/2004 |
393,6200 |
5,5500 |
723,5400 |
171,6900 |
11/01/2005 |
377,8800 |
5,7000 |
711,6500 |
159,6200 |
10/01/2006 |
496,8000 |
8,1700 |
863,9800 |
232,9400 |
09/01/2007 |
517,7700 |
10,1700 |
884,0300 |
262,6900 |
09/01/2008 |
694,1200 |
11,9200 |
1
130,1600 |
274,0000 |
01/01/2009 |
817,3900 |
10,2300 |
849,5200 |
173,4000 |
3. Проблемы
защиты прав вкладчиков и пути их решения
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11 |