Дипломная работа: Валютные операции на примере коммерческого банка
- предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, не
превышающий 180 дней;
- перевод и получение процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам
(депозитам), инвестициям, заемным и кредитным операциям;
- операции неторгового характера. [2].
Основные принципы проведения текущих валютных операций:
- текущие валютные операции проводятся только через счета уполномоченных
банков Республики Беларусь и уполномоченных предприятий;
- субъекты хозяйствования Республики Беларусь, в том числе и
предприниматели без права образования юридического лица обязаны хранить
иностранную валюту в уполномоченных банках Республики Беларусь или на своих
текущих, специальных, контокоррентных, депозитных, других счетах в
уполномоченных банках Республики Беларусь;
- расчеты в иностранной валюте осуществляются субъектами хозяйствования -
резидентами в пределах кредитового остатка на текущем валютном счете или же в
пределах средств находящихся в их распоряжении, например, в пределах лимита
открытой кредитной линии;
- в случае, если условия внешнеэкономических контрактов между резидентом
и нерезидентом не противоречат правилам проведения валютных операций,
иностранная валюта переводится в пользу нерезидента в соответствии с условиями
раздела контракта «Платеж» при наличии таких коммерческих документов, как
коносаменты, инвойсы, счета-фактуры;
- уплата денежных средств в национальной валюте, оказание услуг и
реализация товарно-материальных ценностей в Республике Беларусь с последующим
получением СКВ или ОКВ за границей Республики Беларусь не допускается;
- уполномоченные банки и уполномоченные предприятия выполняют функцию
агента государства по валютному контролю и вправе отказать субъекту валютной
операции в ее проведении, если она противоречит, нормам валютного
регулирования;
- все расчеты между резидентами и нерезидентами осуществляются в свободно
конвертируемой валюте и других иностранных валютах, если это предусмотрено
межправительственными соглашениями и соглашениями между Центральными банками
государств;
- в отношениях между резидентами валюта Республики Беларусь принимается
без ограничений в оплату любых требований и обязательств в ней выраженных, а
также может приниматься в оплату требований и обязательств, выраженных в
иностранной валюте.
Валютными операциями, связанными с движением капитала, являются следующие
валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами:
- приобретение акций при их распределении среди учредителей, а также доли
в уставном фонде или пая в имуществе нерезидентов;
- приобретение ценных бумаг, выпущенных резидентами или нерезидентами,
за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей;
- переводы для осуществления расчетов по обязательствам,
предусматривающим передачу имущества, относимого законодательством Республики
Беларусь к недвижимому имуществу, либо прав на него;
- расчеты по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров
(работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты
интеллектуальной деятельности, если срок между датой поступления денежных
средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ,
оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на
результаты интеллектуальной деятельности превышает 180 дней, включая
осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции
расчетных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает
поступление (уплату) денежных средств в срок, превышающий 180 дней с (до) даты
отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи
охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной
деятельности;
- предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, превышающий
180 дней;
- иные валютные операции, не относимые к текущим валютным операциям. [2].
Основополагающий принцип организации валютных операций, связанных с
движением капитала, можно определить следующим образом: запрещено все, что не
разрешено.
Неторговые операции являются разновидностью валютных операций банка. К
ним относятся операции по обслуживанию клиентов, не связанные с проведением
расчетов по экспортно-импортным операциям и движением капитала. При наличии
лицензии на проведение валютных операций банки могут проводить следующие виды
неторговых операций:
- покупку и продажу иностранной валюты;
- прием иностранной валюты на инкассо;
- прием чеков иностранных банков на инкассо;
- инкассацию выручки в наличной иностранной валюте;
- покупку и продажу дорожных чеков;
- продажу коммерческих чеков;
- операции по выпуску и продаже пластиковых карточек в иностранной
валюте;
- другие операции с наличной иностранной валютой.
Валютно-обменные операции с участием физических лиц являются основными из
всех операций неторгового характера. Они совершаются коммерческими банками в
кассовых узлах банка (валютной кассе), так и в обменных пунктах.
Согласно статье 14 Банковского Кодекса Республики Беларусь
валютно-обменные операции представляют один из видов банковских операций,
которые вправе осуществлять банки и небанковские кредитно-финансовые
организации. По своей правовой природе валютно-обменные операции в большей мере
относятся к валютному законодательству нежели к банковскому, представляя собой
банковскую операцию, связанную с переходом права собственности и иных прав на
валютные ценности. Предметом валютно-обменных операций наряду с официальной
денежной единицей Республики Беларусь выступает иностранная валюта, которая
охватывается понятием «валютные ценности». [1].
Согласно статье 284 Кодекса к валютно-обменным операциям относятся:
- операции по обмену иностранной
валюты на официальную денежную единицу Республики Беларусь и (или) обмену
официальной денежной единицы Республики Беларусь на иностранную валюту по
установленным обменным курсам (купля-продажа иностранной валюты);
- операции по обмену одного вида иностранной валюты на другой вид
иностранной валюты по установленным обменным курсам (конверсия иностранной
валюты):
- иные операции, определенные Национальным банком.
Согласно статье 14 Кодекса право осуществления валютно-обменных операций
принадлежит исключительно банкам и небанковским кредитно-финансовым
организациям (далее – уполномоченные банки). К используемому в контексте статьи
термину «уполномоченный банк» относятся также центральный аппарат Национального
банка, Главные управления и отделения Национального банка.
Покупка и продажа иностранной валюты осуществляется по устанавливаемым
банками курсам, которые постоянно контролируются ими и приводятся в
соответствие с развитием рынка. Курс покупки иностранной валюты и платежных
документов в иностранной валюте с выплатой в белорусских рублях, курс продажи
иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте с оплатой в
белорусский рублях, курс конверсии иностранной валюты устанавливаются и
оформляются приказом (распоряжением) по банку до начала рабочего дня обменного пункта
или кассы. В течение рабочего дня банки могут, изменять установленные обменные
курсы. Установление или изменение обменных курсов фиксируется в специальном
журнале установления обменных курсов. Этот журнал должен быть прошнурован,
пронумерован, скреплен печатью и заверен уполномоченным лицом коммерческого
банка. Кассир записывает информацию о полученных обменных курсах в журнале
установления обменных курсов.
Цены на наличную валюту могут указываться как за единицу валюты (доллар
США, евро), так и за каждые 10 единиц иностранной валюты (японские иены), за
каждые 100 единиц иностранной валюты (румынский лей, иранский реал, монгольский
тугрик, ливанский фунт), а также за 10000 единиц иностранной валюты (турецкие
лиры).
В мировой практике существуют два вида котировок: прямая и косвенная.
В большинстве стран курсы иностранной валюты выражаются в национальной
валюте, т. е. указывается сколько будет стоить единица иностранной валюты в
национальной. Эту форму указания цен называют прямой котировкой.
Пример прямой котировки (данные условные):
- в Республике Беларусь 1 американский доллар стоит 2145 рублей;
- в Литве 1 американский доллар стоит 4 лита.
Противоположным является понятие косвенной котировки. При этом
указывается не цена за единицу иностранной валюты, а иностранный эквивалент за
единицу национальной валюты. Подобная система применяется в небольшом
количестве стран, в частности, в Англии.
Пример косвенной котировки: в Лондоне 1,6 американских доллара будут
котироваться к одному фунту стерлингов.
При покупке клиентами иностранной наличной валюты через банки за основу
принимается более низкая цена покупки (курс покупателя), при продаже – более
высокая цена (курс продавца). Для покрытия расходов по обслуживанию операций и
получения прибыли между этими курсами существует разница, называемая маржой.
Как правило, разница между ценами покупки и продажи наличной валюты выше, чем
разница между курсами покупки и продажи безналичной валюты. Поскольку затраты,
связанные с операциями с наличной иностранной валютой, также значительно выше
(транспортировка денег, приобретение приспособлений для проверки банкнот на
подлинность – каталоги отличительных признаков, детектор наличия магнитных
добавок в красителях, ультрафиолетовая лампа, лупа и др.).[10].
При покупке и продаже платежных документов в иностранной валюте (это
выраженные в иностранной валюте дорожные, банковские чеки или иные чеки,
эмитированные банками и иными кредитными организациями, а также чеки Tax-free)
банки могут взимать комиссионное вознаграждение в белорусских рублях. В
последнее время комиссионные за покупку и продажу иностранной валюты банками
Республики Беларусь не предусматриваются.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21 |